Учет потребительского кредитования

В процессе этих переговоров  необходимо:

• установить, насколько возможна выдача кредита в соответствии с текущей политикой кредитного учреждения;
• определить цель;
• выбрать тот вид кредита и метод кредитования, которые более всего подходят для данной кредитной сделки;
• осуществить предварительный анализ риска возможной выдачи кредита, источники возврата ссуд и уплаты процентов за их использование;
• обеспечить оперативность проведения предварительного этапа, не затягивать решение банка о возможной выдаче кредита;
• дать понять клиенту, что переговоры не дают оснований для окончательного вывода о возможности предоставления ссуды;
• проконсультировать клиента, какие документы необходимо представить в банк для решения вопроса.

Вслед за переговорами и  предварительным анализом наступает  этап рассмотрения кредитного проекта на основе официально представляемых в банк документов. Неустойчивость экономической ситуации, инфляция требуют от российских банков осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.

На этапе оформления кредитной документации работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

На этапе использования кредита, осуществляется наблюдение за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд.

Следует сказать о том, что проценты по кредитам, предоставленным  физическим лицам поступают в  пользу банка - кредитора в размере  и в порядке, предусмотренных кредитным договором. Проценты по кредиту начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом - заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный  договором срок просроченная задолженность  по процентам в конце рабочего дня должна быть перенесена банком - кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В  этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам  на балансе банка - кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности  ко 2-й и выше группам риска.

На этапе использования кредита не прекращается оперативный и традиционный анализ кредитоспособности клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с ним, уточняются условия и сроки кредитования.

На данной стадии осуществляется последующий контроль за движением кредита. Особое внимание уделяется контролю за просроченными кредитами, за ссудами, длительное время не возвращаемыми банку. Совместно с клиентом банки разрабатывают меры, способствующие возврату кредитов, решают вопросы об их пролонгации, при необходимости составляется новый кредитный договор, изыскиваются дополнительные гарантии, уточняется дальнейшая возможность кредитования неплатежеспособных клиентов.

 

2.  Документальное оформление кредитов, предоставленных

Для получения кредита  заемщик предоставляет банку  следующие документы: 1) заявление 2) паспорт или заменяющий его документ; 3) справки с места работы заемщика и поручителей о доходах и  размере производимых удержаний (для  пенсионеров - справку из органов  социальной защиты населения); 4) декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой  инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью; 5) анкеты; 6) паспорта (заменяющие их документы) поручителей и залогодателей; 7) для получения кредита свыше 5 тыс. долл. США или рублевого эквивалента этой суммы - справку из психоневрологического диспансера или водительское удостоверение (предъявляются); 8) другие документы при необходимости.

При обращении клиента  в банк за получением кредита уполномоченный кредитный инспектор выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Срок рассмотрения вопроса  о предоставлении кредита зависит  от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца - по кредитам на приобретение недвижимости.

Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных  в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально  возможный размер кредита.

При проверке сведений кредитный  инспектор выясняет с помощью  единой базы данных кредитную историю  заемщика и размер задолженности  по ранее полученным кредитам.

Кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и  согласовывает с заемщиком условия  предоставления кредита.

Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб  банка и дочернего предприятия  прилагаются к пакету документов заемщика.

Пакет документов со своим  заключением, завизированным руководителем  подразделения, кредитный инспектор  направляет управляющему отделением для  принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении).

Управляющий отделением делает надпись на заявлении клиента  о принятом им решении с указанием  даты и возвращает документы кредитному инспектору.

В остальных случаях кредитный  инспектор готовит кредитную  заявку в кредитный комитет отделения. Подготовка и рассмотрение вопроса  на заседании комитета, а также  оформление принятых решений осуществляются в соответствии с регламентом  работы кредитного комитета.

Кредитный инспектор делает отметку о принятом управляющим  или кредитным комитетом отделения  или территориального банка, решении  в журнале регистрации заявлений (с указанием даты и номера протокола) и сообщает об этом решении заемщику.

При принятии положительного решения кредитный инспектор  вносит соответствующую информацию в единую базу данных индивидуальных заемщиков и приступает к оформлению документов. Одновременно с оформлением  кредитного договора, графика погашения  кредита и срочного обязательства  кредитный инспектор оформляет  также в зависимости от вида обеспечения: договор поручительства; залога; иные документы.

2.3. Учет потребительских кредитов

Учет  потребительских кредитов ведется  на балансовом счете 1-го порядка 455 "Потребительские кредиты, выданные физическим лицам". Синтетические счета 2-го порядка открываются по срокам кредитов:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 дня до 1 года;

- от 1 года до 3 лет;

- свыше 3 лет.

Для открытия лицевого ссудного счета необходимо распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды с указанием  суммы, процентной ставки и срока погашения. На основании кредитного договора, договора о залоге или договора-поручительства открывается ссудный счет по такому распоряжению. Отличие учета потребительских кредитов в том, что сумма кредита по желанию клиента может быть направлена на его депозитный счет. 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения  прибыли.

Основой активных операций коммерческого банка следует  считать операции кредитования.

Кредит – это предоставление денег или товаров в долг, как  правило, с выплатой процентов; стоимостная  экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным  элементом системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита.

Кредитные операции - самая  доходная система банковского бизнеса. За счет этого источника формируется  основная часть чистой прибыли, отчисляемой  в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В работе затронуты лишь некоторые  из вопросов, возникающих в связи  с учетом операций по предоставлению потребительского кредита и открытия кредитной линии, процедурой выдачи и погашения кредита.

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Российская Федерация. Законы. О кредитных историях [Электронный ресурс]: федер. закон 30 дек. 2004 г. № 218-ФЗ по сост. на 22 дек. 2008 г. – Система ГАРАНТ, 2008.

2. Российская Федерация. Законы. Об ипотеке (залоге имущества) [Электронный ресурс]: федер. закон от 16 июля 1998 г. по сост. на 13 мая. 2008 г. – Система ГАРАНТ, 2008.

3. Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Учет и операционная техника в банках. Учебник.- Екатеринбург,

4. Загородников С.В. Финансы и кредит: учебное пособие. – М.: Издательство «Омега- Л», 2009.

5. Киричук А.А. Потребительский кредит: защита прав заемщика / А.А. Киричук // Законность. – 2007. - №12..

6. Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон от 02 дек. 1990 г. № 395-1 по сост. на 27 окт. 2008 г. – Система ГАРАНТ, 2008.

7. Финансы и кредит: учебное пособие / Под ред. Нешитой А.С. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К», 2008.

8. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: офиц. текст от 26 марта 2007 г. № 302-П по сост. на 11 окт. 2008 г. – Система ГАРАНТ, 2008.

9. Финансы, денежное обращение и кредит. Ю.А. Корчагин, И.Т. Малинченко. – Ростов- на- Дону: «Феникс», 2008.