Экономическое обоснование освоения выпуска новой продукции

На основании исходных данных и произведенных вычислений, составим следующую таблицу:

Таблица 9. Расчет производственных площадей в цехе

Показатели	Значение
Общая производственная площадь цеха, кв.м.	7340
Нормы производственной площади на 1 станок, кв.м.	20
Количество оборудования, максимально возможное к размещению, шт.	367
Наличный парк оборудования, шт.	367
Возможность дополнительного размещения оборудования, шт.	0

 

2. Формирование плана производства и реализации продукции

План реализации определяется на основе анализа спроса на продукцию и производственных возможностей предприятия. При разработке плана реализации необходимо учитывать максимально возможное удовлетворение спроса. Планы производства и реализации продукции разрабатываются в два этапа. На первом этапе определяется проект плана производства, исходя из условия 70% загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции (1-й год) и нормативной загрузки производственной мощности (90%) в последующие годы. Резерв мощности (10%) предусматривается в связи разным уровнем производительности по операциям технологического процесса.

Производственная мощность цеха в 1-й год равна:

Производственная мощность цеха во 2-ой и 3-й годы, с учетом резерва мощности 10 %, равна:

Таблица 10. Расчет плана производства изделия Б

Показатели	годы
	1	2	3
Проект плана производства изделия Б, шт	3575	4597	4597
План производства изделия Б, шт	3705	4764	4764
План по товарной продукции,тыс.д.е	351975	452580	452580

В базовом году изделие Б не выпускалось и в остатках не было.

В 1-й год произвели 3575 шт., реализовали 3250 шт., соответственно остаток изделия Б равен:

 

Во 2-ой год произвели 4597 шт., реализовали 4850 шт., остаток равен:

 

В 3-ем году произвели 4597 шт., а прогнозируемый спрос на изделие составляет 4960 шт. 

 

Тогда остаток продукции изделия Б в третьем году составит:

У нас получилось, что остаток продукции на конец третьего года отрицательный. Разделим его по палам между вторым и третьим годом реализованной продукции. Тогда на конец третьего года остатков готовой продукции на складе не будет.

Таблица 11. Движение готовой продукции на складе, шт.

Показатели	Изделие	Годы
		базовый	1	2	3
1. Остатки готовой продукции на  складе на начало года	А	240	1200	0	0
	Б	0	0	455	369
2. Произведено за год	А	4794	0	0	0
	Б	0	3705	4764	4764
3. Реализовано за год	А	3834	1200	0	0
	Б	0	3250	4850	4960
4. Остатки готовой продукции на  складе на конец года	А	1200	0	0	0
	Б	0	455	369	173

Таблица 12. План реализации

Плановые показатели	Годы
	Базов.	1	2	3
Продажи изделия А, шт.	3834	1200	0	0
Выручка от реализации изделия А, тыс. де	264546	74520	0	0
Продажи изделия Б, шт.	0	3250	4850	4960
Выручка от реализации изделия Б, тыс. де	0	308750	460750	471200
Итого выручка от реализации продукции, тыс. де	264546	383270	460750	471200

 

2. Расчет затрат

 

1.   Определение потребности в капитальных вложениях

Капитальные вложения (реальные инвестиции), связанные с освоением выпуска продукции Б в общем случае включают затраты на:

1. выполнение научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ (НИОКР);

2. маркетинговые исследования по  новой продукции;

3. приобретение оборудования, его  транспортировку, монтаж и пуско-наладочные  работы;

4. пополнение оборотных средств.

Рассчитаем необходимое количество оборудования по годам на объем выпуска изделия по следующей формуле:

 –трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования, нормо-час

КПМ – коэффициент использования производственной мощности

Квн – коэффициент выполнения норм

Fд – годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования ( ч.).

1-й год, изделие Б:

 

 

2-й и 3-й год, изделие Б:

Определим коэффициент загрузки оборудования по формуле:

, где

ni - количество установленного оборудования, шт.;

1-й год:

2-й и 3-й года:

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13. Расчет оборудования, необходимого для выпуска годовой программы

Показатели		Группы оборудования				Итого
		1	2	3	4
Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт.		90	81	82	30	283
Парк оборудования в базовом году, шт.		110	100	85	72	367
Парк оборудования плановый, шт.		114	103	104	38	359
1-й год	Станкоемкость программы, нормо-час.	333450	300105	303810	111150
	Необходимое количество оборудования, шт.	89	80	81	30	280
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	-21	-20	-4	-42	-87
	Коэффициент загрузки станков	0,79	0,79	0,94	0,78
2-й и 3-й годы	Станкоемкость программы, нормо-час.	428760	385884	390648	142920
	Необходимое количество оборудования, шт.	114	103	104	38	359
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	+4	+3	+19	-34	-8
	Коэффициент загрузки станков	0,99	0,99	0,99	0,99

 

Во 2-м и 3-м годах, для того чтобы предприятию выйти на полную производственную мощность, ему потребуется 359 станков.

