Эффективность кадрового состава предприятия и производительности труда

 

 

 

6.СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНОВОЙ  КАЛЬКУЛЯЦИИ И РАСЧЕТ ПОЛНОЙ  СЕБЕСТОИМОСТИ

 

Статьи затрат при калькуляции:

1. Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов.

2. Покупные полуфабрикаты и изделия.

3. Транспортно заготовительные расходы.

4. Вспомогательные материалы и тара.

5. Топливо и энергия на технологические нужды.

6. Заработная плата основная и дополнительная.

7. Отчисления на социальное страхование.

8. Расходы на подготовку и освоение производства.

9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

10. Цеховые расходы.

Итого цеховая себестоимость.

11. Общезаводские расходы.

12. Потери от брака.

13. Прочие производственные потери.

Итого производственная себестоимость.

14. Внепроизводственные расходы.

Итого полная себестоимость.

 

 

Статья 1. Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов.

 

     Основным сырьем является молоко цельное, его масса – 13230 т

     Основной материал – закваска – 693 т

     Цена за 1 тонну основного сырья – 12000 руб

     Цена за 1 т возвратных отходов – 18000 руб

     Цена за 1 т основных материалов – 8000 руб

А) Стоимость сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов = ( Масса основного сырья* Цену осн. Сырья)+( Масса основных материалов * Цену основных материалов)- ( Масса возвратных отходов*Цену возвратных отходов) =

     =(13230*12000)+(693*8000) - (65,4*18000)=163122800

Б) Затраты на 1 т = стоимость сырья и материалов за вычетом возвратных отходов / Огп=163122800:13707=11901

 

 

 

Виды сырья	Ед. изм.	Норма расхода на 1 т	Потребность на годовой выпуск	Цена за т.	Сумма
1.Молоко	Т	0,96	13230	12000	158769000
2.Сливки нормализованные	Т	0,005	65,4	18000	1177200
3.Закваска	Т	0,05	693	8000	5540000
Итого	x	x	x	x

 

 

Потребность на годовой выпуск = Норма расхода на 1 т *Огп

Сумма = Цена * Потребность

Затраты на 1 т =

=стоимость сырья и материалов за вычетом возвратных отходов /Огп

 

 

 

Статья 2. Транспортно-заготовительные расходы.

 

 ТЗР=Стоимость сырья и основных материалов за вычетом возвратных

       отходов * % ТЗР/100=163122800*7%:100=11418596

 

 Затраты на 1 т. = ТЗР/ Огп=11418596:13707=833

 

Статья 3. Вспомогательные материалы и тара.

№	Виды вспомогательных материалов	ЕЕд. изм.	Норма расхода на 1 т	Потребность на годовой выпуск	Цена за ед. измерения	Сумма
						2875400

 

 

Потребность на годовой выпуск= Норма расхода на 1 т.*Огп

Сумма на годовую потребность= Цена * Потребность на годовой выпуск

Затраты на 1 т.= Вспомогательные материалы и тара=2875400:13707=210

Огп

 

Статья 4. Топливо и энергия на технологические цели.

Виды потребляемой энерги	Ед. изм.	Норма расхода на 1 т	Потребность на годовой выпуск	Цена за ед. изм.	Сумма
1.Электроэнергия	КВт.ч	30	411210	3,36	1381655
2.Тепловая энергия	Гкал	0,26	3564	58,9	251903
3.Холод	КВт.	100	1370700	100	4605552
4.Вода холодная	Куб.м	26	356380	11,5	4918071

 

 

 

Потребность на годовой выпуск= Норма расхода на 1 т * Огп

Сумма= Цена за ед. изм.* Потребность

Затраты на 1 т.= Общая сумма электроэнергии=11151181:13707=814

                                  Огп

 

Статья 5. Заработная плата основная и дополнительная.

 

А) Общий фонд заработной платы составляет: 9323980,3

Б) Затраты на 1 т.= ФОТ/ Огп=9323980:13707=680

 

Статья 6. Отчисления на социальные нужды.

