Экономическое обоснование цены по изготовлению деталей шкафа для документов

  4) Оплата сверхурочных, оплата  выходных и праздничных дней  и др.

г) Оплата за неотработанное время:

  1) Ежегодные и дополнительные  отпуска, предоставленные в соответствии  с законодательством;

  2) Зарплата в период обучения  работника, направленного на переподготовку;

3) Оплата простоев, прогулов не  по вине работника;

4) Оплата отпусков по инициативе  нанимателя.

д) Отдельные выплаты социального характера:

1) Стоимость бесплатно предоставляемого  работнику питания;

2) Средства на возмещение расходов работников по оплате коммунальных услуг, найму жилья;

3) Стоимость льгот по проезду  в различных видах транспорта;

 

Наименование категорий работающих	Количество работающих	Основная заработная плата					Итого основная заработная плата, тыс. руб.	Дополнительная     заработная плата		Всего годовой фонд заработной платы, млн. руб.
		Годовой фонд заработной платы по тарифу, млн. руб.	Стимулирующие выплаты
			Доплаты и надбавки		Премии за производственные результаты
			%	сумма, млн. руб.	%	сумма, млн. руб.		%	сумма, млн. руб.
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.Основные производственные рабочие	31	1078,640	34	366,737	50	539,320	1984,697	30	595,409	2580,106
2.Вспомога тельные рабочие:	6	220,329	34	74,911	50	110,164	4033,554	30	1210,06	5243,62
ВСЕГО: персонал цеха	37	1298,969	-	441,649	-	649,485	6018,242	-	1805,469	7823,726

 Таблица 2.15 -  Расчет годового фонда заработной платы персонала цеха 

Рассчитаем доплаты и надбавки:

1078,640*34% = 366,737 тыс. руб.

220,329*34% = 74,911 тыс. руб.

Рассчитаем премии за производственные результаты:

1078,640*50% = 539,320 тыс. руб.

220,329*50% = 110,164 тыс. руб.

Рассчитаем итого основной заработной платы:

1078,640+366,737+539320 = 1984,697 тыс. руб.

220,329+74,911+110,164 = 4033,554 тыс. руб.

Рассчитаем дополнительную заработную плату:

1984,697 *30% = 595,409 тыс. руб.

4033,554 *30% = 1210,066тыс. руб.

Рассчитаем годовой фонд заработной платы:

1984,697+595,409 = 2580,106 тыс. руб.

4033,554+1210,066 = 5243,62 тыс. руб.

 

 

 

Пояснения к таблице 5.15

Графы 1,2 - из таблицы 5.8; 5.9; 5.10      Графы 4, 6, 7,9,10    расчетным  путем (доплаты и надбавки -34%, премии за производственные результаты – 50%, дополнительная заработная плата – 30%)

 

 

2. 4 Обоснование затрат на производство и реализацию продукции

 

Планирование затрат на производство осуществляется с целью определения общей величины затрат на производство продукции и  расчёта себестоимости и цены единицы продукции.

 

2.4.1 Составление сметы общепроизводственных расходов

 

Смета «общепроизводственные расходы» отражает  затраты по организации, обслуживанию и управлению производством цеха,  включает следующие виды затрат: содержание персонала цеха по обслуживанию и управлению производством; амортизационные отчисления по объектам основных средств; содержание зданий, сооружений (расходы на топливно-энергетические ресурсы и другие материальные ресурсы); расходы на ремонт зданий, сооружений, оборудования и других объектов основных средств; расходы по охране труда; прочие расходы.

 

 

Таблица 2.16 -  Расчет сметы общепроизводственных  расходов

Наименование затрат	Алгоритм	Сумма затрат, тыс.руб.
1	2	3
1 . Расходы на эксплуатацию и содержание зданий, сооружений, оборудования и др. объектов основных средств, всего;	5243,62+1782,831+ +31,462+564,153+ +5322,3+1573,086	14325,761
В том числе: 1.1 Расходы на оплату  труда вспомогательных рабочих;	5243,62	5243,62
1.2  Начисления на заработную плату: 1.2.1 Отчисления в ФСЗН 1.2.2 Обязательные отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	5243,62*34% 5243,62*0,6%	1782,831 31,462
1.3  Расходы на освещение и содержание  производственных помещений;	564,153	564,153
1.4  Расходы на отопление производственных  помещений, вентиляцию;	5322,3	5322,3
1.5  Расходы на вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов.	5243,62*30%	1573,086
2.  Амортизация зданий, сооружений, производственного  оборудования и др. объектов основных  средств.	16,526	16,526
3.  Расходы на текущий ремонт  зданий, сооружений, производственного оборудования и др. объектов основных средств	4958,1	4958,1
4.  Расходы на оплату труда служащих 4.1  Начисления на заработную плату: 4.1.1 Отчисления в ФСЗН 4.1.2 Обязательные отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	301782*34 % 301,782*0,6%	301782 102606 1811
5.  Расходы по охране труда	2580,106*7%	180,607
6.  Прочие расходы	(14325,761+16,526+ +4958,1+180,607+ +102606+1811+301782)**5%	10204,338
Итого:		214291,088

 

2.4.2 Обоснование свободной отпускной цены

 

Таблица 2.17 – Калькуляция себестоимости и отпускной цены, калькуляционная  единица – 250 000 шт.

