Экономическое обоснование освоения выпуска новой продукции

Таблица 3

Расчет  плана производства изделия Б.

 

     План  реализации отличается от плана производства на величину планируемого изменения  запасов готовой продукции на складе. Для составления плана  реализации необходимо определить количество продукции на складе.

Таблица 4

Движение  готовой продукции на складе, шт.

 

Так как  объем производства изделия А  до снятия с производства в базовом  году не менялся, а спрос уменьшался, то на начало базового года на складе готовой  продукции появились остатки  изделия А. В базовом году количество произведенных изделий А также превысило количество реализованных, поэтому на начало первого года на складе имеется 765 шт. изделий А, которые в первом году планируется продать со скидкой 10% как морально устаревшие. Изделие Б в первом году планируется произвести больше, чем реализовать, поэтому на начало второго года на кладе будет остаток изделий Б, часть которых будет продана во втором году, т.к. во втором году планируемый спрос превысит предложение, а часть покроет дефицит производства изделий Б в 3-м году. Так как план производства изделий Б в 3-м году составит 3499 шт. и на начало 3-го года на складе будут остатки изделий Б в количестве 71 шт, а прогнозируемый спрос планируется 3790 шт., то ожидается дефицит изделий Б в количестве 220 шт.

     Определив остатки готовой продукции на складе по годам, составляем план реализации продукции и заполняем таблицу 5.

Таблица 5

План  реализации

 
 

2. РАСЧЕТ  ЗАТРАТ
1. Определение потребности в капитальных вложениях.

     Капитальные вложения, связанные с освоением  выпуска продукции Б в общем  случае включают затраты:

• на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
• маркетинговые исследования по новой продукции;
• приобретение оборудования, его транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы;
• пополнение оборотных средств.

     Расчет  капитальных вложений в технологическое  оборудование начинается с уточнения  количества станков, необходимых для  выполнения производственной программы  в разные периоды времени. Расчет количества оборудования, необходимого по годам, на объем выпуска изделий ведется по формуле:

     Коэффициент загрузки оборудования определяется по формуле:

Среднегодовое количество оборудования первой группы в 1-м году:

, т.к. в этой группе кол-во  оборудования не меняется.

Среднегодовое количество оборудования второй группы в 1-м году:

Среднегодовое количество оборудования третьей группы в 1-м году:

, т.к. недостающее количество  оборудования требуется ввести  в эксплуатацию к началу 2-го  года. Пусконаладочные работы будут  проведены в декабре 1-го года.

Среднегодовое количество оборудования четвертой  группы в 1-м году:

Данные  заносим в таблицу 6.

Таблица 6

Расчет  оборудования, необходимого для выпуска  годовой программы

 

      На  основании недостающего оборудования в третьей группе в количестве 14 шт., определяем затраты на его  приобретение, транспортировку, монтаж и пусконаладочные работы, т.е. определяем полную первоначальную стоимость вводимого оборудования:

Полн. первонач. стоим. оборуд. = 170 тыс.р. * 1,1 = 187*14 = 2618 тыс. д.е.

      Определяем  затраты на пополнение оборотных  средств по формуле:

Полученные  результаты заносим в таблицу 7.

Таблица 7.

Потребность в дополнительных капитальных вложениях (инвестициях), тыс. д.е.

 
 

2.2 Расчет себестоимости и рентабельности товарной продукции

      Расчет  себестоимости товарной продукции  начинаем с определения прямых материальных затрат.

• Затраты на основные материалы (изделие А в базовом году) = 3055*8*3120 = 76252,8 тыс. д.е.
• Затраты на основные материалы (изделие Б в 1-м году) = 2722*9*3890 = 95297,2 тыс. д.е.
• Затраты на основные материалы (изделие Б во 2-м году) = 3499*9*3890 = 122500 тыс. д.е.
• Затраты на основные материалы (изделие Б в 3-м году) = 3499*9*3890 = 122500 тыс. д.е.
• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие А в базовом году) = 3055*17 = 51935 тыс. д.е.
• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 1-м году) = 2722*26 = 70772 тыс. д.е.
• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б во 2-м году) = 3499*26 = 90974 тыс. д.е.
• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 3-м году) = 3499*26 = 90974 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие А в базовом году) = (76252,8+51935)*0,025 = 3204,7 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 1-м году) = (95297,2+70772)*0,025 = 4151,7 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б во 2-м году) = (122500+90974)*0,025 = 5336,9 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 3-м году) = (122500+90974)*0,025 = 5336,9 тыс. д.е.

 

Основная  заработная плата определяется по формуле:

      Для расчета фонда оплаты труда основных производственных рабочих используем таблицу 8.

Таблица 8

Расчет  годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих с учетом отчислений на социальные нужды, тыс. д.е.