Анализ финансового положения и эффективности деятельности предприятия
Курсовая работа, 22 Марта 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Анализ финансового состояния имеет свои источники, свою цель и свою методику. Источниками информации являются формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из самого учета, когда такой анализ проводится внутри самого предприятия.
Цель анализа финансового состояния - дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное.
Содержание
Введение 3
Глава 1. Сущность анализа финансового состояния предприятия 4
Сущность темы «Анализ финансового состояния
предприятия» в теоретическом аспекте 4
Основные направления, информационная база анализа финансового
состояния предприятия 5
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия 6
2.1. Исходные данные 6
2.2. Анализ финансового положения 9
2.2.1. Структура имущества и источники его формирования 9
2.2.2. Оценка стоимости чистых активов организации 10
2.2.3. Анализ финансовой устойчивости организации 12
2.2.4. Анализ ликвидности 17
2.3. Анализ эффективности деятельности организации 20
2.3.1. Обзор результатов деятельности организации 20
2.3.2. Анализ рентабельности 21
2.3.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) 24
2.4. Оценка ключевых показателей 25
2.5. Определение неудовлетворительной структуры баланса 26
2.6. Анализ кредитоспособности заемщика 27
2.7. Прогноз банкротства 28
Глава 3. Выводы и рекомендации 29
Список используемой литературы 31
Вложенные файлы: 1 файл
анализ финансового положения предприятия.doc
— 812.50 Кб (Скачать файл)- Ликвидировать предприятие с погашением всех задолженностей, оставшуюся часть средств вложить в альтернативные проекты с более высокой нормой доходности (без учета ликвидационных затрат сумма остатка составит не менее 13000тыс.руб. – депозит в банке под 6% годовых будет приносить на 25% чистой прибыли больше, чем организация на данный момент).
Список литературы
- Белолипецкий, В. Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие / В. Г. Белолипецкий. – Москва: КноРус, 2008. – 446 с.
- Жилкина, А. Н. Управление финансами: финансовый анализ предприятия: учебник / А. Н. Жилкина. – Москва: Инфра-М, 2007. – 331 с.
- Ковалев, В. В. Курс финансового менеджмента: учебник / В. В. Ковалев. – Москва: Проспект, 2011. – 478 с.
- Ковалев, В. В. Основы теории финансового менеджмента: учебно–практическое пособие / В. В. Ковалев. – Москва: Проспект, 2009. – 533 с.
- Лукасевич , И. Я. Финансовый менеджмент: учебник / И. Я. Лукасевич. – Москва: Эксмо, 2009. – 765 с.
- Основы финансового менеджмента: [перевод с английского] / Джеймс С. Ван Хорн, Джон М. Вахович, мл. – Москва: Вильямс, 2010. – 1225 с.
- Савчук, В. П. Управление финансами предприятия / В. П. Савчук. – Москва: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2009. – 480 с.
- Тихомиров, Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник / Е. Ф. Тихомиров. – Москва: Академия, 2010. – 381 с.
- Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. В. Колчина, О. В. Португалова, Е. Ю. Макеева. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2008. – 464 с.
- Финансовый менеджмент: учебник / [Д. А. Ендовицкий и др.]. – Москва: Рид Групп, 2012. – 789 с.
- Финансовый менеджмент: учебник / [Е. И. Шохин и др.]. – Москва: КноРус, 2010. – 474 с.
- Финансовый менеджмент: учебное пособие / А. С. Кокин, В. Н. Ясенев. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 511 с.
- Финансовый менеджмент организации: учебное пособие / Н. Н. Никулина, Д. В. Суходоев, Н. Д. Эриашвили. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 511 с.
- Финансовый менеджмент: учебник / [А. М. Ковалева и др.]. – Москва: Инфра–М, 2009. – 335 с.
- Финансовый менеджмент на предприятии: учебник / С. А. Сироткин, Н. Р. Кельчевская. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 351 с.
