Анализ основного и оборотного капитала ООО ПКФ «РостТеплоМаш»

      Основные  показатели деятельности в динамике за последние 3 года (2010-

2012 гг.) отражены в таблице 1.[18]

Таблица 1 – Основные показатели деятельности за период 2010 – 2012 гг.

 ООО ПКФ «РостТеплоМаш» 

В рублях
Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
Выручка от реализации	5253000	9613000	12836000
В том числе:
Выполненных работ	5253000	9473000	12677000
Продажи строительных материалов	80000	140000	159000
Себестоимость	5121000	9402000	12639000
Прибыль от реализации	132000	211000	197000
Проценты к уплате	0	0	3
Операц. доходы	23000	220000	121000
Операц. расходы	95000	219000	119000
Прибыль до налогообложения	60000	36000	98000
Налог на прибыль	38000	29000	57000
Чистая прибыль	22000	7000	41000

Как видно из таблицы 1, предприятие развивается достаточно  динамично,о чем свидетельствует рост показателей. Видно, что прибыль  отчетного  года по сравнению с предыдущим увеличился на 33,5 %, а с базисным – почти в  1,5раза. Однако следует заметить, что прибыль от реализации в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшилась  на  6,6  %,  что  является  причиной повышения себестоимости выполненных  работ  и  оказанных  услуг,  повышение которой составило почти 35  %.  В  то  же  время,  значительно  уменьшенныеоперационные и внереализационные расходы ( на 45  и  43  %  соответственно) позволили увеличить прибыль  почти в 5 раз.

      Показатели  общей рентабельности отражены в таблице 2.

Таблица 2 – Основные показатели рентабельности предприятия

 

В рублях
Показатели	2010	2011	2012
Выручка от реализации	5253000	9613000	12836000
Чистая прибыль	22000	41000	7000
Общая рентабельность	0.42	0.07	0.32

 

      Из  таблицы 2 видно, что рентабельность  отчетного года по  сравнению  с

прошлым возросла на 25 %, но по сравнению с базисным уменьшилась на  10  %.

Причинами  таких  изменений  очевидно  стала  увеличенная  себестоимость  в отчетном году по сравнению с базисным на 150 %, а так  же  резко  возросшие внереализационные расходы.

      В  целом  на  сегодняшний  день  ООО  ПКФ «РостТеплоМаш»    является   достаточно развивающимся  предприятием,  которое  использует  различные   методы   для повышения показателей результатов своей деятельности.[12]

      2.2 Анализ основного капитала

      Анализ  эффективности использования основных  фондов  следует  начать  с рассмотрения состава и структуры ОПФ на предприятии, отраженного в  таблице 4.

Таблица 4 – Состав и структура ООО ПКФ «РостТеплоМаш»  за 2010 – 2012 гг.

Виды средств	2010 год (тыс. руб.)	2011 год (тыс. руб.)	2012год (тыс. руб.)
Здания, сооружения, капитальные вложения	334897	334897	584897
Машины, оборудование	957548	1001310	1033330
Транспортные средства	494927	454967	454967
Прочие ОС	42501	42501	42501
Итого:	182987	1833675	1865695

 Данные показатели, показанные  в  динамике,  говорят  о  том,  что  на предприятии все больше уделяется  внимание  обновлению  ОПФ,  в  том  числе наибольшую часть в обновлении занимает активная часть  (в  2012  году ) были приобретены дефектоскоп ультразвуковой, электролебедка), хотя и выбытие так же происходит активной части фондов. Однако все же коэффициенты  обновления очень низкие и этого недостаточно для наиболее  эффективного  использования ОПФ.[18]

      Техническое  состояние  ОПФ  охарактеризуем,  рассчитав   коэффициенты износа, годности. Полученные данные занесем в таблицу 5.

