Анализ показателей деловой активности ООО "Донэкс"

 

Как видно из таблицы 3 общая численность работников в 2012 году по сравнению с 2011 годом практически не изменилась, увеличение произошло всего на 1 человека или  на 0,3 %.  Однако при этом в структуре численности произошли серьезные изменения. Заметное увеличение численности наблюдается по основным рабочим - на 10 человек, темп роста на 109,2%; заметное снижение численности по вспомогательным рабочим – на 10 чел. или 6,5%, практически не изменилась численность ИТР и служащих, увеличение произошло всего на 1 человека или на 1 %. Не изменилась численность прочих категорий, которые являются непромышленной группой персонала и к которым относятся сотрудники столовой и здравпункта.

Увеличение численности основных рабочих произошло вследствие роста выпуска товарной продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Снижение численности по вспомогательным рабочим обусловлено сокращением строительно-ремонтных и озеленительных работ.

2.3.3 Анализ производительности труда

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется показатель производительности труда – среднегодовая выработка продукции одним работником.

В таблице 4 выполним расчеты по производительности труда.

Таблица 4 – Анализ производительности труда ООО «Донэкс»

Показатели	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %
Среднегодовая численность персонала, чел.	369	370	100,3
В т.ч. рабочих	263	263	100,0
Произведено продукции, тыс. руб.	232 641,0	258 868,1	111,3
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.	630,5	699,6	111,0
Выработка одного рабочего, тыс. руб.	884,6	984,3	111,3

 

На выработку продукции одним рабочим влияют следующие факторы:

• техника, технология и организация производства;
• уровень автоматизации и механизации производства;
• уровень квалификации рабочих;
• трудовой стаж и возраст рабочих;
• мотивация труда;
• экономические условия хозяйствования и т.д.

Из данных таблицы 4 видно, что среднегодовая выработка на 1 работника в 2012 г. увеличилась на 11 %. Это связано с увеличением уровня квалификации рабочих, сокращением текучести кадров, а также с внедрением нового оборудования в производство (приобретено 3 обрабатывающих центра с ЧПУ для механической обработки деталей).

2.3.4 Анализ заработной платы

Согласно действующему законодательству право выбора оплаты предоставляется работодателю, который обязан согласовать ее применение с профсоюзной организацией или другими представителями работающих.

Под оплатой труда принято понимать вознаграждение, установленное работнику за выполнение трудовых обязанностей.

Оплата труда каждого работника определяется работодателем в зависимости от количества и качества выполняемой работы и максимальным пределом не ограничивается.

Практическое применение того или иного вида оплаты, прежде всего, зависит от того, что влияет на выбор основного показателя для учета результатов труда. Главным условием, влияющим на выбор формы оплаты, является степень детализации нормирования труда – производство и формы его осуществления, допускаемые  предприятием. Кроме того, оказывает влияние уровень механизации и автоматизации работ, требования к качеству продукции; степень потребности работодателя в увеличении (сокращении) объемов производства; трудоемкость организационно-технического нормирования труда и учета результативности труда; требования к соблюдению технологических режимов работы оборудования и рациональному использованию ресурсов.

В ООО «Донэкс» применяются следующие формы и системы оплаты труда:

• сдельно-премиальная, предусматривает премирование за выполнение конкретных производственных показателей деятельности, оплата труда основных рабочих предприятия;
• повременно-премиальная, оплата зависит от количества отработанного времени и качества работы, оплата труда вспомогательных рабочих предприятия;
• окладно-премиальная, оплата труда инженерно-технических работников, служащих и руководителей и т.д. с выплатой премии. Оклады работникам устанавливаются согласно утвержденному штатному расписанию.

На предприятии предусмотрены следующие виды премирования, которые регламентируются премиальными положениями:

• премирование за основные результаты хозяйственной деятельности;
• премирование за реализацию продукции;
• единовременное поощрение работников за производственные достижения,
• премирование за выполнение особо важных заданий;
• премирование по итогам смотров и конкурсов;
• премирование за изобретательскую и рационализаторскую деятельность.

Кроме размера тарифной ставки (должностного оклада) на предприятии предусмотрены различные доплаты и надбавки стимулирующего и компенсационного характера:

• за отклонение от нормальных условий труда (доплата за сверхурочные работы, за работу в выходные и праздничные дни);
• за классность;
• за совмещение профессий.

Изучая  вопрос оплаты труда в ООО «Донэкс», рассмотрим проблему в связи с основными показателями работы предприятия.

