Финансовая устойчивость предприятия ООО «НЭТА-Сибирь»

 Практически  все пользователи финансовых  отчетов организации используют  методы финансового анализа для  принятия решений по оптимизации  своих интересов. Совершенно ясно, что качество принимаемых решений  напрямую зависит от качества  аналитического обоснования, точности  расчетов и полноты исходной  информации.

Финансовая отчетность подразделяется на  внешнюю и внутреннюю в зависимости от пользователей и целей её составления.

К внутренним пользователям относится управленческий персонал предприятия. Он принимает  различные решения производственного  и финансового характера. Например, на базе отчетности составляется финансовый план предприятия на следующий год, принимаются решения об увеличении или уменьшении объема реализации, ценах продаваемых товаров, направлениях инвестирования ресурсов предприятия, целесообразности привлечения кредитов  и другого. Очевидно, что для принятия таких решений требуется полная, своевременная и точная информация, поскольку в противном случае предприятие может понести большие убытки и даже обанкротиться [13, с. 79].

Приведенная  таблица 1.1 дает сжатую и наглядную  картину того, какой интерес у  наиболее важных групп пользователей  вызывает тот или иной источник информации о деятельности предприятия.

Таблица 1.1

Пользователи финансовой отчетности

Пользователи информации	Интересы	Источники
1	2	3
Финансовые менеджеры или финансовый отдел	Оценка эффективности производственной и финансовой деятельности; принятие управленческих и финансовых решений	Внутренние отчеты предприятия; финансовая отчетность предприятия
Налоговые органы	Контроль за соблюдением налогового законодательства	Финансовая отчетность; налоговая  отчетность; данные проверок
Акционеры	Оценка адекватности дохода; степени  рискованности сделанных инвестиций; оценка перспектив выплаты дивидендов	Финансовая отчетность
Кредиторы	Определение наличия ресурсов для  погашения кредитов и выплаты процентов	Финансовая отчетность; специальные  справки
Поставщики	Определения наличия ресурсов для  оплаты поставок	Финансовая отчетность
Покупатели	Оценка того, насколько долго  предприятие сможет продолжать свою деятельность	Финансовая отчетность

 

 

Продолжение таблицы 1.1

1	2	3
Служащие	Оценка  стабильности и рентабельности деятельности предприятия в целях определения перспективы своей занятости, получения финансовых и других льгот и выплат от предприятия	Финансовая отчетность
Статистические органы	Статистические сообщения	Статистическая отчетность; финансовая отчетность
Дирекция	Определение степени отдельных  рисков от привлечения средств и  вложения капитала	Внутренние отчеты предприятия; финансовая отчетность предприятия
Бухгалтерия	Оценка имущественного положения  и консультирование управленческого  персонала	Финансовая отчетность предприятия

 

От того, что представлено в финансовой отчетности, зависит будущее предприятия. Ответственность за обеспечение эффективной связи между предприятием и финансовыми рынками несут финансовые менеджеры высшего управленческого звена предприятия. Поэтому для них финансовая отчетность важна и потому, что они должны знать, какую информацию получат внешние пользователи и как она повлияет на принимаемые ими решения. Менеджеры  имеют  в своем распоряжении дополнительную внутреннюю информацию о деятельности предприятия.

Итак, в  первом разделе работы были рассмотрены  теоретические аспекты управления  финансовой устойчивостью предприятия.

Финансовая  устойчивость — это гарантированная  платежеспособность и кредитоспособность предприятия в результате его деятельности на основе эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. В то же время — это обеспеченность запасов собственными источниками их формирования, а также соотношение собственных и заемных средств — источников покрытия активов предприятия.

В целом  можно сказать, что анализ, оценка и управление финансовой устойчивостью  предприятия – это:

• умение преобразовывать бухгалтерскую, финансовую и налоговую отчетность в экономическую;
• постоянное воздействие на финансово-экономическую деятельность предприятия в текущем и оперативном режимах времени;
• постоянный поиск рационального сочетания между собственным и заемным капиталом, активами в денежной и неденежной форме;
• обеспечение условия финансовой устойчивости;
• создание и последующее накопление собственных источников в денежной форме для экономического роста и устойчивого развития в будущем.

 

 

 

 

2.Этапы ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ  финансовой устойчивостЬЮ организации  

 

2.1. Оценка  финансового состояния  ООО «НЭТА-Сибирь»

 

Общество с ограниченной ответственностью «НЭТА-Сибирь» было зарегистрировано представительством Октябрьского района регистрационной палаты г.Новосибирска 10 марта 1994 г., свидетельство о регистрации  № ОК 4690.  Местонахождение Общества: Российская Федерация, 630009,                      г. Новосибирск, ул. Никитина д. 20.

Уставный  капитал Общества составляется из номинальной  стоимости долей его участников. Размер уставного капитала Общества и номинальная стоимость долей  участников общества определяется в  рублях. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал общества составляет 1,0 тыс. рублей, он состоит из двух долей, размер долей 50% уставного капитала, принадлежащих Учредителям общества Е.В.Базловой и Л.Е.Градыской. На момент регистрации Общества Учредители оплатили денежными средствами 100% Уставного  капитала Общества.

Организация  регулярно осуществляет уплату налогов  и других обязательных платежей в  бюджет и во внебюджетные фонды в  соответствии с правовыми актами РФ.

