Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Июля 2015 в 10:55, курсовая работа
Цель данной работы: проведение анализа финансовых результатов предприятия и разработка предложения по повышению эффективности формирования финансовых результатов организации (на примере ООО ПКФ «БРИГ и К» г.Астрахани).
Для проведения анализа необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть сущность финансового результата;
- определить цели и задачи при анализе экономических результатов деятельности предприятия;
- провести анализ финансовых результатов организации (на примере ООО ПКФ «БРИГ и К» г.Астрахани);
- разработать рекомендации по повышению эффективности формирования финансового результата ООО ПКФ «БРИГ и К» по данным анализа.
Ракт 2011 усл1 = Коб.акт 2012 *Рпрод (по приб от прод) 2011.
Ракт 2011 усл1 = 11,57%
Ракт 2012 = Коб.акт 2012 *Рпрод (по приб от прод) 2012.
Ракт 2012 = 12,22%
Ракт 2011 усл1 - Ракт 2011 =11,57-11,93 = -0,36%
Ракт 2012 - Ракт 2011 усл1 12,22-11,57 = +0,65%
Ракт 2012 – Ракт 2011 = 12,22-11,93 = -0,36+0,65
12,22-11,93 = -0,36+0,65
0,29=0,29 (
Рентабельность активов растет за счет рентабельности продаж из-за роста выручки от продаж ООО ПКФ «БРИГ и К», и падает за счет коэффициента оборачиваемости активов, из-за их спада, тем самым замедления скорости оборачиваемости.
Аналогично рассчитываем влияние для трех факторов на рентабельность собственного капитала. Рентабельность собственного капитала растет на 2,75% но составляет 10,90 , что является не очень хорошим показателем рентабельность предприятия, в наибольшей степени зависящей от рентабельности продаж по чистой прибыли на 2,76% и за счет коэффициента финансовой маневренности на 0,245% , а за счет коэффициента оборачиваемости собственного капитала уменьшается на 0.25%.
Рентабельность ООО ПКФ «БРИГ и К» низкие показатели – 10%, т.е. в среднем покрытие расходов по предприятию составляет 10%, плохой показатель. За счет собственного капитала затраты покрываются только 10%.
Анализ прибыли и рентабельности ООО ПКФ «БРИГ и К» свидетельствует о возрастании, как чистой прибыли так и рентабельности, что говорит о развитии компании, однако имеются операционные убытки (превышение операционных расходов над операционными доходами), что уменьшает прибыль от реализации и соответственно чистую прибыль.
Необходимо разработать рекомендации по повышению прибыли и рентабельности предприятия.
Целью анализа доходов и расходов предприятия является определение путей оптимизации их величины, как в целом, так и от отдельных видов деятельности. Для достижения данной цели решаются следующие задачи:
- анализ динамики, структуры и структурной динамики доходов и расходов от основной деятельности, прочих доходов и расходов ;
- анализ влияния доходов и расходов на величину прибыли на каждом этапе ее расчета;
- расчет и факторный анализ показателей рентабельности;
- анализ влияния изменения доходов и расходов на изменение показателей эффективности деятельности предприятия;
По данным формы № 2 рассчитаем состав, структуру и динамику доходов и расходов организации (табл. 4, табл.5):
Таблица 4- Состав, структура и динамика доходов предприятия ООО ПКФ «БРИГ и К» за 2011-2012 гг., руб.
№ п/п |
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение | |||
Сумма руб. |
% |
Сумма руб. |
% |
руб. (гр.6-гр.4) |
% (гр.7-р.5) | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
1255804,2 |
94,58 |
1392735 |
95,08 |
136931 |
0,49 |
2. |
Проценты к получению |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
3. |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
4. |
Прочие операционные доходы |
71812 |
5,41 |
71900 |
4,91 |
88 |
-0,50 |
5. |
Внереализационные доходы |
102 |
0,01 |
234 |
0,02 |
132 |
0,01 |
6. |
Чрезвычайные доходы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
7. |
Всего доходов организации |
1327718,2 |
100,00 |
1464869 |
100,00 |
137151 |
0,00 |
Таблица 5 - Состав, структура и динамика расходов ООО ПКФ «БРИГ и К» за 2011-2012 гг., тыс. руб.
№ п/п |
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение(+,-) | |||
Сумма руб. |
% |
Сумма руб. |
% |
руб. (гр.5-гр.3) |
% (гр.6-гр.4) | ||
1. |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг |
1107032 |
84,03 |
1237890 |
84,71 |
130858 |
0,68 |
2. |
Коммерческие расходы |
55535,00 |
4,22 |
45678 |
3,13 |
-9857 |
-1,09 |
3. |
Проценты к уплате |
71974 |
5,46 |
72134 |
4,94 |
160 |
-0,53 |
4. |
Прочие операционные расходы |
80798 |
6,13 |
102456 |
7,01 |
21658 |
0,88 |
5. |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
2063 |
0,16 |
3086 |
0,21 |
1022,8 |
0,05 |
6. |
Чрезвычайные расходы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
7. |
Всего расходов организации |
1317402 |
100 |
1461244 |
100 |
143841,8 |
0,00 |
Анализ показателей использования доходов и расходов ООО ПКФ «БРИГ и К» за 2011-2012 гг., руб.
