Активные операции банка и оказываемые услуги

Одним из главных достижений отделения в области проведения активно-пассивных операций является не только увеличение темпов роста  работающих активов, но и  значительный рост привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы  за 2011 год выросли более чем на 1,6  млрд.руб. и достигли 6 399 млн.руб. При этом темпы роста привлеченных средств по сравнению с 2010 годом увеличились и составили 34,2% (в 2010г - 29,7%). Столь впечатляющий рост привлеченных ресурсов за два последних года произошел, прежде всего за счет увеличения остатков во вкладах населения (17,43% прироста из 29,7% в 2005 году,  20,52% прироста из 34,2% в 2006году). На втором месте - остатки на расчетных счетах юридических лиц: 6,6% прироста из 29,7% в 2010 году и 9,8% прироста из 34,2 в 2011 году.

Позитивные изменения, произошедшие в экономике за 2010-2011 годы, рост реальных доходов населения, в том числе увеличение сумм заработной платы и пенсионных выплат способствовали созданию благоприятных условий для сберегательной активности населения.

Основной прирост ресурсной  базы отделения сформирован средствами, привлеченными от населения (41,4% прироста за 2010 год и 37% прироста за 2011год). Совокупный остаток средств физических лиц за 2010 год увеличился  в 1,4 раза, а за 2011 год – в 1,37 раза.

Филиалами Удмуртского отделения за 2010 год привлечено по рублевым вкладам 649 млн.руб., по вкладам в иностранной валюте 5 266 тыс.дол. США. За 2011г. – 1 020 млн.руб. по рублевым вкладам и по вкладам в иностранной валюте 1 120 тыс.долл США.

За последние три года необходимо отметить положительную динамику привлечения  средств населения в сберегательные сертификаты. Остаток по данной статье пассивов за 2010год увеличился в 5,2 раза и составил на 01.01.09г. 8,6 млн.руб. За 2011год эта статья выросла еще на 1,3%, остаток составил 8,7 млн.руб.

Особо важным направлением деятельности отделения остается работа по привлечению  средств юридических лиц. На обслуживании отделения находится более 7 тысяч счетов. За 2010 год совокупный остаток средств юридических лиц увеличился на 9,0%  (или 142 млн.руб.) и составил на 01.01.011г. 1 720 млн.руб. За 2011год совокупный остаток вырос уже на 39,2% и составил 2 395 млн.руб. Несмотря на абсолютное и относительное увеличение остатка средств юридических лиц за год,  доля средств юридических лиц в оплачиваемых пассивах снизилась в 2010 году на 6,9 процентных пункта и составила 36,1% (в связи со значительным ростом привлеченных средств). В 2011 году этот показатель немного увеличился и достиг 37,4%.

Основной прирост средств юридических  лиц был сформирован за счет остатков на текущих, расчетных и бюджетных  счетах,  которые увеличились за 2010 и 2011 годы  на 47,5% (или на 353 млн.руб.) и 71,4% (или на 782,5 млн.руб.)

Весьма значительным источником привлечения  кредитных ресурсов являются векселя  Сбербанка России, остаток которых увеличился за 2010 год на 51,1%  и составил 377 млн.руб. , в том числе остаток рублевых векселей 361 млн.руб., валютных - 500 тыс.дол. США. За 2011 год остаток по данной статье увеличился еще на  10% и составил 415 млн.руб., в том числе остаток рублевых векселей 413 млн.руб., валютных – 56 тыс.долл. США. Как видим, положительная динамика наблюдается по привлечению средств в рублевые векселя, в то время, как привлечение средств в валюте резко сошло на нет. Это объясняется снижением доходности по привлечению средств в инвалюте, а также возникшей в последнее время нестабильностью американского доллара.

Подводя итог, можно сказать, что валюта баланса росла с  одной стороны за счет увеличения объема привлеченных средств в пассиве, с другой стороны - за счет роста  ссудной задолженности в активе. Как было сказано ранее, валюта баланса в 2010 году выросла на 30%. Из них 24% - это вклад ссудной задолженности. Остальная часть прироста приходится на основные средства и вложения в ценные бумаги. Та же ситуация наблюдалась и в 2011 году: рост валюты баланса составил 68,7%, вклад ссудной задолженности из них - 58,96%. Оставшиеся 9,74% прироста - это рост основных средств и фонда обязательных резервов.