Таблица 5– Техническое состояние ООО ПКФ «РостТеплоМаш»

Показатели	2010 год (руб.)	2011 год (руб.)	2012 год (руб.)
Сумма износа	941175	1088789	1242110
Среднегодовая стоимость ОПФ	1829873	1833675	1833675
Остаточная стоимость ОПФ	888698	744886	623585
Коэффициент износа	0,51	0,56	0,59
Коэффициент годности	0,49	0,44	0,41

Очевидно, что с очень  низкими  темпами  обновления  ОПФ,  коэффициент износа растет в среднем от 5 до 8 % в год, снижая  тем  самым  коэффициент годности  всех  ОПФ.  Данный  факт  говорит  о  том,  что   парк   основных производственных фондов нуждается в наиболее мощном обновлении, так как  на период отчетного года коэффициент износа всех ОПФ составил 77 % - это много выше  положенной  нормы  износа  на  предприятиях.

      Наряду  с  показателями  движения  и  технического  состояния,   ОПФ  в

основном  оценивают  по  ряду  показателей,  демонстрирующих  эффективность использования ОПФ. Такими показателями являются фондоотдача  (характеризует эффективность использования ОПФ на 1 рубль стоимости и показывает,  сколько предприятием получено доходов на каждый рубль среднегодовой стоимости ОПФ), фондоемкость   (обратная    величина    фондоотдачи),    фондовооруженность (характеризует   степень   оснащенности   каждого    работника    основными производственными  фондами),  производительность  труда.  Проведя   анализ, данные занесем в таблицу 6.[19]

Таблица 6 – Показатели эффективности использования ООО ПКФ «РостТеплоМаш» .

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Темпы роста 2010/2011	Темпы роста 2011/2012
Выручка от реализации тыс.руб.	5253000	9613000	1283600	83,6	33.5
Прибыль, тыс.руб	22000	7000	41000	72,3	485.7
Количество работников,чел.	89	88	87	-1,1	-1,1
Стоимость ОПФ, тыс. руб.	1829873	1833675	1865695	0,2	1,7
Фондовооруженность, Тыс. руб.	20560	20837	21444	1,4	2.9
Фондоотдача, тыс.руб.	2,8	5,2	6,8	85,7	30,8
производительность труда, руб.	59023	109238	147540	85	35.1
Рентабельность ОПФ, в %	1,2	0,4	2,2	1	1,8

  Фондовооруженность  предприятия за анализируемые  периоды возросла почти на 3 %, фондоотдача на 30,8 % и это означает, что товарооборот растет более высокими темпами, чем вложенные в основные  фонды   и  рубль,  вложенный  в основные фонды обернулся в отчетном году по сравнению с прошлым  годоа  6,8 раза, что в 30,8 % быстрее прошлого года.  Повышение  фондоотдачи  ведет  к понижению фондоемкости, это значит, что на 1 рубль товарооборота в отчетном периоде по сравнению с прошлым приходится 0,15 рубля, что на 25 % ниже, чем в прошлом периоде. Однако темпы роста фондоотдачи и  снижения  фондоемкости снизились по сравнению с результатами базисного темпа  роста.  Данный  факт говорит о недостаточном поддержании уровня  использования  ОПФ,  а  так  же

является результатом низких темпов обновления и высокой степени износа ОПФ.

      Производительность  же труда так же выросла  в отчетном году – на

35,1 %, однако, это  так  же  ниже,  чем  в  прошлом  году  по  сравнению  с

базисным периодом – 85 %.

      Для  наиболее общей оценки эффективности  использования  ОПФ  используем интегральный   показатель,   который    выравнивает    зависимость    между рентабельностью  и  фондоотдачей,  изменяющихся  в  разных  направлениях  и неодинаковыми темпами. Рассчитываться  интегральный  коэффициент  будет  по формуле :

 

                                 Jоф= (f*p

 

              где f – фондоотдача;

             р – рентабельность основных  фондов.

