Банковский менеджмент и проблемы эффективного управления коммерческим банком в период мирового финансового кризиса

 

 

Таким образом, Банк по норме коэффициента работоспособности активов в 2009 г. (лежит в пределах не ниже 0.8–0.85) работал неэффективно, его норам составила 0,76. С другой стороны во время неблагоприятной внешней среды осторожная политика Банка оправдана.

Коэффициент кредитной активности в 2007 – 2009 выше нормы и показывает, что банк применял суперагрессивную политику по выдаче ссуд корпоративным клиентам и населению.

 

2.2 Анализ управления пассивами

 

Пассивы должны быть сгруппированы по источникам получения ресурсов в соответствии с их стабильностью, т. е. по срочности и платности: кредиты банков, депозиты клиентов, выпущенные долговые обязательства (облигации и векселя), расчетные счета, прочие, капитал, субординированный капитал (т.е. долгосрочные облигации банка).

Анализ пассивов банка начинается с анализа их относительной структуры. Укрупненные статьи и их расшифровки в приведенных формах аналитических балансов соответствуют квалификации плана счетов РК.

Основные составляющие пассивов: корреспондентские счета «лоро», привлеченные межбанковские кредиты, расчетные счета клиентов, депозиты, облигации, сертификаты, выпущенные векселя, капитал, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, доходы будущих периодов и расчеты с филиалами.

В таблице 9 приведены показатели статей пассива баланса АО «АТФБанк c 2007 года по 2009 включительно.

 

Таблица 9. Показатели статей пассива баланса АО АТФ «Банк»

	2007 г. тыс. тенге	2008 г. тыс. тенге	2009 г. тыс. тенге
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства кредитных учреждений	293755417	317560754	269594812
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период	1754773	332190	0
Средства правительства и Национального банка РК	412062	207033	16020
Текущие счета и депозиты клиентов	380605239	343421095	501639782
Выпущенные долговые ценные бумаги	174987265	204988009	154408837
Субординированный долг	55027555	55156913	61682535
Обязательство по текущему налогу	595759	0	732251
Резервы	323239	602379	471207
Прочие обязательства	2292648	1416392	2495043
Итого обязательств	909753957	923684765	991040487
КАПИТАЛ
Акционерный капитал. В том числе:	57897607	89170492	107170492
Объявленный уставный капитал – простые акции	44130644	89170492	107170492
Объявленный уставный капитал – привилегированные акции	13766963	0	0
Дополнительно оплаченный капитал	242185	242185	242185
Собственные выкупленные акции	0	0	-291974
Резервный капитал	333799	15181181	15181181
Резерв по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи:	0	-1531990	-951884
Накопленный резерв по переводу в валюту	0	-704511	412708
Нераспределенная прибыль (убыток)	15823873	-6899432	-61674996
Итого капитала к распределению между акционерами Банка	74297464	95457925	60087712
Неконтролирующая доля участия	603000	434824	432741
Итого капитала	74900464	95892749	60520453
Итого обязательств и капитала	984654421	1019577514	1051560940

 

 

Переведем статьи пассива баланса АО АТФ «Банк» c 2007 по 2009 год (консолидированный отчет) исходной таблицы 9 в таблицу приложения А сравнительного аналитического баланса.

Под пассивными операциями понимаются такие операции коммерческих банков, в результате которых привлекаются средства в банки, по формированию банковских ресурсов, которые затем используются по активу. А объем, и структура активов банка определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, т.е. пассивами банка. 
Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал, является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводить активные операции. 

В результате проведения банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из банковского капитала и привлеченных средств.

Пассивы банка делятся на собственные (капитал) и привлеченные средства. По видам источников финансирования привлеченные средства делятся на клиентскую базу («внутренний» источник), займы на межбанковском рынке («внешний» источник).

В процессе анализа следует рассматривать источники пассивов банка с учетом следующих характеристик:

— стабильность, т.е. степень «летучести», риска;

— срочность и платность;

— степень диверсификации пассивов, их отношение к внутренним и внешним источникам финансирования.

Срочность пассивов взаимосвязана с их платностью — чем больше срок, тем больше стоимость. По срокам важно выделить обязательства до востребования и срочные. По платности — в порядке возрастания стоимости и бесплатные. По степени возрастания стабильности и стоимости ресурсы можно расположить в следующем порядке: средства на расчетных счетах (до востребования), остатки на «лоро» счетах, межбанковские займы, депозиты предприятий, сберегательные вклады граждан. Обязательства банка (группы привлеченных пассивов): Средства Правительства Республики Казахстан;

Счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов; Текущие счета и депозиты клиентов; Выпущенные долговые ценные бумаги; Субординированный долг; Прочие обязательства; Отсроченное налоговое обязательство; Корр. счета «Лоро»

Рассмотрим структуру и динамику пассивов банка за 2009 год. Структура и удельный вес по статьям пассива баланса проведена на рисунке 6.

В структуре пассивов большую часть занимают текущие счета и депозиты клиентов 47,7%, средства кредитных учреждений 25,64%, выпущенные долговые ценные бумаги 14,68%, субординированный долг 5,87% и только затем капитал Банка удельный вес которого 5,71%.

Коэффициент достаточности капитала, (CA — capital adequacy, международный стандарт), известен как коэффициент Кука:

 

(1)

 

где: E (equity) — капитал или собственные средства — включает уставный капитал, добавочный капитал, фонды за вычетом выкупленных собственных акций, нераспределенную прибыль (сальдо переоценки валюты, ценных бумаг и драгоценных металлов вместе с доходами за вычетом расходов, убытков и использования прибыли), часть резервов на покрытие потерь (1 группа), за вычетом «невозвратов» — просроченных ссуд — и неоплаченных в срок векселей и не взысканных гарантий.