Перейдем к рассмотрению второй формы отчетности банка – отчета о прибылях и убытках. Сам отчет  приведен в таблице 3.

                         

 

Таблица 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 

№ п/п	Наименование  статей	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
ДОХОДЫ
1	Проценты, полученные по предоставленным  кредитам, депозитам и иным размещенным  средствам, в т.ч.	264 397 691,28	547 466 651,19	832 978 532,28
1.1	Проценты полученные по предоставленным  кредитам (срочным), в т.ч.     физическим лицам	244 153 081,24   16 994 786,77	532 440 947,08   31 277 276,66	826 694 921,89   59 903 372,62
1.2	Полученные просроченные проценты	20 244 610,04	15 025 704,11	6 280 994,81
2	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	35 135 082,06	11 471 328,40	9 591 700,10
3	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими  валютными ценностями	162 764 860,76	107 649 136,50	294 358 346,17
4	Штрафы, пени, неустойки полученные, в т.ч.    по кредитным операциям	13 101 558,56   13 086 091,66	1 624 307,22   1 624 307,22	642 599,22   642 599,22
5	Другие доходы	329 938 074,95	373 844 048,93	443 521 440,89
5.1	Комиссия полученная, в  т.ч.   комиссия за обслуживание    ссудного счета (по  кредитам физических лиц)	64 880 218,93   2 992 627,00	90 690 234,77   4 847 641,91	118 691 353,00   10 491 437,71
	Итого доходы	805 337 267,61	1 042 055 472,24	1 581 092 618,66
РАСХОДЫ
6	Проценты, уплаченные юридическим  лицам по привлеченным средствам, в т.ч.	21 621 449,67	18 259 181,43	20 881 070,69
6.1	Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков	21 126 836,71	16 014 251,14	15 423 625,41
6.2	Проценты, уплаченные по депозитам	494 378,14	2 244 747,28	5 457 445,28
7	Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	160 034 213,29	225 529 409,89	288 282 056,3
8	Расходы по операциям с  ценными бумагами	13 674 575,33	15 416 438,73	15 598 221,29
9	Расходы по операциям с  иностранной валютой и другими  валютными ценностями	134 116 015,82	81 997 699,53	257 185 006,83
10	Расходы на содержание аппарата	155 270 651,11	231 850 016,96	298 464 865,53
11	Штрафы, пени, неустойки уплаченные	60 354,80	0	39 803,95
12	Другие расходы	203 434 827,78	325 443 007,84	470 101 975,01
12.1	Отчисления в фонды  и резервы	104 203 442,72	184 328 895,67	283 118 635,00
	Итого расходы	688 212 087,80	898 495 754,38	1 350 552 999,60
13	Прибыль	117 125 179,81	143 559 717,86	230 539 619,06

 

Анализируя представленные выше данные, можно сделать вывод, что прибыль  Удмуртского банка за последние три года неизменно росла: в 2009 г. она выросла на 26,4 млн. рублей, или на 22,6%, а в 2010 г. – еще на 87 млн. рублей, или на 60,6%.

Чистые процентные доходы  (процентные доходы за минусом процентных расходов) за период с 2009 по 2011 гг. равнялись следующим величинам: 2009 год – 103,3 млн.рублей, 2005 год – 292,9 млн.рублей, 2011год  - 504,6 млн.рублей. То есть за 2005 год рост произошел на 183,5%, а в 2011 году еще на 72,3%. Столь впечатляющий рост вызван увеличением процентных доходов, а в их структуре – увеличением поступлений процентов за пользование кредитными ресурсами негосударственными коммерческими организациями. Эта статья в процентных доходах составляла в 2009 году 63,5%, в 2005 году – 75,3%, в 2011 году – 84,2%.

Доходы от операций с ценными  бумагами с каждым годом снижались. Причем в 2009 году они составляли 35,1 млн.рублей благодаря процентному доходу от вложений в долговые обязательства Российской Федерации (25,2 млн. рублей). В последующие годы таких вложений произведено не было, и доходы от операций с ценными бумагами не превышали 11,5 млн. рублей.

