Экономический анализ

 ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВСЕРОССИЙСКИЙ  ЗАОЧНЫЙ 

ФИНАНСОВО –  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ» 
ФИЛИАЛ в г. ВОРОНЕЖ

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

Вариант № 2

 

 

 

Выполнила студентка:      5 курса, Лукина Э.К.      специальность ФМ, день      № зачетной книжки 08 ФФД  41844

Преподаватель:    Профессор Скрипников О.А. - к.э.н

 

 

 

 

 

 

 

 

Воронеж 2011

 

Содержание

	Задание № 1
	Задание № 2
	Задание № 3
	Задание № 4
	Задание № 5
	Задание № 6
	Задание № 7
	Список используемой литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и  оцените динамику состава и структуры  активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в Таблице № 1.

 

 

 

Таблица № 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным  формы № 1)

 

Пояснение	Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб			Изменение (+, -), тыс. руб.		Темп роста (снижения), %		Структура активов  и пассивов, %			Изменение (+,-), %
		2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009
	А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	I. Внеоборотные  активы
110	Нематериальные активы	315	245	196	70	49	28,57	25	0,01	0,01	0,01	-	-
	Результаты исследований и разработок	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
120	Основные средства	897650	693798	576476	203852	117322	29,38	20,35	37,23	33,45	30,77	3,78	2,68
135	Доходные вложения в материальные ценности	86750	22204	22853	64546	-649	290,69	-2,83	3,5	1,07	1,22	2,43	-0,15
140	Долгосрочные финансовые вложения	14741	8982	8440	5759	542	64,11	6,42	0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
145	Отложенные налоговые  активы	51741	46759	42665	4982	4094	10,65	9,59	2,14	2,25	2,27	-0,11	-0,02
150	Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
190	Итого по разделу I	1051197	771988	650630	279209	121358	36,16	18,65	43,6	37,22	34,73	6,38	2,49
	II. Оборотные  активы
210	Запасы	697100	584457	533594	112643	50863	19,27	9,53	28,91	28,18	28,48	0,73	-0,3
214	В том числе готовая  продукция	22584	28314	31982	-5730	-3668	-20,23	-11,46	0,93	13,65	1,7	-12,27	11,95
220	НДС по приобретенным  ценностям	9420	9133	11065	287	-1932	3,14	-17,46	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
230	Дебиторская задолженность	485300	549200	518100	-63900	31100	-11,63	6	20,12	26,48	27,66	-6,36	-1,18
250	Финансовые вложения	158380	152150	147044	6230	5106	4,09	3,47	6,56	7,33	7,8	-0,77	-0,47
260	Денежные средства	9542	6873	12560	2669	-5687	38,83	-45,28	0,39	0,33	0,67	-0,06	-0,34
270	Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
290	Итого по разделу II	1359742	1301813	1222363	57929	79450	4,44	6,49	56,39	62,77	65,26	-6,38	-2,49
300	БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	16,25	10,72	100	100	100	-	-
	III. Капитал  и резервы
410	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500000	500000	500000	-	-	-	-	20,73	24,11	26,69	-3,38	-2,58
411	Собственные акции, выкупленные  у акционеров	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Переоценка внеоборотных активов	98365	52873	42851	45492	10022	86,04	23,38	4,07	2,54	2,28	1,53	0,26
420	Добавочный капитал (без  переоценки)	75815	75815	75815	-	-	-	-	3,14	3,65	4,04	-0,51	-0,39
430	Резервный капитал	2860	2738	1711	122	1027	4,45	60,02	0,11	0,13	0,09	-0,02	0,04
470	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81404	79917	61854	1487	18063	1,86	29,2	3,37	3,85	3,3	-0,48	0,55
490	Итого по разделу III	758444	711343	682231	47101	29112	6,62	4,26	31,45	34,3	36,42	-2,85	-2,12
	IV. Долгосрочные обязательства
510	Заемные средства	261878	131518	577253	130360	-445735	99,11	-77,21	10,86	6,34	30,81	4,52	-24,47
515	Отложенные налоговые  обязательства	47732	35554	32645	12178	29,09	34,25	8,91	1,97	1,71	1,74	0,26	-0,03
	Резервы под условные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
520	Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
590	Итого по разделу IV	309610	167072	609898	142538	-442826	85,31	-72,60	12,84	8,05	32,56	4,79	-24,51
	V. Краткосрочные  обязательства
610	Заемные средства	600916	516586	302745	84330	213841	16,32	70,63	24,92	24,91	16,16	0,01	8,75
620	Кредиторская задолженность	741804	678640	277969	63164	400671	9,30	144,14	30,76	32,72	14,84	-1,96	17,88
640	Доходы будущих периодов	165	160	150	50	10	3,12	6,66	0,01	0,01	0,01	-	-
650	Резервы предстоящих  расходов	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
660	Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
690	Итого по разделу V	1342885	1195386	580864	147495	614522	12,33	105,79	55,6	57,64	31,01	-2,04	26,63
700	БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	16,25	10,72	100	100	100	-	-