ООО «НЭТА-Сибирь»  преследует в качестве основной цели своей деятельности – извлечение максимальной прибыли. Прибыль является основным обобщающим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности любого предприятия. Основными видами деятельности Общества являются оптово-розничная  торговля и услуги по ремонту и  техническому обслуживанию компьютерной техники.  Предприятие в праве  осуществлять и любые другие виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству.

Отдельное направление деятельности фирмы - проектирование и построение систем кондиционирования и вентиляции воздуха, поставки бытовых, промышленных и центральных кондиционеров. «НЭТА-Сибирь»  занимает лидирующие позиции в Сибири на рынке систем кондиционирования  и вентиляции. Фирмой установлено  свыше 9000 систем кондиционирования  на территории от Урала до Якутии. Опытные  специалисты ведут проектирование, монтажные и пусконаладочные  работы, сервисное обслуживание установленной  техники. «НЭТА-Сибирь» представляет на рынке продукцию таких компаний, как Mitsubishi и Fuji.   Вся реализованная  продукция получает полноценное  сервисное обслуживание. Общество с  ограниченной ответственностью «НЭТА-Сибирь» - ведущий поставщик в области  информационных технологий за Уралом. Фирма непрерывно инвестирует средства в развитие своей компании.

Далее приведены основные показатели деятельности предприятия.

Таблица 2.1

Динамика  показателей хозяйственной деятельности ООО «НЭТА-Сибирь» за 2004-2005г.г.

№ п/п		Наименование показателя	2004 г.	2005 г.	Изменение
					В сумме	В процентах
1.		Доход (выручка) тыс.руб., в т.ч.	304577,6	540994,4	+236,4	177,6
2.		Себестоимость проданных  товаров,продукции,  услуг., тыс.руб.	276674,3	500275,3	+223,6	180,8
3.		Валовая прибыль.,тыс.руб.	27903,3	40719,1	+12815,9	145,9
4.		Чистая прибыль (пос. налогообложения).,т.р.	9753,7	21645,3	+11891,6	221,9
5.	Нераспределенная прибыль текущих  и прошлых лет.,тыс.руб.		13949,8	24713,9	10764,1	177,1

 

Из представленной выше таблицы видно, что все показатели хозяйственной деятельности организации  возросли, что свидетельствует о  слаженной структуре управления в организации.

Так, высшим руководством ООО «НЭТА-Сибирь»  является генеральный директор. В  прямом подчинении у него находятся  финансовый директор и главный бухгалтер. Деятельность руководителя данного  звена обусловлена целями и стратегиями  развития системы в целом.

          Средний  управленческий уровень объединяет  директоров по закупкам, сбыту,  сервису и их аппарат. Руководители  вторичных функциональных служб  (начальник отдела закупок, начальник  отдела сбыта и т.п.) должны  отчитываться перед управляющим  по данному направлению деятельности. На этом уровне решаются задачи, вытекающие из функциональной  специфики. 

           Генеральный  директор несёт полную ответственность  за всю деятельность предприятия,  осуществляет руководство текущей  деятельностью. Он осуществляет  оперативное руководство работой  предприятия в соответствии с  основными направлениями деятельности; назначает должностных лиц и  персонал; представляет интересы  предприятия во всех учреждениях,  предприятиях и организациях.

           Генеральный  директор совместно с главным  бухгалтером подписывает документы,  служащие основанием для приёмки  и выдачи товарно-материальных  ценностей, а также расчётных,  кредитных и финансовых обязательств.  

Коммерческий директор обеспечивает и несёт ответственность  за организацию торговли компьютерной продукцией, контролирует заключение договоров поставки. Ведёт оперативный  учёт закупаемой и реализуемой продукции. Обеспечивает контроль за соблюдением  правил торговли, культурой обслуживания, ценообразованием, наличием сертификатов качества, своевременным получением лицензий, разрешений на право торговли, контролирует работу материально-ответственных  лиц, принимает меры по результатам  инвентаризации.

 

Вся деятельность коммерческого директора  направлена на получение максимальной прибыли при минимальных затратах. Финансовая устойчивость является одним  из основных условий для получения  высоких доходов.

Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учёта  хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным  использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Основные направления  деятельности - производство компьютеров, поставки компьютерной периферии и  комплектующих, оргтехники и программного обеспечения, комплексные решения  для бизнеса, установка климатического оборудования и кондиционеров.

 

2.2. Оценка финансового  состояния

 

Финансовое  состояние организации характеризуется  системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов, оно является результатом  взаимодействия всех элементов системы  финансовых отношений и определяется совокупностью производственно-хозяйственных  факторов. Целью общего анализа финансового  состояния организации является предварительная оценка финансового  состояния по результатам расчета  и анализа в динамике ряда финансовых показателей, совокупность которых  характеризует пространственно-временную  деятельность организации [19, с. 324].

Основными факторами, определяющими  финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и  пополнение по мере возникновения потребности  собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в  котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают  его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, оплачивать труд персонала, вносить платежи в бюджет. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной и хозяйственной деятельности в целом, совокупность хозяйственных факторов является наиболее обобщающим показателем. Следовательно, отчет о прибылях и убытках также привлекается для анализа финансового состояния.