Доходы от операций с иностранной  валютой менялись от года к году как в сторону повышения, так  и в сторону понижения, но в целом выросли с 2009 года на 131,6 млн. рублей. Причем большую часть этой статьи доходов неизменно составляет доход от переоценки счетов в валюте.

В составе прочих доходов  можно выделить комиссионный доход. Он составлял в 2000 году – 8,1%, в 2010 году – 8,7%, в 2011 году – 7,5% от всей величины доходов.

Глядя на структуру расходов можно увидеть, что в их составе  выделяется такая статья, как проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. Доля этой статьи в 2009 году была 23,3%, в 2010 году – 25,1%, а в 2011 году – 21,3%. Как видим, процентное соотношение колеблется, однако абсолютная величина неизменно растет, что еще раз подтверждает рост с одной стороны величины вкладов, а с другой – удлинение их срока, ведь длинные вклады являются более дорогими.

Расходы по операциям с  ценными бумагами в 2010 и 2011годах намного перекрывают доходы. Связано это с необходимостью выплаты доходов по выпущенным ценным бумагам: депозитным и сберегательным сертификатам и векселям.

Расходы по операциям с  иностранной валютой, так же как  и доходы, не имели тенденции ни к снижению, ни к повышению. Однако, что важно, всегда оставались меньше доходов, то есть чистая прибыль от этих операций имела место постоянно.

Постоянно растущей статьей  была и остается статья расходов на содержание аппарата, а в ее составе, несомненно, заработная плата. В 2004 году данная статья составляла 22,6%, в 2010 – 25,8%, в 2011 – 22,1%. Как видно, за последние два года расходы на содержание аппарата превышали проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. В целом, очевидно, что эти две статьи в сумме составляют половину всех расходов банка.

В прочих расходах можно  выделить такую статью, как отчисления в фонды и резервы (на возможные  потери, под возможное обесценение  ценных бумаг и другие). В 2009 году отчисления составляли 15,1%, в 2010 – 20,5%, в 2011 – 21,0%. Эта статья растет прежде всего благодаря росту ссудной задолженности.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

Rобщ = Прибыль/Доходы банка  * 100%                                       (1)

Рассчитаем этот показатель для каждого исследуемого года:

Rобщ₂₀₀₉ = 117 125 179,81/805 337 267,61*100% = 14,54%

Rобщ₂₀₁₀ = 143 559 717,86/1 042 055 472,24*100% = 13,78%

Rобщ₂₀₁₁ = 230 539 619,06/1 581 092 618,66*100% = 14,58%

Данный показатель может  быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем  доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

 

К1 = Прибыль/Собственные  средства*100%                            (2)

Данный показатель характеризует  прибыль, приходящуюся на 1 рубль собственных  средств.

К1₂₀₀₉ = 117 125 179,81/163 278 724*100% = 71,73%

К1₂₀₁₁ = 143 559 717,86/139 353 875*100% = 103,02%

К1₂₀₁₂ = 230 539 619,06/204 726 959*100% = 112,61%

Как видим, данный показатель увеличивался из года в год и в 2009 году составлял менее 100%, а в 2011 году – уже 112,61%. Это говорит о росте отдачи собственных средств, что является положительной тенденцией.

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:

Прибыль = Прибыль *Активы, т.е. К1 = К2*К3                      (3)

       Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной от коэффициента достаточности капитала. В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом

1.3. Сущность активных операций банка

 

 

«Определение банка как  учреждения, которое аккумулирует свободные  денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные  и активные операции» .

В соответствии с положением из Закона «О банках и  банковской деятельности» содержится упоминание  об операциях и услугах  банков. В отечественной экономической  литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этом распространено определение банковских услуг как «массовых операций». Однако из этого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Между тем о банковских услугах речь может идти лишь в  рамках взаимоотношений «клиент-банк». Именно наличие клиента и позволяет  рассматривать операции банка как  его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна или несколько  операций банка, удовлетворяющую определенную потребность клиента. Кроме  того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам ; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин О.И. считает, что  наиболее распространенными активными  операциями банков являются:

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет  и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы, как Поляков  В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции.

На наш взгляд, можно  согласиться с мнением Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной  Л.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти  операции являются наиболее распространенными  видами активных операций банков.

Далее рассмотрим подробнее операции, относящиеся  к числу активных банковских операций.