 

Наименование статьи затрат	Алгоритм расчета	Затраты на выпуск, млн. руб.	Затраты на единицу, млн. руб.
1	2	3	4
Сырье и основные материалы Электроэнергия на технологические цели Транспортно - заготовительные расходы	492,73 564056,1 492,73*10%	492,73 564,056 49,273	0,002 2,256 0,0002
Итого прямых материальных затрат	492,73+564,056+ +49,273	1106,059	2,2582
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	25,801	25,801	0,015
Отчисления в ФСЗН	2580,106*34%	877,236	0,004
Обязательные отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	2580,106*0,6%	15,481	0,092
Общепроизводственные расходы	214,291	214,291	0,008
Производственная себестоимость	214,291+1106,059+ +877,236+ +15,481+25,801	2238,868	3,145
Общехозяйственные расходы	25,801*120%	30,961	0,018
Коммерческие расходы	2238,868*5%	11,943	8,157
Полная себестоимость	30,961+2238,868+ +11,943	2281,772	3,321
Прибыль	2281,772*25%	570,443	0,830
Отпускная цена без НДС	2281,772+570,443	2852,215	4,151
НДС	2852,215*20%	570,443	0,830
Отпускная цена с НДС	2281,772+570,443+ +570,443	3422,658 3422,658	4,982

 

2.4.3   Обоснование затрат на производство и реализацию продукции

 

Себестоимость продукции, рассчитанная по экономическим элементам затрат, даёт возможность определить общий объем ресурсов, затраченных на выполнение плана производства и реализации продукции, структуру затрат на производство.

 

Таблица  2.18 -  Смета затрат на производство и  реализацию продукции

 

Элементы затрат	Сумма затрат, млн. руб.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные затраты за вычетом  стоимости возвратных отходов	1096,559	8,962
2. Затраты на оплату труда	25,801	0,210
3. Отчисления на социальные нужды	877,236 15,481	7,296
4. Амортизация основных средств  и нематериальных активов, используемых  в предпринимательской деятельности	16,526	0,135
5. Прочие затраты	10204,338	83,396
Итого	12235,941	100

 

Рассчитаем материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов:

1106,059-9,5 = 1096,559 млн. руб.

Рассчитаем удельный вес:

материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов:

1096,559/12235,941*100 = 8,962%

затраты на оплату труда: 25,801/12235,941*100 = 0,210%

отчисления на социальные нужды: (877,236+15,481)/ 12235,941 *100 = =7,296%

амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности: 16,526/12235,941*100 = 0,135%

прочие затраты: 10204,338/12235,941*100 = 83,396%

2.5 Прогнозирование показателей финансовых результатов деятельности

 

Целью данного раздела является определение конечных показателей деятельности производства: расчет выручки от реализации продукции, расчет чистой прибыли и рентабельности.

 

2.5.1 Планирование прибыли от реализации продукции

Прибыль от реализации продукции определяется методом прямого счета по формуле:

 

Прп = ВР-НДС-С/Срп                                                           (2.11)

 

Таблица 2.19 -  Расчет прибыли от реализации продукции

 

Наименование показателя	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции	3422,658	3422,658
НДС	3422,658*20/120	570,443
Себестоимость реализованной продукции	2281,772	2281,772
Прибыль от реализации продукции	3422,658-570,443-2281,772	570,443

 

2.5.2 Использование чистой прибыли

 

Для повышения эффективности производства важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, организации и работников.

 

                                         Пч = Прп  - Нпр                                                                (2.12)

 

Пч =570,443- 102,680 = 467,763 тыс. руб.

 

Нпр = Прп * 18%                                           (2.13)

 

                 Нпр = 570,443*18% = 102,680 тыс. руб.

 

Таблица  2.21 -  Распределение прибыли по фондам

Наименование фондов	Процент распределения	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.
Фонд потребления	25%	467,763 *25%	116,941
Фонд накопления	70 %	467,763 *70%	327,434
Резервный фонд	5 %	467,763 *5%	23,388
Итого	100	-

 

2.5.3 Планирование показателей рентабельности

 

Показатели рентабельности являются относительными показателями финансовых результатов (прибыли) и эффективности деятельности организации. Они измеряют доходность организации с различных позиций экономического процесса и включают несколько видов: рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность продаж.