№ п/п |
Показатели |
Формулы |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение (+,-) |
Темп роста % |
1. |
Общая сумма доходов, тыс. руб. |
1333683 |
1495425,00 |
161741,80 |
12,13 | |
2. |
Общая сумма расходов, тыс. руб. |
1317402 |
1461244 |
143841,80 |
10,92 | |
3. |
Доходы от обычных видов деятельности, тыс. руб. |
Выручка |
1255804 |
1392735,00 |
136930,80 |
10,90 |
4. |
Расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. |
Себестоимость +Комерческие +управленческе расходы |
1162567 |
1283568 |
121001,00 |
10,41 |
5. |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
10316 |
15430 |
5114,00 |
49,57 | |
6. |
Средние остатки активов, тыс. руб. |
781274 |
893517,5 |
112243,50 |
14,37 | |
7. |
Коэффициент соотношения доходов и расходов |
К дох = Доходы/Расходы |
1,01 |
1,02 |
0,01 |
1,09 |
8. |
Коэффициент соотношения расходов и доходов |
К расх = Расходы/Доходы |
0,99 |
0,98 |
-0,01 |
-1,08 |
9. |
Доля доходов от обычных видов деятельности в общей сумме доходов, % |
До = Выручка/Доходы |
94,161 |
93,133 |
-1,03 |
-1,09 |
10. |
Доля расходов от обычных видов деятельности в общей сумме расходов, % |
Роб = Расх обыч. Вид деят. / Расходы |
0,882 |
0,878 |
0,00 |
-0,46 |
11. |
Рентабельность доходов по чистой прибыли, % |
Р дох = Чистая прибыль / Доходы |
0,77 |
1,03 |
0,26 |
33,40 |
12. |
Рентабельность расходов по чистой прибыли, % |
Р расх = Чистая прибыль/Расходы |
0,78 |
1,06 |
0,27 |
34,85 |
13. |
Доходность активов |
Д акт = Доходы/А |
1,71 |
1,67 |
-0,03 |
-1,96 |
По данным таблице 4 можно судить о том, что в составе доходов большую долю составляет выручка, по сравнению с остальными видами доходов на ООО ПКФ «БРИГ и К» она растет, хотя ее доля снижается. Все статьи доходов предприятия растут. Доходы (выручка) предприятия растет на 161 741 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2011 годом.
По данным произведенным расчета в таблицы 5 видно, что большую долю в структуре расходов занимает себестоимость – 84,03%, а в 2012 году растет до 84, 71%, второе место занимают операционные расходы (6,13%), что в 2012 году растут до 7,01%. В денежном выражении это показывает рост расходов ООО ПКФ «БРИГ и К» в общем на 143 842 тыс. руб.
По данным таблицы 6 видно, что на 1 рубль расходов в 2011 году доходов приходится 1,01 рублей, а в 2012 году 1,02 рублей, т.е. заметно небольшое изменение соотношения доходов, но этого недостаточно, необходимо сокращать расходы и увеличивать доходы предприятия. Соответственно на 1 рубль доходов расходов приходится в 2011 году 99 копейки, и в 2012 году 98 копеек. В случае, если данный показатель будет равен единице, то ООО ПКФ «БРИГ и К» будет получать нулевую прибыль, соответственно необходимо искать способы для избежания возникновения такой ситуации.
Анализ финансовых результатов ООО ПКФ «БРИГ и К» позволяет сделать выводы о том, что экономическое положение ООО ПКФ «БРИГ и К» в 2012 году улучшилось по сравнению с 2011 годом. Это вызвано увеличением выручки. Однако несколько негативных факторов повлияли на финансовую устойчивость предприятия:
Платежеспособность предприятия очень низкая, только в течении длительного времени ООО ПКФ «БРИГ и К» в состоянии оплатить всю краткосрочную задолженность. Рентабельность растет, но еще рано говорить о высоких ее уровнях.
Предприятию рекомендуется, в первую очередь, сократить запасы, так как они влияют на платежеспособность предприятия в данном периоде, увеличить объем продаж имеющихся запасов и вновь производимой продукции в текущем году через стимулирования продвижения товара путем проведения акции и скидок, тем самым увеличив чистую прибыль предприятия.
Исходя из результатов, полученных при финансовом анализе, можно сделать умозаключение о том, что при наличии определенного запаса финансовой прочности, сохраняется удовлетворительная структура баланса, наблюдается стабильное финансовое состояние на предприятии, оно обладает невысокой платежеспособностью.