      Итак, интегральный коэффициент в 2010 году  равен 1,83, в 2011 году  –

1,44 и в 2012 году – 3,86. Это говорит о влиянии на фондоотдачу как выручки

от реализации в целом, так и размера ОПФ,  а  в  2012  году  тот  и  другой

показатели увеличились по сравнению с предыдущими периодами.[17]

      Таким  образом, проанализировав  эффективность  использования  основныхфондов ООО ПКФ «РостТеплоМаш» выяснилось, что ОПФ за 3 года устарели  на  15  %  и  на сегодняшний день  годность  ОПФ  составляет  всего  33  %.  Обновление  ОПФ происходит достаточно медленно, в особенности  активной  их  части.  Однако производительность труда выросла на  35  %,  но  причина  этому  увеличение

 выручки от реализации на 33,5 %, которая  в  свою  очередь  возросла  из-за

 подорожания себестоимости используемых в работе строительных материалов  – на  34,4  %.  Так  же   необходимо   отметить,   что   рост   фондоемкости, фондовооруженности  происходит  в  отчетном  году  со  значительно  низкими темпами, чем в предыдущие периоды. Следовательно, исходя из данных  анализа видно, что темпы роста деятельности предприятия постепенно  снижаются.  Это подвигает к тому, что необходимо увеличивать (обновлять) основные  фонды  с более высокими темпами, чем ранее.

 

2.3 Анализ оборотного  капитала

    Эффективность  использования оборотных средств  определяется  скоростью их  движения  -  скоростью  оборота,  или  оборачиваемостью.  Чем   быстрее совершается кругооборот оборотных средств, тем меньшая их сумма потребуется предприятию для успешного выполнения производственной программы.

      Структура  источников формирования оборотного  капитала охватывает:

    - собственные  источники;

    - заемные  источники;

    - дополнительно  привлеченные источники.

      Структура  оборотного капитала ООО ПКФ «РостТеплоМаш» отражена в таблице 7.[19]

Таблица 7 –Структура оборотного капитала ООО ПКФ «РостТеплоМаш»

 за 2010-2012 год.

Показатели	2010 год тыс. руб.	2011 тыс. руб. год	2012 год тыс. руб.	Темпы роста 2011/2012 %	Темпы роста 2012/2013 %
1	2	3	4	5	6
Оборотный капитал	3979	4767	5258	119,1	110,2
Собственные средства	3467	3536	3654	101,2	102,2
Заемные средства	512	1231	1604	54,1	67,3
1	2	3	4	5	6
Дебиторская задолженность	1233	1367	1332	110,8	97,4
Кредиторская задолженность	325	721	1022	221,5	141,3
Незавершенное строительство	2502	2502	2502	-	-

 

      Как  выяснилось ранее выручка от реализации возросла почти на 34 %,  и

так же было выяснено, что себестоимость продукции выросла на почти такую же величину – 33 %. Поэтому потребность в наличном оборотном капитале  так  же должна была возрости, что и  произошло  в  отчетном  году  по  сравнению  с прошлым годом – произошло увеличение в среднем за 3  года  на  13  %.  Доля собственных  средств  во  всей  величине  оборотного  капитала  значительно снизилась – с 92 до 62 %. Это объясняется тем, что собственными  средствами предприятие обеспечивает незавершенное строительств, величина  которого  не изменилась за последние 3 года.  Так  же  у  предприятия  довольно  весомая дебиторская задолженность, что подвегло его взять наличный кредит  в  банке для  приобретения  материалов   (оборотных   активов).   Этими   действиями предприятие увеличило свою кредиторскую задолженность  почти  в  два  раза. Однако выяснилось,  что  все  же  минимальная  потребность  ООО ПКФ «РостТеплоМаш» в оборотном капитале покрывается за  счет  собственных  источников:  прибыли, уставного  капитала,  резервного  капитала,  фонда  накопления  и  целевого финансирования.  Однако в силу  ряда  причин  у  фирмы  возникли  временные дополнительные потребности в оборотном капитале. В этом  случае  финансовое обеспечение сопровождается привлечением заемных  источников:  банковских  икоммерческих кредитов, что и было сделано в 2011 и 2012 годах.