Экономическое эк обоснование проекта реконструкции существующей промышленной организации

a_пр – % премий от тарифного фонда оплаты труда (см. задание, п. 12).

 

1. г) Годовая дополнительная заработная оплата труда:

ЗП_д = (ЗП_тф + ЗП_пр) * a_д = (79475 + 23842,5) * (15/100) = 15497,63 тыс. руб.,

где a_д – % дополнительной оплаты труда от суммы тарифного фонда и премий (см. задание, п. 15).

 

1. д) Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:

ЗП_г.пр. = ЗП_тф + ЗП_пр + ЗП_д = 79475 + 23842,5 + 15497,63 = 118815,13 тыс. руб.

 

2. а) Численность вспомогательных рабочих:

Ч_всп. = Ч_осн. * a_всп. = 1550 * (63/100) = 977 чел.,

где a_всп.  – процент вспомогательных рабочих от производственных (см. задание, п.16).

 

2. б) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

ЗП_тф = Ч_всп. * Ф_г * ЗП_т = 977 * 1710 * 23,0 = 38425,41 тыс. руб.,

где Ф_г – плановый фонд времени работы одного рабочего, час.

ЗП_т – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего (см. задание, 
п. 13).

 

2. в) Фонд премий:

ЗП_{пр. =}  ЗП_тф * a_пр = 38425,41 * (35/100) = 13448,89 тыс. руб.,

где a_пр – % премии (см. задание, п. 14).

 

2. г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:

ЗП_д = (ЗП_тф + ЗП_пр) * a_д = (38425,41 + 13448,89) * (15/100) = 7781,15 тыс. руб.,

где a_д – процент дополнительной заработной платы (см. задание, п. 15).

 

2. д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

ЗП_г.вс. = ЗП_тф. + ЗП_пр. + З_доп. = 38425,41 + 13448,89 + 7781,15 = 59655,45 тыс. руб.

 

3. а) Численность служащих:

Ч_сл = Ч_ос * a_сл = 1550 * (30/100) = 465 чел.,

где a_сл – % служащих от численности производственных рабочих (см. задание, п. 17).

3. б) Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:

ЗП_окл. = Ч_сл * ЗП_мес. * Т_г = 465 * 5600 * 10,8 = 28123,2 тыс. руб.,

где ЗП_мес. – среднемесячный оклад служащего (см. задание, п. 18),

Т_г – годовой плановый фонд времени работы служащих в месяцах. Принимается для всех вариантов равным 10,8 мес. Исчислен исходя из % дополнительной оплаты труда служащих (для всех вариантов 10%) и количества месяцев в году (10,8 = 12 – 12 * 10/100).

 

3. в) Годовой премиальный фонд:

ЗП_пр. = ЗП_окл. * a_пр. = 28123,2 * (50/100) = 14061,6 тыс. руб.,

где a_пр – % премии (см. задание, п. 19).

 

3. г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:

ЗП_доп. = (ЗП_окл. + ЗП_пр.) * a_д = (28123,2 + 14061,6)*(10/100) = 4218,48 тыс. руб.,

где a_д – % дополнительной оплаты труда (см. задание, п. 20).

 

3.д) Годовой  фонд заработной платы служащих:

ЗП_ч.сл. = ЗП_окл + ЗП_пр + ЗП_доп = 28123,2 + 14061,6 + 4218,48 = 46403,28 тыс. руб.

 

Общий годовой фонд заработной платы персонала:

             _К

ЗП_общ. = S ЗП_пол = 118815,13 + 59655,45 + 46403,28 = 224873,86 тыс.руб.

             ⁱ⁼¹

Результаты расчетов заносятся в табл. 5.

 

Таблица 5

Показатели  по труду и заработной плате

№  п/п	Кате-  гории персо-  нала	Числен-  ность  (чел)	Годовой тариф-  ный фонд оплаты труда (тыс. руб.)	Пре-  мии (тыс. руб.)	Итого основная зарплата (гр.4+гр.5) (тыс. руб.)	Дополни-  тельная зарплата (тыс. руб.)	Всего (тыс. руб.)	Средне-  месячная зарплата (тыс. руб.)
1.	Рабочие а) Основ-  ные произ-  водствен-ные	1550	79475	23842,5	103317,5	15497,63	118815,13	6,39
	б) Вспо-  могатель-ные	977	38425,41	13448,89	51874,3	7781,15	59655,45	5,09
2.	Служа-  щие	465	28123,2	14061,6	42184,8	4218,48	46403,28	8,32
	Итого	2992					224873,86	6,26

 

 

5. Полная плановая  себестоимость производства одного  изделия и всего выпуска товарной  продукции

Себестоимость продукции  является одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме затраты на изготовление и реализацию продукции.

Затраты предприятия  состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.

Полная плановая себестоимость  единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции (табл. 6).

