Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности на предприятии ООО «Мелстон–Сервис»

ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

Дисциплина: Анализ и диагностика финансово–хозяйственной  
деятельности на предприятии ООО «Мелстон–Сервис»

 

 

 

Выполнил:

студент гр.____–__________________

Проверил:

Доцент, к.э.н Сорокин Д.А.

«____»_____________

 

 

 

 

 

Челябинск

2014

Содержание

 

 

 

Введение

 

Актуальность темы работы.

Успешное функционирование предприятий в современных условиях требует повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно–технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Анализ состоит из исследований динамики показателей, отражающих результаты хозяйствования. По итогам его проведения можно говорить о наличии отрицательных или положительных тенденций на предприятии, о путях его дальнейшего развития, предлагать и обосновывать модели оптимизации тех или иных процессов. Эффективность принимаемых решений финансового характера целиком зависит от качества их аналитического обоснования.

Объект курсовой работы – финансовое состояние предприятия.

Цель курсовой работы – анализ финансового состояния предприятия ООО «Мелстон–Сервис».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. Провести анализ основных фондов предприятия.
2. Провести анализ оборотных фондов.
3. Провести анализ рентабельности и безубыточности.

Теоретической, методологической и информационной основой исследования послужили фундаментальные и прикладные разработки отечественных и зарубежных ученых в области экономики, финансов, теории организации, теории управления, социально–экономического анализа, теории фирмы, корпоративного и антикризисного управления. Вопросы теории и практики управления предприятием нашли широкое освещение в трудах Алексеева А.И., Васильевой Л.С., Ионовой А.Ф., Ковалева В.В., Протасова В.Ф., Чуева И.Н. и других специалистов и экономистов.

Методологической основой работы служат комплексный и системный подходы.

Помимо этого, информационной основой исследования послужили также внутренние документы компании – бухгалтерский годовой отчет компании, а также различные Интернет–ресурсы.

 

 

Часть 1

 

Компания «Мелстон–Сервис» была создана в 2010 году. Профиль: предоставление полного комплекта услуг по техническому обслуживанию объектов заказчика.

«Мелстон–Сервис» является первой компанией в России, предложившей полный спектр услуг по обслуживанию заправочных станций и нефтебаз. 

Услуги компании:

• Техническое обслуживание и ремонт зданий и сооружений, любых видов покрытий площадок, тротуаров, проездов, ограждений.
• Проведение комплекса работ по содержанию в исправном состоянии элементов внешнего оформления объекта (наружных и внутренних брендовых конструкций).
• Проведение монтажных и пуско–наладочных работ технологического оборудования, оборудования КИПиА, инженерных сетей АЗС/АГЗС .
• Организация и контроль выполнения всего комплекса работ, связанного с хозяйственной деятельностью объектов.
• Техническое обслуживание и ремонт слаботочных систем и оборудования КИПиА.
• Техническое обслуживание и ремонт инженерных сетей и систем.
• Техническое обслуживание и ремонт технологического оборудования АЗС/АГЗС и нефтебаз.

ООО «Мелстон–Сервис» обладает:

• Круглосуточной диспетчерской службой, которая позволяет осуществлять приём заявок от Заказчиков в режиме 24/7 на всей территории России. Время устранения неисправности зависит от сложности работ и составляет от 3 до 12 часов.
• Штатом линейных сотрудников, сформированным из числа высококвалифицированных специалистов. Сотрудники постоянно повышают свой профессиональный уровень в учебно–методических центрах изготовителей оборудования, у официальных дистрибьюторов и дилеров.
• Штатом руководителей высшего и среднего звена, что позволяет организовать работу в любом регионе России в кратчайшие сроки.
• Укомплектованным парком транспортных средств, в том числе и специализированной техники.
• Собственными складами запасных частей и комплектующих, а также договорными отношениями с компаниями–производителями обслуживаемого оборудования.

Компания обладает всеми необходимыми разрешительными документами для производства работ:

• допуск к определённому виду работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства;
• лицензия на изготовление и ремонт средств измерений;
• лицензия на монтаж, техническое обслуживание и ремонт средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений;
• сертификаты ISO 9001:2008; ISO 14001:2004; OHSAS 18001:2007;

Проведем анализ.

а) Доля основного и оборотного капитала в структуре активов:

Таблица 1 – Доля основного и оборотного капитала в структуре активов

Показатели	На начало периода	На конец периода
I. Внеоборотные активы	31 353	34 690
II. Оборотные активы	57 440	62 306
Баланс (сумма строк 190 + 290)	88 793	96 996

 

 

Как видно из таблицы, на протяжении рассматриваемого периода происходит увеличение внеоборотных активов на 3337 тыс. руб. или на 11%. Рост внеоборотных активов свидетельствует об инвестиционной направленностью деятельности компании ООО «Мелстон–Сервис».

Из таблицы видно, что на протяжении рассматриваемого периода происходит увеличение оборотных активов на 4866 тыс. руб. или на 8%. Данное увеличение обусловлено в первую очередь, ростом дебиторской задолженности компании. К значительному увеличению дебиторской задолженности ведут нарушение договорной и расчетной дисциплины и несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам.

Положительным фактором является снижение величины запасов, поскольку излишние запасы приводят к необоснованному отвлечению средств из хозяйственного оборота, что в конечном итоге влияет на рост кредиторской задолженности и является одной из причин неустойчивого финансового положения.