 

Единый социальный налог составляет 30 %

 

А) Отчисления на соц. нужды= (ФОТ*30%)/100=9323980*30%:100=2797194

Б) Затраты на 1т.= Отчисления на соц. нужды / Огп=2797194:13707=204

 

Статья 7. Расходы на подготовку и освоение производства.

 

Расходы на подготовку и освоение производства составляют 5 % от основной заработной платы.

а) Расходы на подготовку и освоение производства= Основная з/п *5%=

                                                                                                        100

         =8393618,5*5%:100=419681

б) Затраты на 1т.= Расходы на подготовку и освоение производства =

                                                                   Огп

=419681:13707=30,6

Статья 8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

 

Рассчитываются по следующим элементам:

1. Затраты на содержание технологического оборудования составляют 5,5% от стоимости технологического оборудования.=367400

2.  Затраты на текущий ремонт оборудования составляют 4,8 % от стоимости технологического оборудования.=320640

3. Амортизация технологического оборудования составляет 14,8% от стоимости оборудования.=988640

4. Затраты на содержание дополнительного инвентаря и инструмента составляют 1,5% от стоимости технологического оборудования.= =100200

А) Общая сумма затрат на содержание и эксплуатацию оборудования равна сумме элементов (1+2+…+4)=1776880

     Б) Затраты на 1 т.=Общая сумма затрат=1776880:13707=129,6

            Огп

 

Статья 9. Общезаводские расходы.

а) Общезаводские расходы=Основная з/п * % общезаводских расходов=

100

=8393618,5*200%:100=16787237

б) Затраты на 1 т. = Общезаводские расходы      =16787237:13707=1225

                                      Огп

 

Статья 10. Внепроизводственные расходы.

Внепроизводственные расходы составляют 4,5 % от производственной себестоимости.

А) Внепроизводственные расходы = Производственная себестоимость*4,5%= =219581949,3*4,5%=9881188

Б) Затраты на 1 т. = Внепроизводственные расходы  =9881188:13707=721

Огп

                                   Калькуляционный лист

№ п/п	Статьи затрат	Сумма затрат на годовой выпуск	Затраты на 1 тонну
11	Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов	163122800	11901
22	Транспортно-заготовительные расходы	11418596	833
33	Вспомогательные материалы и тара	2875400	210
44	Топливо на технологические цели	11151181	814
55	Заработная плата основная и дополнительная	9232980,3	680
66	Отчисление на социальные нужды	2797194	204
77	Расходы на подготовку и освоение производства	419681	30,6
88	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1776880	129,6
99	Общезаводские расходы	16787237	1225
0	Производственная себестоимость	219581949,3	16027
110	Внепроизводственные расходы	9881188	721
	Полная себестоимость	229463137	16748

 

 

 

7.РАСЧЕТ ЦЕН И ТОВАРНОЙ  ПРОДУКЦИИ:

 

1. Цена оптовая действующая:

Цопт(д)= Прибыль ед. продукции+ Себестоимость ед. продукции

     Пр.ед.пр.=Сб.ед.пр.*R%  =16748*40%:100=6699

                            100%

     Цопт(д)=6699+16748=23447

Для расчета прибыли принять уровень рентабельности от 35 до 45%.

 

2. Цена оптовая отпускная:

     Ц опт(отп)=Цопт(д) + НДС=23447+2345=25792

     НДС принять 10 %

 

3. Цена розничная:

Црозн= Цопт(отп) + Т надбавка(15%)=25792+3868=29660

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ  ПРОИЗВОДСТВА.

 

1. Расчет чистой прибыли:

     ЧП= Прибыль годового выпуска - налог на прибыль (20%)

      Налог на прибыль= прибыль годового выпуска*20% = 18384978

                100%

      Пр.год.вып.=Тпр(д) –  Сбг.в.