 

Пояснения к  Таблице № 1

Проведенный анализ показывает, что общий оборот хозяйственных  средств, т.е. активов, против начала года увеличился на 57 929 т.р., и составил к  концу года 4,44 %, что свидетельствует об укреплении финансового положения предприятия.

К концу года внеоборотные активы в общей стоимости активов  стали занимать 43,6%, увеличившись по сравнению с 2010 года на  279290 т.р., или 6,38 %, а оборотные активы увеличившись на 57929 т.р. или 4,44%, уменьшившись в общей доле активов предприятия на -6,38% соответственно. Увеличение внеоборотных активов, в частности основных средств, свидетельствует о капитальных вложениях предприятия. Можно предположить, что данное предприятие является производственным, т.к. велика доля внеоборотных активов. Увеличение материальных запасов на 112643 или 19,27 % и дебиторской задолженности ожидаемой в течение 12 месяцев на  63900  или – 11,63 % так же говорят о производственном характере деятельности предприятия.

Источники формирования имущества увеличились за счет собственного капитала на 47101 т.р. или 6,62 % и заемных средств на 142538 т.р. или 85,31 %. К концу года произошло структурное изменение пассивов предприятия: собственный капитал увеличился на -2,85 % и составил 31,45 % от всех источников фирмы, а обязательства соответственно снизились на 4,79  % и составили 12, 84 % от общей доли.

Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли на 1487 или 1,86  %. Увеличение обязательств предприятия произошло за счет увеличения долгосрочных займов на 130360 т.р или 99,11 %. За год краткосрочные кредиты в общей структуре обязательств снизились на – 2,04 % и составили 55,6 %, а в абсолютном выражении краткосрочные обязательства снизились на 147499 т.р. или 12,33 %. На конец года возросла кредиторская задолженность на 63164 т.р. или 9,30 %, когда как краткосрочные займы и кредиты к концу года были снижены на 84330 т.р. или 16,32 %.

В целом предприятие  работает эффективно. За 2011 год организации удалось увеличить свои активы на 16,25 %.

 

 

Решение Таблицы  № 1:

1. Остатки по  балансу, тыс. руб. (гр.1,2,3) - Приложение № 1.

2. Изменение  (+,-), тыс. руб. (гр. 4,5)

гр.4 (110 нематериальные активы) = гр.1-гр.2 = 315-245 =70

гр. 5 (110 нематериальные активы)= гр.2-гр.3 = 245-196 =49

гр. 4 (120 основные средства) = гр.1-гр.2 = 897650-693798=203852

гр.5 (120 основные средства) = гр.2-гр.3 = 693798-576476=117322

гр.4 (135 доходные вложения в материальные ценности) = гр.1-гр.2=86750-22204=64546

гр.5 (135 доходные вложения в материальные ценности) = гр.2-гр.3= 22204-22853=-649