- http://www.audit-it.ru/
finanaliz/?referer1=adwords& gclid=CJ- lpa2XprQCFUZ2cAod3nYAYg
Приложение А
Аналитический баланс
Показатели |
Значение |
31.12.2008 |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
значение, тыс. руб. |
24 110 |
25 623 |
28 167 |
30 040 |
30 085 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+1 513 |
+2 544 |
+1 873 |
+45 | |
изменение, % |
x |
+6,3% |
+9,9% |
+6,6% |
+0,1% | |
удельный вес, % |
35,3% |
36,5% |
37,9% |
40% |
37,7% | |
Основные средства |
значение, тыс. руб. |
20 763 |
22 604 |
24 600 |
28 163 |
26 494 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+1 841 |
+1 996 |
+3 563 |
-1 669 | |
изменение, % |
x |
+8,9% |
+8,8% |
+14,5% |
-5,9% | |
удельный вес, % |
30,4% |
32,2% |
33,1% |
37,5% |
33,2% | |
Доходные вложения в материальные ценности |
значение, тыс. руб. |
2 322 |
2 106 |
2 230 |
751 |
2 394 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-216 |
+124 |
-1 479 |
+1 643 | |
изменение, % |
x |
-9,3% |
+5,9% |
-66,3% |
в +3,2 раза | |
удельный вес, % |
3,4% |
3% |
3% |
1% |
3% | |
Финансовые вложения |
значение, тыс. руб. |
1 025 |
913 |
1 338 |
1 127 |
1 197 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-112 |
+425 |
-211 |
+71 | |
изменение, % |
x |
-10,9% |
+46,6% |
-15,8% |
+6,3% | |
удельный вес, % |
1,5% |
1,3% |
1,8% |
1,5% |
1,5% | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
значение, тыс. руб. |
44 190 |
44 577 |
46 153 |
45 060 |
49 715 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+387 |
+1 576 |
-1 093 |
+4 655 | |
изменение, % |
x |
+0,9% |
+3,5% |
-2,4% |
+10,3% | |
удельный вес, % |
64,7% |
63,5% |
62,1% |
60% |
62,3% | |
Запасы |
значение, тыс. руб. |
25 271 |
26 114 |
23 559 |
23 431 |
23 860 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+843 |
-2 555 |
-128 |
+429 | |
изменение, % |
x |
+3,3% |
-9,8% |
-0,5% |
+1,8% | |
удельный вес, % |
37% |
37,2% |
31,7% |
31,2% |
29,9% | |
Дебиторская задолженность |
значение, тыс. руб. |
17 075 |
17 059 |
21 181 |
19 226 |
23 780 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-16 |
+4 123 |
-1 956 |
+4 555 | |
изменение, % |
x |
-0,1% |
+24,2% |
-9,2% |
+23,7% | |
удельный вес, % |
25% |
24,3% |
28,5% |
25,6% |
29,8% | |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
значение, тыс. руб. |
342 |
562 |
595 |
751 |
718 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+220 |
+33 |
+156 |
-33 | |
изменение, % |
x |
+64,5% |
+5,9% |
+26,3% |
-4,4% | |
удельный вес, % |
0,5% |
0,8% |
0,8% |
1% |
0,9% | |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
значение, тыс. руб. |
888 |
842 |
818 |
1 652 |
1 357 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-46 |
-25 |
+835 |
-296 | |
изменение, % |
x |
-5,1% |
-3% |
+102,1% |
-17,9% | |
удельный вес, % |
1,3% |
1,2% |
1,1% |
2,2% |
1,7% | |
Прочие оборотные активы |
значение, тыс. руб. |
615 |
– |
– |
– |
– |
изменение, тыс. руб. |
x |
-615 |
0 |
0 |
0 | |
изменение, % |
x |
-100% |
– |
– |
– | |
удельный вес, % |
0,9% |
– |
– |
– |
– | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
значение, тыс. руб. |
31 964 |
28 080 |
28 613 |
30 866 |
35 431 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-3 884 |
+533 |
+2 253 |
+4 565 | |
изменение, % |
x |
-12,2% |
+1,9% |
+7,9% |
+14,8% | |
удельный вес, % |
46,8% |
40% |
38,5% |
41,1% |
44,4% | |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
значение, тыс. руб. |
1 708 |
1 708 |
1 708 |
1 708 |
1 708 |
изменение, тыс. руб. |
x |
0 |
0 |
0 |
0 | |
изменение, % |
x |
– |
– |
– |
– | |
удельный вес, % |
2,5% |
2,4% |
2,3% |
2,3% |
2,1% | |
Резервный капитал |
значение, тыс. руб. |
30 257 |
26 373 |
26 906 |
29 159 |
33 724 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-3 884 |
+533 |
+2 253 |
+4 565 | |
изменение, % |
x |
-12,8% |
+2% |
+8,4% |
+15,7% | |
удельный вес, % |
44,3% |
37,6% |
36,2% |
38,8% |
42,3% | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
значение, тыс. руб. |
– |
7 371 |
7 581 |
7 510 |