 

Рисунок 6. Структура пассивов АО «АТФБанк» на 01.01.2010 г.

 

Данный показатель дает представление о достаточности обеспечения рисковых вложений банка его собственными средствами. Капитал банка является относительно стабильной частью ресурсов. При оценке реальности капитала, в первую очередь уставного фонда, следует обратить внимание на долю капитала в валюте баланса. Как правило, реальный капитал редко превышает 20% активов банка. Банк работает в основном на привлеченных средствах, акционерам экономически невыгодно увеличивать уставной фонд и капитал без соответствующего расширения активов - в этом случае доходность капитала будет низка.

Если капитал банка - менее 10% от чистых активов, его величина недостаточна, что может говорить о рискованности финансовой политики, если выше 15–20 %, то либо банк проводит осторожную политику, имеет потенциал развития за счет привлечения дополнительных ресурсов и увеличения валюты баланса, либо имеет проблемы с продуктовым рядом и привлечением клиентов. Определим коэффициент достаточности капитала за 2007, 2008, 2009 г.г.

В таблицу 10 сведем все необходимые показатели и рассчитаем коэффициент Кука.

 

Таблица 10. Расчет коэффициента достаточности капитала АТФБанка 2007 – 2009 год (базисный 2007 год)

Показатели	2007	2008	2009	Показатель роста 2009 г.к 2007
Капитал, тыс. тенге	74900464	95892749	60520453	-14380011
Активы, тыс. тенге	984654421	1019577514	1051560940	66906519
Коэффициент достаточности капитала коэффициент Кука	7,61%	9,41%	5,76%	-1,85%

 

 

АО «АТФБанк» проводит рискованную финансовую политику, собственного капитала банка не достаточно для покрытия обязательстве.

Если в 2008 г. значение этого коэффициента было почти на уровне 9,41%, то на 01.01.10 всего 5,76%.

 

 

3. Совершенствование банковского  менеджмента

 

3.1 Анализ финансовых коэффициентов  надежности, ликвидности и рентабельности

 

Для более качественно финансового анализа проведем расчеты основных коэффициентов по методике В. Кромонова по анализируемому банку (Анализ надежности банка на основе рейтинговой системы):

1) Генеральный коэффициент  надежности равный отношению  Собственного капитала к Активам  работающим (К/АР), показывает, насколько  рискованные вложения банка в  работающие активы защищены собственным  капиталом банка, которым будут  погашаться возможные убытки  в случае невозврата или возврата  в обесцененном виде того или  иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка.

2) Коэффициент мгновенной  ликвидности, равный отношению Ликвидных  активов к Обязательствам до  востребования (ЛА/ОВ), показывает, использует  ли банк клиентские деньги  в качестве собственных кредитных  ресурсов, и таким образом: а) в  какой мере клиенты могут претендовать  на получение процентов по  остаткам на расчетных и текущих  счетах и б) в какой мере  их платежные поручения обеспечены  возможностью банка быстро совершать  платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

3) Кросс-коэффициент, равный  отношению Суммарных обязательств  к Активам работающим (СО/АР), показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.

4) Генеральный коэффициент  ликвидности, равный отношению суммы  Ликвидных активов, Защищенного  капитала и средств в Фонде  обязательных резервов - ФОР к  Суммарным обязательствам [(ЛА + ЗК + ФОР)/СО], характеризует способность  банка при невозврате выданных  займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

5) Коэффициент защищенности  капитала, равный отношению Защищенного  капитала к Собственному капиталу (ЗК/К), показывает, какую долю своих  активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании. Кроме  того, большое численное значение  этого коэффициента при достаточно  большом значении "фильтра Кромонова" может служить косвенным показателем  основательности банка: банки, рассчитанные  на кратковременную деятельность, обычно не вкладывают в свое  развитие.

6) Коэффициент фондовой  капитализации прибыли, равный отношению  Собственного капитала к Уставному  фонду (К/УФ), характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций.

В таблицу 11 сведем все необходимые показатели и рассчитаем коэффициенты надежности и ликвидности Банка.

 

Таблица 11. Расчет коэффициентов надежности и ликвидности АТФБанка 2007 – 2009 год (базисный 2007 год)

Показатели	2007	2008	2009	Показатель роста (+,-)
				2008 к 2007	2009 к 2007
Собственный капитал (К)	74900464	95892749	60520453	20992285	-14380011
Активы (Итого А)	984654421	1019577514	1051560940	34923093	66906519
Работающие активы (АР)	829899336	848818266	799287901	18918930	-30611435
Ликвидные активы (ЛА)	123633980	130801378	208933074	7167398	85299094
Обязательства до востребования (ОВ)	116474220	104442721	152986978	-12031500	36512757
Суммарные обязательства (СО)	909753957	923684765	991040487	13930808	81286530
Защищенный капитал (ЗК)	25089322	26334182	25564877	1244860	475555
Фонд обязательных резервов (ФОР)	333799	12944680	14642005	12610881	14308206
Уставной фонд (УФ)	57897607	89170492	107170492	31272885	49272885
Генеральный коэффициент надежности (К1=К/АР)	0,09	0,11	0,08	0,02	-0,01
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2=ЛА/ОВ)	1,06	1,25	1,37	0,19	0,30
Кросс-коэффициент (К3=СО/АР)	1,10	1,09	1,24	-0,01	0,14
Генеральный коэффициент ликвидности [К4= (ЛА + ЗК + ФОР)/СО]	0,16	0,18	0,25	0,02	0,09
Коэффициент защищенности капитала (К5=ЗК/К)	0,33	0,27	0,42	-0,06	0,09
Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6=К/УФ)	1,29	1,08	0,56	-0,22	-0,73
Текущий индекс надежности	52,50	54,98	53,39	2,48	0,89