гр.4 (140 долгосрочные финансовые вложения) = гр.1-гр.2= 14741-8982=5759

гр.5 (140 долгосрочные финансовые вложения) = гр.2-гр.3 = 8982-8440=542

гр.4 (145 отложенные налоговые  активы) = гр.1-гр.2= 51741-46759=4982

гр.5 (145 отложенные налоговые  активы) = гр.2-гр.3= 46759-42665=4094

Итого (190) гр.1 =(110+120+135+140+145)= 315+897650+86750+14741+51741=1051197

Итого (190) гр.2 = (110++120+135+140+145) = 245+693798+22204+8982+46759=771988

Итого (190) гр.3 = (110+120+135+140+145) = 196+576476+22853+8440+42665=650630

Итого (190) гр.4 = (110+120+135+140+145) = 70+203852+64546+5759+4982=279209

Итого (190) гр.5 = (110+120+135+140+145) = 49+117322+(-649)+542+4094=121358

гр.4 (210 запасы) = гр.1-гр.2= 697100-584457=112643

гр.5 (210 запасы) = гр.2-гр.3= 584457-533594=50863

гр.4 (214 готовая продукция) = гр.1-гр.2= 22584-28314= -5730

гр.5 (214 готовая продукция) = гр.2-гр.3= 28314-31982= -3668

гр.4 (220 НДС по приобретенным  ценностям) = гр.1-гр.2= 9420-9133=287

гр.5 (220 НДС по приобретенным  ценностям) = гр.2-гр.3= 9133-11065= -1932

гр.4 (230 дебиторская задолженность) = гр.1-гр.2= 485300-549200= -63900

гр.5 (230 дебиторская задолженность) = гр.2-гр.3= 549200-518100 = 31100

гр.4 (250 финансовые вложения) = гр.1-гр.2= 158380-152150=6230

гр.5 (250 финансовые вложения) = гр.2-гр.3=152150-147044=5106

гр.4 (260 денежные средства) = гр.1-гр.2= 9542-6873=2669

гр.5 (260 денежные средства) = гр.2-гр.3=6873-12560= -5687

Итого (290) гр.1 = (210+220+230+250+260) = 697100+9420+485300+158380+9542=1359742

Итого (290) гр.2 = (210+220+230+250+260) = 584457+9133+549200+152150+6873=1301813

Итого (290) гр.3 = (210+220+230+250+260) = 533594+11065+518100+147044+12560=1222363

Итого (290) гр.4 = (210+220+230+250+260) = 112643+287+(-63900)+6230+2669=57929

Итого (290) гр.5 = (210+220+230+250+260) = 50863+(-1932)+31100+5106+(-5687)=79450