      Тпр(д)=Цопт(д)*Огп=23447*13707=321388029

      Пр.год.вып.=321388029 – 229463137=91924892

      ЧП=91924892 – 18384978=73539914

 

2. Распределение чистой прибыли:

 

1. На развитие производства – 40%=29415965,6
2. На социальные нужды: 16%=11766386,2
3. На выплату дивидендов: 13%=9560188,8
4. В резервный фонд: 11%=8089390,5
5. На материальные поощрения: 9%=6618592,2
6. На прирост собственных средств: 11%.=8089390,5

 

Расчет производительности труда.

 

1. Расчет численности основных рабочих:

      Ч= Норма времени*Огп,       где Т  - эффективноевремя работы

           Тэфф.*К                 К=1

       Ч=4,5*13707:1752=35

 

 

 

         2 .Расчет производительности труда:

         А) Производительность труда в натуральном выражении:

 Пт(н)= Огп =13707:35=391,6

     Ч 

         Б) Производительность труда в стоимостном выражении:

Пт(ст)= Тпр(д) =321388029:35=9182515

      Ч

 

                 

 

 

 

 

 

 

 

 

              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

              9.РЕЗЕРВЫ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА.

Резервы роста производительности труда — неиспользованные возможности для увеличения выработки товара в единицу времени. Работодатели в лице владельцев организаций или их представителей из высшего TOP - менеджмента напрямую заинтересованы в снижении удельной величины инвестиций в персонал на единицу произведенного товара. Величина предпринимательского дохода также зависит от затрат живого труда на единицу произведенного товара (то есть трудоемкости товара).

Существует несколько подходов к классификации резервов роста производительности труда.

1. Резервы роста производительности  труда на предприятии могут  различаться по двум признакам:

• по характеру используемых факторов (экстенсивных и интенсивных);
• по направлениям воздействия (по группам используемых ресурсов).

 

2. По уровню возникновения различают  резервы: общегосударственные, региональные, межотраслевые, отраслевые, внутрипроизводственные.

Общегосударственные резервы и их использование оказывают влияние на рост производительности труда по всей стране. Это резервы, связанные с размещением предприятий, нерациональным использованием занятости населения, недоиспользованием возможностей рыночных методов хозяйствования и др.

Региональные резервы - это возможности лучшего использования производительных сил, характерных для данного региона.

Межотраслевые резервы связаны с возможностью улучшения межотраслевых связей, укрепления договорной дисциплины между предприятиями разных отраслей.

Отраслевые резервы - это возможности роста производительности труда, характерные для предприятий конкретной отрасли экономики.

Внутрипроизводственные резервы определяются недостатками в использовании на предприятии сырья, материалов, оборудования, рабочего времени. Кроме прямых потерь рабочего времени - внутрисменных и целодневных, имеются скрытые потери, связанные с исправлением бракованных изделий, с выполнением работ, не предусмотренных технологией.

3.По срокам использования резервы  делятся на текущие и перспективные.

Текущие резервы планируют использовать в течение месяца, квартала, года - в зависимости от реальных возможностей предприятия.

Перспективные резервы - такие, для реализации которых в ближайшее время у предприятия нет достаточных ресурсов, и их использование намечается в перспективе через год или большее количество лет.

Экономическая цель повышения производительности труда - нахождение конкретных путей роста производительности труда, за счет снижения трудоемкости работ. Практика повышения производительности труда имеет три варианта постановки стратегии управления персоналом.

Первый, наиболее распространенный вариант - увеличить выпуск товара за конкретное время. При этом численность персонала остается прежней, либо темпы роста численности, должны быть ниже темпов роста объемных показателей. Второй, менее распространенный в российском бизнесе вариант - выпуск товара оставить на прежнем уровне при сокращении численности персонала. В этом варианте уменьшаются затраты труда, измеряемого рабочим временем, на выпуск определенного (ограниченного возможностями рынка) количества товара. Третий, совсем не распространенный вариант, можно сказать вариант будущего - выпуск товара уменьшить (по требованию рынка), а численность сократить. При этом процент сокращения численности должен превышать процент снижения выпуска товара.