7 900 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+7 371 |
+210 |
-71 |
+390 | |
изменение, % |
x |
– |
+2,8% |
-0,9% |
+5,2% | |
удельный вес, % |
– |
10,5% |
10,2% |
10% |
9,9% | |
Заемные средства |
значение, тыс. руб. |
– |
7 371 |
7 581 |
7 510 |
7 900 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+7 371 |
+210 |
-71 |
+390 | |
изменение, % |
x |
– |
+2,8% |
-0,9% |
+5,2% | |
удельный вес, % |
– |
10,5% |
10,2% |
10% |
9,9% | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
значение, тыс. руб. |
36 336 |
34 749 |
38 126 |
36 724 |
36 469 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-1 587 |
+3 377 |
-1 402 |
-255 | |
изменение, % |
x |
-4,4% |
+9,7% |
-3,7% |
-0,7% | |
удельный вес, % |
53,2% |
49,5% |
51,3% |
48,9% |
45,7% | |
Заемные средства |
значение, тыс. руб. |
11 748 |
14 251 |
14 046 |
15 996 |
17 157 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+2 503 |
-204 |
+1 950 |
+1 161 | |
изменение, % |
x |
+21,3% |
-1,4% |
+13,9% |
+7,3% | |
удельный вес, % |
17,2% |
20,3% |
18,9% |
21,3% |
21,5% | |
Кредиторская задолженность |
значение, тыс. руб. |
24 588 |
20 498 |
24 080 |
20 728 |
19 312 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-4 090 |
+3 581 |
-3 352 |
-1 416 | |
изменение, % |
x |
-16,6% |
+17,5% |
-13,9% |
-6,8% | |
удельный вес, % |
36% |
29,2% |
32,4% |
27,6% |
24,2% | |
Актив/Пассив |
значение, тыс. руб. |
68 300 |
70 200 |
74 320 |
75 100 |
79 800 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+1 900 |
+4 120 |
+780 |
+4 700 | |
изменение, % |
x |
+2,8% |
+5,9% |
+1% |
+6,3% |
Приложение Б
Аналитический отчет о прибылях и убытках
Показатели |
Значение |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Выручка |
значение, тыс. руб. |
20 100 |
19 900 |
23 000 |
22 000 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-200 |
+3 100 |
-1 000 | |
изменение, % |
x |
-1% |
+15,6% |
-4,3% | |
Себестоимость продаж |
значение, тыс. руб. |
16 080 |
15 701 |
18 170 |
17 600 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-379 |
+2 469 |
-570 | |
изменение, % |
x |
-2,4% |
+15,7% |
-3,1% | |
Валовая прибыль (убыток) |
значение, тыс. руб. |
4 020 |
4 199 |
4 830 |
4 400 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+179 |
+631 |
-430 | |
изменение, % |
x |
+4,5% |
+15% |
-8,9% | |
Управленческие расходы |
значение, тыс. руб. |
563 |
697 |
828 |
616 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+134 |
+132 |
-212 | |
изменение, % |
x |
+23,8% |
+18,9% |
-25,6% | |
Прибыль (убыток) от продаж |
значение, тыс. руб. |
3 457 |
3 502 |
4 002 |
3 784 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+45 |
+500 |
-218 | |
изменение, % |
x |
+1,3% |
+14,3% |
-5,4% | |
Проценты к уплате |
значение, тыс. руб. |
804 |
896 |
1 035 |
946 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+92 |
+140 |
-89 | |
изменение, % |
x |
+11,4% |
+15,6% |
-8,6% | |
Прочие расходы |
значение, тыс. руб. |
1 045 |
995 |
1 150 |
1 122 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-50 |
+155 |
-28 | |
изменение, % |
x |
-4,8% |
+15,6% |
-2,4% | |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
значение, тыс. руб. |
1 608 |
1 612 |
1 817 |
1 716 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+4 |
+205 |
-101 | |
изменение, % |
x |
+0,2% |
+12,7% |
-5,6% | |
Текущий налог на прибыль |
значение, тыс. руб. |
704 |
597 |
736 |
660 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-107 |
+139 |
-76 | |
изменение, % |
x |
-15,1% |
+23,3% |
-10,3% | |
Прочее |
значение, тыс. руб. |
-462 |
-498 |
-460 |
-440 |
изменение, тыс. руб. |
x |
-35 |
+38 |
+20 | |
изменение, % |
x |
↓ |
↑ |
↑ | |
Чистая прибыль (убыток) |
значение, тыс. руб. |
442 |
517 |
621 |
616 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+75 |
+104 |
-5 | |
изменение, % |
x |
+17% |
+20% |
-0,8% | |
Совокупный финансовый результат периода |
значение, тыс. руб. |
442 |
517 |
621 |
616 |
изменение, тыс. руб. |
x |
+75 |
+104 |
-5 | |
изменение, % |
x |
+17% |
+20% |
-0,8% |