Баланс (300) гр.1 = (190+290)= 1051197+ 1359742=2410939

Баланс (300) гр.2 = (190+290)= 771988+1301813=2073801

Баланс (300) гр.3 = (190+290)= 650630+1222363= 1872993

Баланс (300) гр.4 = (190+290)= 279209+57929=337138

Баланс (300) гр.5 = (190+290)= 121358+79450=200808

гр.4 (410 уставный капитал) = гр.1-гр.2= 500000-500000=0

гр.5 (410 уставный капитал) = гр.2-гр.3= 500000-500000=0

гр.4 (440 переоценка внеоборотных активов) = гр.1-гр.2= 98365-52873=45492

гр.5 (440 переоценка внеоборотных активов) = гр.2-гр.3= 52873-42851=10022

гр.4 (420 добавочный капитал) = гр.1-гр.2= 75815-75815=0

гр.5 (420 добавочный капитал) = гр.2-гр.3= 75815-75815=0

гр.4 (430 резервный капитал) = гр.1-гр.2= 2860-2738=122

гр.5 (430 резервный капитал) = гр.2-гр.3= 2738-1711=1027

гр.4 (470 нераспределенная прибыль) = гр.1-гр.2= 81404-79917=1487

гр.5 (470 нераспределенная прибыль) = гр.2-гр.3= 79917-61854=18063

Итого (490) гр.1 = (410+440+420+430+470) = 500000+98365+75815+2860+81404=758444

Итого (490) гр.2 = (410+440+420+430+470) = 500000+52873+75815+2738+79917=711343

Итого (490) гр.3 = (410+440+420+430+470) = 500000+42851+75815+1711+61854=682231

Итого (490) гр.4 = (440+430+470) = 45492+122+1487=47101

Итого (490) гр.5 = (440+430+470) = 10022+1027+18063=29112

гр.4 (510 заемные средства) = гр.1-гр.2= 261878-131518=130360

гр.5 (510 заемные средства) = гр.2-гр.3= 131518-577253= -445735

гр.4 (515 отложенные налоговые  обязательства) = гр.1-гр.2= 47732-35554=12178

гр.5 (515 отложенные налоговые  обязательства) = гр.2-гр.3= 35554-32645=2909

Итого (590) гр.1 = (510+515) = 261878+47732=309610

Итого (590) гр.2 = (510+515) = 131518+35554=167072

Итого (590) гр.3 = (510+515) = 577253+32645=609898

Итого (590) гр.4 = (510+515) = 130360+12178=142538

Итого (590) гр.5 = (510+515) = -445735+2909=-442826

гр.4 (610 заемные средства) = гр.1-гр.2= 600916-516586=84330

гр.5 (610 заемные средства) = гр.2-гр.3= 516586-302745=213841

гр.4 (620 кредиторская задолженность) = гр.1-гр.2= 741804-678640=63164

гр.5 (620 кредиторская задолженность) = гр.2-гр.3= 678640-277969=400671

гр.4 (640 доходы будущих  периодов) = гр.1-гр.2= 165-160=5

гр.5 (640 доходы будущих  периодов) = гр.2-гр.3= 160-150=10

Итого (690) гр.1 = (610+620+640) = 600916+741804+165=1342885

Итого (690) гр.2 = (610+620+640) = 516586+678640+160=1195386

Итого (690) гр.3 = (610+620+640) = 302745+277969+150=580864

Итого (690) гр.4 = (610+620+640) = 84330+63164+5=147499

Итого (690) гр.5 = (610+620+640) = 213841+400671+10=614522

Баланс (700) гр.1 = (490+590+690)= 758444+309610+1342885=2410939

Баланс (700) гр.2 = (490+590+690)=711343+167072+1195386=2073801

Баланс (700) гр.3 = (490+590+690)= 682231+609898+580864=1872993

Баланс (700) гр.4 = (490+590+690)= 47101+142538+147499=337138

Баланс (700) гр.5 = (490+590+690)= 29112+(-442826)+614522=200808

3. Темп роста  (снижения), % (гр.6,7)

гр.6 (110 нематериальные активы) = гр.4/гр.2*100= 70/245*100=28,57

гр. 7 (110 нематериальные активы)= гр.5/гр.3*100= 49/196*100=25

гр. 6 (120 основные средства) = гр.4/гр.2*100=203852/693798*100=29,38

гр.7 (120 основные средства) = гр.5/гр.3*100=117322/576476*100=20,35

гр.6 (135 доходные вложения в материальные ценности) = гр.4/гр.2*100=64546/22204*100=290,69

гр.7 (135 доходные вложения в материальные ценности) = гр.5/гр.3*100= -649/22853*100= -2,83

гр.6 (140 долгосрочные финансовые вложения) = гр.4/гр.2*100=5759/8982*100=64,11

гр.7 (140 долгосрочные финансовые вложения) = гр.5/гр.3*100= 542/8440*100=6,42

гр.6 (145 отложенные налоговые  активы) = гр.4/гр.2*100=4982/46759*100=10,65

гр.7 (145 отложенные налоговые  активы) = гр.5/гр.3*100=4094/42665*100=9,59

Итого (190) гр.6 =гр.4/гр.2*100= 279209/771988*100=36,16

Итого (190) гр.7 = гр.5/гр.3*100= 121358/650630*100=18,65

гр.6 (210 запасы) = гр.4/гр.2*100= 112643/584457*100=19,27

гр.7 (210 запасы) = гр.5/гр.3*100= 59863/533594*100= 9,53

гр.6 (214 готовая продукция) = гр.4/гр.2*100=-5730/28314*100=-20,23

гр.7 (214 готовая продукция) = гр.5/гр.3*100=-3668/31982*100=-11,46

гр.6 (220 НДС по приобретенным  ценностям) = гр.4/гр.2*100=287/9133*100=3,14

гр.7 (220 НДС по приобретенным  ценностям) = гр.5/гр.3*100=-1932/11065*100=-17,46

гр.6 (230 дебиторская задолженность) = гр.4/гр.2*100=-63900/549200*100=-11,63

гр.7 (230 дебиторская задолженность) = гр.5/гр.3*100=31100/518100*100=6

гр.6 (250 финансовые вложения) = гр.4/гр.2*100=6230/152150*100=4,09

гр.7 (250 финансовые вложения) = гр.5/гр.3*100=5106/147044*100=3,47

гр.6 (260 денежные средства) = гр.4/гр.2*100=2669/6873*100=38,83

гр.7 (260 денежные средства) = гр.5/гр.3*100=-5687/12560*100=-45,27

Итого (290) гр.6 = гр.4/гр.2*100 = 57929/1301813*100=4,44

Итого (290) гр.7 = гр.5/гр.3*100 = 79450/1222363*100=6,49

Баланс (300) гр.6 = гр.4/гр.2*100 = 337138/2073801*100=16,25

Баланс (300) гр.7 = гр.5/гр.3*100 = 200808/1872993*100=10,72

гр.6 (440 переоценка внеоборотных активов) = гр.4/гр.2*100= 45492/52873*100=86,04

гр.7 (440 переоценка внеоборотных активов) = гр.5/гр.3*100=10022/42851*100=23,38

гр.6 (430 резервный капитал) = гр.4/гр.2*100=122/2738*100=4,45

гр.7 (430 резервный капитал) = гр.5/гр.3*100= 1027/1711*100=60,02

гр.6 (470 нераспределенная прибыль) = гр.4/гр.2*100=1487/79917*100=1,86

гр.7 (470 нераспределенная прибыль) = гр.5/гр.3*100=18063/61854*100=29,2

Итого (490) гр.6 = гр.4/гр.2*100= 47101/711343*100=6,62

Итого (490) гр.7 = гр.5/гр.3*100=29112/682231*100=4,26

гр.6 (510 заемные средства) = гр.4/гр.2*100=130360/131518*100=99,11

гр.7 (510 заемные средства) = гр.5/гр.3*100=-445735/577253*100=-77,21

гр.6 (515 отложенные налоговые  обязательства) = гр.4/гр.2*100= 12178/35554*100=34,25