 

Таблица 6

Полная плановая себестоимость одного изделия и всего выпуска товарной продукции

№  п/п	Статьи затрат	Себестоимость
		Одного изделия  (руб)	Товарной продукции  (тыс. руб.)
1.	Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учётом транспортно-заготовительных расходов	169503,84	288156,59
2.	Основная заработная плата производственных рабочих	60775	103317,5
3.	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	9116,25	15497,63
4.	Отчисления на социальные нужды (34 % от суммы основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих)	23763,03	40397,14
5.	Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования (115 % от основной зарплаты производственных рабочих)	69891,25	118815,13
6.	Общепроизводственные  расходы (90 % от основной зарплаты производственных рабочих)	54697,5	92985,75
7.	Общехозяйственные расходы (60 % от основной зарплаты производственных рабочих)	36465	61990,5
	Итого производственная себестоимость	424211,87	721160,18
8.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7 % от производственной себестоимости)	29694,83	50481,21
	Полная себестоимость	453906,7	771641,39

 

Затраты по статье «Основные  материалы, покупные изделия и полуфабрикаты  за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:

С_м = М*К_{тр.-заг.},

где М – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов (см. задание, п. 8),

К_{тр.-заг.} – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы, для рассматриваемого примера – 1,189. ((45,7/242,35)+1,0), где 45,7 млн. руб. – затраты по транспортировке материала, 242,35 млн. руб. – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов, млн. руб. (142560 * 1700)

С_м = 142560 * 1,189 = 169503,84 руб.

 

Затраты по статьям «Основная заработная плата производственных рабочих» и «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в табл. 5 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 103317,5 и 15497,63 тыс. руб. соответственно.

 

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основную оплату труда производственных рабочих, проценты РС и ЭО, общепроизводственных и общехозяйственных расходов приведены в задании, п.п. 25, 26, 27.

РС и ЭО на изделие  составят 69891,25 руб. (60775 * 115/100), общепроизводственные расходы – 54697,5 руб. (60775 * 90/100), общехозяйственные расходы – 36465 (60775*60/100).

 

Производственная себестоимость  изделия получается равной 424211,87 руб. (169503,84 + 60775 + 9116,25 + 23763,03 + 69891,25 + 54697,5 + 36465).

Внепроизводственные расходы  на изделие равны 29694,83 руб. 
(424211,87 * 7/100). 7 – процент внепроизводственных расходов от производственной себестоимости, приводится в задании, п. 28.

Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных  и внепроизводственных расходов на весь выпуск товарной продукции затраты на одно изделие по соответствующей статье умножают на годовой объем производства.

 

 

6. Определение  потребности в производственных  фондах

Производственные фонды  – это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и суммарного норматива оборотных средств, называемого средним остатком (СО). ПФ = ОПФ+СО.

Общую потребность в  основных производственных фондах и  оборотных средствах называют капитальными вложениями⁷, инвестиционными затратами КВ_ОБЩ = КВ_ОПФ + КВ_СО.

Производственные фонды – это два из трех элементов производительных сил общества. Третий – рабочая сила.

Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость  на готовую продукцию по частям в  течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.

Для определения потребности  в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВ_уд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, т.е. КВ_опф = КВ_уд. * Q * М,

где КВ_уд. – удельные капитальные вложения, принимаются равными 12 тыс. руб. (см. задание, п. 3);

Q – годовой объем производства, принимается равным Q = 1700 ед. (см. задание, п. 2);

М – вес одного станка, принимается равным М = 6 т (см. задание, п. 6).

КВ_опф = 12000 * 1700 * 6 = 122,4 млн. руб.

 

Оборотные средства – это та часть производственных фондов, которая обеспечивает производственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и обслуживает сферу обращения (фонды обращения).

Суммарный норматив оборотных  средств (СО)⁸ состоит из норматива оборотных средств в производственных запасах (СО_ПЗ), в незавершенном производстве (СО_НП) и готовой продукции на складе (СО_{гот. пр. на скл.}), т.е. сумма

СО = СО_ПЗ + СО_НП + СО_{гот. пр. на скл.}

Норматив оборотных  средств в производственных запасах  рассчитывается по формуле:

СО_ПЗ = ,

где М – стоимость  основных материалов, покупных изделий  и полуфабрикатов за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных  расходов на годовой выпуск изделий (см. табл. 6, ст. 1);

Д – количество календарных дней в рассматриваемом периоде (для всех вариантов 360 дней);

К_МО – коэффициент, учитывающий долю затрат на основные материалы в производственных запасах. Для всех вариантов принимается равным 0,55;

Н_З – норма запаса материалов, дни (см. задание, п. 21).

СО_ПЗ = (288156,59/(360 * 0,55)) * 17 = 24740,72 тыс. руб.

Норматив незавершенного производства рассчитывается по формуле:

СО_НП = ,

где ТС_произв – производственная себестоимость годового выпуска продукции;

Т_Ц – длительность производственного цикла (см. задание, п. 22).

К_нз – коэффициент нарастания затрат в незавершённом производстве (см. задание, п. 23)

СО_НП = 721160,18 / 360 * 45 * 0,6 = 54087,01 тыс. руб.

 

Норматив готовой продукции  на складе рассчитывается по формуле:

СО_{гот. пр.} = ,

где ТС_полн. – полная себестоимость годового выпуска продукции;

Т_подг – время, необходимое на подготовку продукции к отгрузке, доставку изделий на станцию отправления и оформление платежных документов (см. задание, п. 24).