Таким образом, рост суммы и доли оборотных активов свидетельствует о росте мобильности имущества или о расширении хозяйственной деятельности организации.

Всего же активы компании увеличились на 8203 тыс. руб. или на 9% за рассматриваемый период.

Структура актива представлена на следующем рисунке.

Рисунок 1 – Структура активов на начало периода

Рисунок 2 – Структура активов на конец периода

Как видно из рисунка, наибольшую долю в общей величине активов занимают оборотные активы, при этом их доля на протяжении рассматриваемого периода снижается с 65% в начале периода до 64% в конце периода.

Высокая доля оборотных активов характерна для материалоемких производств, организаций торговли. Чем выше доля оборотных активов (и, соответственно, ниже доля внеоборотных), тем больше организация может привлекать краткосрочного финансирования (краткосрочных кредитов и займов, отсрочек платежа поставщикам и т.п.) без ущерба для своей финансовой устойчивости.

Следует отметить, что в структуре оборотных активов наибольшая доля принадлежит запасам. Высокая доля запасов часто рассматривается как показатель низкой ликвидности предприятия, однако это может быть обусловлено и отраслевой спецификой производства.

б) Уровень и динамика фондоотдачи и материалоемкости:

Таблица 2 – Уровень и динамика фондоотдачи и материалоемкости

Показатели	На начало периода	На конец периода
Выручка от продаж	225 428	284 039
Основные средства	31 353	33 989
Материальные затраты	39 878	55 473
Фондоотдача	719%	836%
Матералоемкость	17,69%	19,53%

 

На следующем рисунке показана динамика фондоотдачи.

Рисунок 3 – Фондоотдача

Фондоотдача за анализируемый период увеличилась с 719% до 836%. Столь высокое значение показателя обусловлено существенным превышением выручки от реализации над стоимостью основных фондов компании. Кроме того, высокий уровень выручки при относительно низком объеме основных средств обусловлен спецификой деятельности компании.

Динамика материалоемкости представлена на следующем рисунке.

Рисунок 4 – Динамика материалоемкости

Материалоемкость, или удельный расход материала на продукцию. Он представляет собой отношение расхода материалов к объему изготовленной продукции. Этот показатель должен снижаться за счет совершенствования конструкции изделий и уменьшения отходов материалов в процессе производства. Если она уменьшается, то из неизменного количества материальных ресурсов будет изготовлено больше продукции и снизится себестоимость последней. В нашем случае происходит рост показателя с 17,69% до 19,53%, что напрямую отражается на уровне себестоимости продукции.

в) Структура себестоимости на рубль реализации и динамика компонентов:

Таблица 3 – Структура себестоимости на рубль реализации и динамика компонентов

Наименование показателя	За пред. год		За отч. год
	Σ	на 1 руб. реализации	Σ	на 1 руб. реализации
Мат. затраты	39 878	176,90	55 473	195,3
в т.ч.: сырье и материалы	20 338	90,22	31 620	111,3
топливо и энергия	7 976	35,38	11 095	39,1
запасные части	11 565	51,30	12 759	44,9
Оплата труда	70 131	311,10	93 266	328,4
Отч. на соц. нужды	21 039	93,33	23 317	82,1
Амортизация	4 125	18,30	5 368	18,9
Прочие затраты	2 338	10,37	1 521	5,4
в т.ч.: налоги, включаемые в затраты	1 636	7,26	1 065	3,7
арендная плата	538	2,39	329	1,2
подготовка и переподготовка кадров	164	0,73	128	0,4
Итого по элементам затрат	137 511	610	178 945	630

 

Анализ структуры себестоимости продукции показал, что наибольший вес в ней занимают материальные затраты.

Рисунок 5 – Затраты на 1 ед. продукции, руб.

г) Сопоставить темпы роста;

• себестоимости и объема продаж
• постоянных затрат и объема продаж
• активов и объема продаж:

Таблица 4 – Сопоставление темпов роста

Показатели	На начало периода	На конец периода	Темп прироста
Выручка от продажи	225 428	284 039	26,0%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	137 511	178 945	30,1%
Постоянные затраты	59 130	78 736	33,2%
Величина баланса–нетто (активы)	57 440	62 306	8,5%

 

Себестоимость – объем продаж:

за анализируемый период произошел рост выручки и себестоимости, на 26% и 30,1% соответственно, следует отметить, что превышение темпов роста себестоимости над темпами роста выручки, что является негативным фактором работы предприятия.

Постоянные затраты – себестоимость – объем продаж:

за анализируемый период произошел рост выручки на 26% и постоянных затрат на 33,»%. Опережающий рост постоянных затрат над себестоимостью (30,1%) увеличивает операционный рычаг, т.е. наряду с увеличением «бизнес»–риска увеличивается вероятность повышения операционной прибыли предприятия. Однако постоянные материальные расходы должны покрываться постоянными доходами – выручкой, а ее динамика за анализируемый период неудовлетворительна.

Активы – объем продаж:

за анализируемый период произошел рост выручки и активов предприятия на 26% и 8,5% соответственно. Превышение темпов роста выручки над темпами роста активов свидетельствует об эффективном использовании активов предприятия.

д) Структура текущих активов:

Таблица 5 – Структура текущих активов

Показатели	На начало периода	На конец периода
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	138	190
Краткосрочная дебиторская задолженность	11 217	14 567
Запасы и НДС:	14 732	12 859
из них налог на добавленную стоимость	35	347
ИТОГО текущих активов	57 440	62 306