гр.7 (515 отложенные налоговые  обязательства) = гр.5/гр.3*100=2909/32645*100=8,91

Итого (590) гр.6 = гр.4/гр.2*100=142538/167072*100=85,31

Итого (590) гр.7 = гр.5/гр.3*100= -442826/609898*100=-72,60

гр.6 (610 заемные средства) = гр.4/гр.2*100=84330/516586*100=16,32

гр.7 (610 заемные средства) = гр.5/гр.3*100= 213841/302745*100=70,63

гр.6 (620 кредиторская задолженность) = гр.4/гр.2*100= 63164/678640*100=9,30

гр.7 (620 кредиторская задолженность) = гр.5/гр.3*100= 400671/277969*100=144,14

гр.6 (640 доходы будущих периодов) = гр.4/гр.2*100= 5/160*100=3,12

гр.7 (640 доходы будущих  периодов) = гр.5/гр.3*100= 10/150*100=6,66

Итого (690) гр.6 = гр.4/гр.2*100=147499/1195386*100=12,33

Итого (690) гр.7 = гр.5/гр.3*100= 614522/580864*100=105,79

Баланс (700) гр.6 = гр.4/гр.2*100= 337138/2073801*100=16,25

Баланс (700) гр.7 = гр.5/гр.3*100=200808/1872993*100=10,72

4. Структура  активов и пассивов, % (гр.8,9,10)

гр.8 = гр.1/валюта баланса*100 =315/2410939*100 =0,01

гр.9 = гр.2/валюта баланса*100 =245/2073801*100 =0,01

гр.10= гр.3/валюта баланса*100 =196/1872993*100 =0,01

гр.8 (110 нематериальные активы) = гр.1/валюта баланса*100=315/2410939*100 =0,01

гр. 9 (110 нематериальные активы)= гр.2/валюта баланса*100=245/2073801*100 =0,01

гр. 10 (110 нематериальные активы)= гр.3/валюта баланса*100=196/1872993*100 =0,01

гр. 8 (120 основные средства) = гр.1/валюта баланса*100=897650/2410939*100 =37,23

гр.9 (120 основные средства) = гр.2/валюта баланса*100=693798/2073801*100 =33,45

гр.10 (120 основные средства) = гр.3/валюта баланса*100=576476/1872993*100 =30,77

гр.8 (135 доходные вложения в материальные ценности) = гр.1/валюта баланса*100=86750/2410939*100 =3,5

гр.9 (135 доходные вложения в материальные ценности) = гр.2/валюта баланса*100=22204/2073801*100 =1,07

гр.10 (135 доходные вложения в материальные ценности) = гр.3/валюта баланса*100=22853/1872993*100 =1,22

гр.8 (140 долгосрочные финансовые вложения) = гр.1/валюта баланса*100=14741/2410939*100 =0,61

гр.9 (140 долгосрочные финансовые вложения) = гр.2/валюта баланса*100=8982/2073801*100 =0,43

гр.10 (140 долгосрочные финансовые вложения) = гр.3/валюта баланса*100=8440/1872993*100 =0,45

гр.8 (145 отложенные налоговые  активы) = гр.1/валюта баланса*100=51741/2410939*100 =2,14

гр.9 (145 отложенные налоговые  активы) = гр.2/валюта баланса*100=46759/2073801*100 =2,25

гр.10 (145 отложенные налоговые  активы) = гр.3/валюта баланса*100=42665/1872993*100 =2,27

Итого (190) гр.8 = гр.1/валюта баланса*100=1051197/2410939*100 =43,6

Итого (190) гр.9 = гр.2/валюта баланса*100=771988/2073801*100 =37,22

Итого (190) гр.10 = гр.3/валюта баланса*100=650630/1872993*100 =34,73

гр.8 (210 запасы) = гр.1/валюта баланса*100=697100/2410939*100 =28,91

гр.9 (210 запасы) = гр.2/валюта баланса*100=584457/2073801*100 =28,18

гр.10 (210 запасы) = гр.3/валюта баланса*100=533594/1872993*100 =28,48

гр.8 (214 готовая продукция) = гр.1/валюта баланса*100=22584/2410939*100 =0,93

гр.9 (214 готовая продукция) = гр.2/валюта баланса*100=28314/2073801*100 =13,65