Анализ бизнес-плана ОАО «Бытовая техника»

 

Проанализировав таблицу потребности материалов, была выявлена ошибка в расчетах,  в объеме на месяц сумма будет  равна = 2967000, на год =  35604000

 

 

Расчет прямых затрат и себестоимости

 

№ п/п	Прямые затраты	Кол-во на 1 изделие	На месяц	На год
1	Стоимость материалов	9600	3444	41328
2	З/П рабочих	24,17	72500	870000
3	Амортизация	1,59	4756,7	57080
Итого:		26,908	80700,7	968408

 

В таблице  прямых затрат и себестоимости, не верно  рассчитаны затраты на месяц и  на год, потому что в предыдущей таблице  были не правильно рассчитаны показатели.

Сумма прямых затрат за месяц = 3308,7+ 72500+4756,7=80565,4

Сумма прямых затрат за год = 80565,4 * 12 мес. =966784,8

Структурный анализ прямых затрат на  1 порцию:

 

1. Стоимость материалов = 1,148/26,908*100=4,27%
2. З/П рабочих = 24,17/26,908*100=89,8%
3. Амортизация = 1,59/26,908*100=5,9

Вывод:

Структурный анализ показал, что наибольший удельный вес, среди прямых затрат занимает - заработная плата (89,8%). Наименьший удельный вес у стоимости материалов (4,27%) .

 

№ п/п	Накладные расходы	Кол-во на порцию	На месяц	На год
1	Коммунальные расходы	0,115	344,4	4132,8
2	Транспортно-заготовительные расходы	0,09	275,52	3306,2
3	Представительские расходы	0,023	68,88	826,56
4	ЕСН	6,3	18850	226200
Итого:		6,53	19590	235080

 

Проанализировав таблицу накладных расходов, были найдены ошибки в итогах на месяц  и на год.

на месяц = 19538,8

на год=234465,6

 

Структурный анализ накладных расходов на одну порцию:

 

1. Коммунальные расходы = 0,115/6,53*100=1,76%
2. Транспортно-заготовительные расходы =0,09/6,53*100=1,37%
3. Представительские расходы =0,023/6,53*100=0,35%
4. ЕСН=6,3/6,53*100=96,5%

 

 

Себестоимость = 26,908+6,53=33,438

Доля прямых затрат =26,908/33,438*100=80,4

Доля накладных  расходов = 6,53/33,438*100=19,6

 

Прогнозируется  снижение себестоимости продукции  за счет снижения заработной платы  на 10% и материальных затрат на 15%.

Индекс цен  на планируемый год 1,15 (15%).

 

Расчет З/П:

24,17*10%=2,417

24,17-2,417=21,753

После снижения на 10% заработная плата =21,753

 

Расчет материальных запасов:

1,148*15%=0,17

1,148-0,17=0,978

После снижения на 15% материальные запасы =0,978

Пересчитываем материальные затраты:

МЗ=0,978+21,753+1,59=24,321

Себестоимость после снижения З/П и МЗ=24,321+6,53=30,851

Цена = 30,851*0,15+30,851=35,479

 

Вывод: Мы снизили себестоимость продукции на 2,587, что позволит нам получать большую прибыль.

 

 

 

 

 

 

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ  ПОКАЗАТЕЛИ

 

Цена реализации =50 руб.

Себестоимость=33,438 руб.

Прибыль = 50-33,438=11,462 руб.

№ п/п	Показатели	Месяц	Год
1	Капитальные затраты	105070,7	126084,84
2	Себестоимость	100314	1203768
3	Прибыль	34368	412632
4	Коэффициент рентабельности по себестоимости	0,34	0,34
5	Коэффициент рентабельности по капитальным  затратам	0,33	0,33
6	Срок окупаемости проекта	36	3

 

Проанализировав таблицу технико-экономических показателей, можно сделать выводы:

Капитальные затраты =126084,84

Прибыль=412632

Из этого  можно сделать вывод, что проект полностью окупится через 3 года.