Таблица 5 – Анализ оплаты труда в ООО «Донэкс»

Наименование показателей	2011 год	2012 год	Темп роста, %
Объем товарной продукции, тыс. руб.	232 641,0	258 868,1	111,3
Фонд оплаты труда всего, тыс. руб.	82 504,8	91 237,0	110,6
Среднесписочная численность работников, чел.	369	370	100,3
Средняя заработная плата 1 работающего, руб.	18 633	20 549	110,3
Выработка на 1 работающего, тыс. руб.	630,5	699,6	111,0

 

Данные таблицы 5 показывают, что рост выработки на одного работника на предприятии составляет 111,0 %, а рост средств на оплату труда – 110,6 %, т.е. темпы роста производительности труда опережают темпы роста его оплаты, что свидетельствует о том, что на предприятии создаются условия для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Основными направлениями более эффективного использования трудовых ресурсов являются:

• Увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственных мощностей, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменений. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;
• Сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращение потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов.

2.3.5 Анализ использования основных фондов

Основные фонды предприятия составляют, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния предприятия.

По данным бухгалтерского баланса за 2012 год (приложение А) проведем анализ основных фондов предприятия (таблица 6).

Таблица 6 – Анализ основных фондов ООО «Донэкс»

Средства предприятия	На конец 2011 г.		На конец 2012 г.		Прирост, тыс. руб.
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
1 Основные фонды	91778,6	98,1	126669,5	92,0	34890,9
2 Долгосрочные  фин. вложения	27,2	-	27,2	-	-
3 Незавершенное строительство	1761,0	1,9	10999,1	8,0	9238,1
Итого	93566,8		137695,8		44129,0

 

Из таблицы 6 видно, что основной удельный вес в общей  структуре основных средств предприятия занимают основные фонды: на конец 2011 года их доля составляла 98,1% на конец 2012 года – 92%. Также из таблицы видно, сумма основных фондов имеет тенденцию к увеличению на счет приобретения нового оборудования, что свидетельствует о расширении деятельности предприятия.

Показателем эффективности использования основных средств предприятия служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи).

Рентабельность капитала является одним из наиболее ценных показателей эффективности деятельности предприятия. Капитал должен быть использован с максимальной отдачей, что выражается в увеличении суммы прибыли на 1 рубль капитала. Повышение доходности (рентабельности) капитала достигается рациональным и экономным использованием всех ресурсов, недопущения их перерасхода. В таблице 7 проведем расчеты показателей эффективности использования основных производственных фондов предприятия за 2011 – 2012 годы. 

Таблица 7 – Анализ использования основных фондов ООО «Донэкс»

Наименование	2011 год	2012 год	Темпы роста, %
Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб.	7773,2	14513,5	186,7
Объем товарной продукции (ТП), тыс. руб.	232641,0	258868,1	111,3
Среднегодовая стоимость основных фондов (КОС), тыс. руб.	91778,6	126669,5	138,0
Фондорентабельность (Rопф), %	8,5	11,5	135,3
Фондоотдача основных фондов (ФОопф), руб.	2,53	2,04	80,6
Фондоемкость основных фондов (ФЕопф), руб.	0,39	0,49	125,6

 

Данные таблицы 7 показывают о низкой эффективности использования основных производственных фондов. Так в 2011 году каждый рубль, вложенный в стоимость основных производственных фондов, приносил отдачу 2,53 рубля товарной продукции, а в 2012 году фондоотдача основных производственных фондов несколько ухудшилась, каждый рубль, вложенный в стоимость основных производственных фондов, приносил 2,04 рубля товарной продукции. Основной причиной снижения фондоотдачи стало приобретение нового оборудования.

2.3.6 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является главным ценообразующим фактором. Выживание субъекта хозяйствования в условиях конкуренции во многом зависит от способности поддерживать оптимальный уровень себестоимости продукции.

Анализ себестоимости продукции рассмотрим в таблице 8.

Таблица 8 – Анализ  себестоимость товарной продукции ООО «Донэкс»

Показатели	2011	2012	Темпы роста, %
Условно-переменные издержки, тыс. руб. в т.ч.: - затраты на сырье и  материалы - затраты на энергию для технологических целей - затраты на оплату труда основных рабочих - отчисления на социальное  страхование	160348,0   122762,5 2842,6 27530,0 7212,9	170884,7   125898,3 3063,0 33220,0 8703,4	106,6   102,6 107,6 120,7 120,7
Условно-постоянные издержки, тыс. руб. в т.ч.: - затраты на содержание  и эксплуатацию   оборудования  - затраты на общехозяйственные  нужды	42057,6   2214,5   39843,1	33631,1   3056,0   30575,1	80,0   138,0   76,7
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	202405,6	204515,8	101,0
Товарная продукция, тыс. руб.	232641,0	258868,1	111,3
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,87	0,79	90,8
Условно- переменные издержки, % Условно- постоянные издержки, %	79,2 20,8	83,6 16,4