 Таким образом, следует продать 34 станка 4-ой группы, лишних для изготовления изделия Б

- цена реализации  высвобождаемого станка равна 100 тыс. ДЕ

- полная первоначальная  стоимость одного установленного  станка 4-ой группы 220 тыс.ДЕ;

- затраты  на демонтаж оборудования равен 1,5% от первоначальной стоимости:

220*1,5= 3,3 тыс. ДЕ

- доход от  реализации излишнего оборудования :

34*100 - (3,3*34) =3287,8 тыс.ДЕ

 

В конце 1-го года необходимо так же приобрести 4 станка в 1-ой группе, 3 станка во 2-ой группе и 19 станков в 3-ей группе. Затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы 10 % от цены

- длительность  транспортировки нового оборудования, его монтаж и пусконаладочных  работ равен 3 месяца:

1-ая группа:

4 * (Ц + Ц*10%) = 4*(260+260*10%) = 1144 тыс.Д.Е

2-ая группа:

3*(Ц + Ц*10%) = 3*(190+190*10%) = 627 тыс.Д.Е

3-ая группа:

19*(Ц + Ц*10%) = 19*(170+170*10%) = 3553 тыс.Д.Е

 

Затраты на приобретение станков составили:  5324  тыс.Д.Е

 

Как отмечалось ранее, капиталовложения включают затраты на пополнение оборотных средств, количество которых определяется следующим образом:

, где

Обt – величина оборотных средств в t-м году, тыс. де;

Врп  – выручка от реализации продукции в t-м году, тыс. де;

Коб – коэффициент оборачиваемости оборотных средств в t-м году.

Для 1-го и базового года Коб = 2,75, а для 2-го и 3-го годов Коб = 2,95.

Тогда вложения в оборотные средства составят:

Пополнение оборотных средств определяется как разность оборотных средств последующего года по сравнению с предыдущим.

Таблица 14. Потребность в дополнительных капитальных вложениях

Показатели	Годы
	базовый	1-й	2-й	3-й
1. Единовременные затраты на НИОКР  и маркетинговые исследования, тыс. ДЕ	5000	0	0	0
2. Затраты на приобретение нового  оборудования, тыс. ДЕ	0	5324	0	0
3. Пополнение оборотных средств, тыс. ДЕ	0	43172,4	16815,5	3542,4
Итого, тыс. ДЕ:	5000	48496,4	16815,5	3542,4

 

2. Определение потребности в капитальных вложениях

 

Расчет себестоимости товарной продукции начинаем с определения прямых материальных затрат.

• Затраты на основные материалы (изделие А в базовом году) =

= 4794*4*4000 = 76704 тыс. д.е.

• Затраты на основные материалы (изделие Б в 1-м году) =

= 3705*4*4300 = 63726 тыс. д.е.

• Затраты на основные материалы (изделие Б во 2-м году) =

 = 4764*4*4300 = 81940,8 тыс. д.е.

• Затраты на основные материалы (изделие Б в 3-м году) =

      = 4764*4*4300 = 81940,8 тыс. д.е.

• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие А в базовом году) = 4794*22 = 105468 тыс. д.е.
• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 1-м году) = 3705*28 = 103740 тыс. д.е.
• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б во 2-м году) = 4764*28 = 133392 тыс. д.е.
• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 3-м году) = 4764*28 = 133392 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие А в базовом году) = (76704+105468)*0,025 = 4554,3 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 1-м году) = (63726+103740)*0,025 = 4186,6 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б во 2-м году) = (81940,8+133392)*0,025 = 5383,3 тыс. д.е.
• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 3-м году) = (81940,8+133392)*0,025 = 5383,3 тыс. д.е.

 

 

Основная заработная плата определяется по формуле:

, где

- основная  заработная плата, тыс. д.е.;

- прямая  заработная плата, тыс. д. е.;

- коэффициент, учитывающий компенсирующие выплаты;

- коэффициент, учитывающий премии по положению;

- коэффициент, учитывающий выплаты по районному  коэффициенту.

Прямая (тарифная) заработная плата основных производственных рабочих  равна  произведению  нормативной  трудоемкости  производственной  программы и среднечасовой тарифной ставки основных рабочих.