Кредитование малого и среднего бизнеса

Таким образом, при определении степени обеспеченности ссуды принимается во внимание не только наличие самого факта обеспечения, но и реальная возможность кредитора в случае невозврата кредита максимально погасить убытки за счет обеспечения заемщиками.

Вторым критерием  оценки выданных ссуд является определение  уровня кредитного риска по каждой конкретной ссуде.

В зависимости  от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 5 групп:¹⁴

I (высшая)  категория   качества  (стандартные  ссуды)  -   отсутствие кредитного риска  (вероятность  финансовых  потерь вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю).

II категория качества  (нестандартные ссуды)  -  умеренный   кредитный

риск   (вероятность  финансовых  потерь   вследствие   неисполнения   либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде  обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) -  значительный  кредитный

риск   (вероятность  финансовых  потерь   вследствие   неисполнения   либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества  (проблемные  ссуды) -  высокий   кредитный риск

(вероятность финансовых  потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая)  категория   качества  (безнадежные  ссуды)  -  отсутствует

вероятность  возврата ссуды  в  силу  неспособности  или  отказа  заемщика

выполнять обязательства  по ссуде, что обусловливает полное  (в размере 100

процентов) обесценение  ссуды.

Ссуды,   отнесенные   ко   II  -  V   категориям  качества,  являются обесцененными.  Кредитная  организация  формирует  резервы   по  портфелям однородных ссуд в  соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям    однородных    ссуд.                      Кредитная   организация распределяет   сформированные  портфели   однородных  ссуд   по  следующим категориям качества:

I    категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером

сформированного  резерва  0  процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II    категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером

сформированного   резерва  не  более  3  процентов  совокупной  балансовой

стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III   категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером

сформированного  резерва  свыше  3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV    категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером

сформированного  резерва  свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V    категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером

сформированного резерва  свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Формализованные критерии оценки кредитно риска представлены в  таблице классификация выданных ссуд (таблица 1).

Таблица 1

Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков

Классификация ссуд	Обеспеченная	Недостаточно обеспеченная	Необеспеченная
Текущая ссудная  задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней	1	1	1
Ссудная задолженность  с просроченной выплатой по основному  долгу до 5 дней включительно	1	2	3
Текущая задолженность  с просроченной выплатой процентов  до 5 дней включительно	1	2	3
Переоформленная один раз без каких-либо изменений  условий договора	1	2	3
Ссудная задолженность  с просроченной выплатой по основному  долгу от 6 до 30 дней включительно	2	3	4
Текущая задолженность  с просроченной выплатой процентов  от 6 до 30 дней включительно	2	3	4
Переоформленная один раз с изменениями условий  договора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без  изменения условий договора	2	3	4
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно	3	4	4
Текущая задолженность  с просроченной выплатой процентов  от 31 до 180 дней включительно	3	4	4
Переоформленная два раза с изменениями условий  договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды	3	4	4
Ссудная задолженность  с просроченной выплатой по основному  долгу свыше 180 дней или текущая  задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180	4	4	4

 

 

В случае погашения  банку заемщиком ссуды либо уплаты процентов по ссуде за счет предоставления банком новой ссуды – эта вновь выданная ссуда классифицируется как безнадежная.

Банки в обязательном порядке должны формировать  резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам, по нормативам, приведенным в таблице 2.

Таким образом, чем более рисковую кредитную  политику проводит банк, тем больший  резерв он должен создать, использовав для этого средства из прибыли. Зарубежные коммерческие банки в настоящее время, например, создают резервы на покрытие убытков по кредитам в размере 2 - 3% от суммы предоставленных кредитов. В российской практике эти резервы должны быть значительно большими в силу нестабильности экономической ситуации в стране.

 

 

Таблица 2

Размер  отчислений в резерв по классифицированным ссудам

Категория риска	Вид ссуды	Норматив резервирования
Стандартные	Все ссуды, кроме нестандартных, сомнительных и безнадежных	1%
Нестандартные	Ссуды, просроченные на 1-30 дней Ссуды, однократно переоформленные без изменения условий договора Ссуды с недостаточным обеспечением, погашение которых задерживается на 1-5 дней	20%
Сомнительные	Ссуды, погашение которых задерживается на 30-180 дней Двукратно переоформленные ссуды на первоначальных условиях Ссуды с недостаточным обеспечением, погашение которых задерживается на 6-30 дней Ссуды, однократно пролонгированные с изменением условий договора Необеспеченные ссуды, погашение которых задерживается на 1-5 дней	50%
Безнадежные	Ссуды, погашение которых задерживается более чем на 180 дней Ссуды с недостаточным обеспечением, погашение которых задерживается более чем на 30 дней	100%

 

 

В зарубежной практике наряду с обязательным существует такое понятие, как дополнительное резервирование на возможные потери по ссудам. Это связано с небольшим размером (как было сказано выше) обязательных отчислений. Однако дополнительное резервирование для России — дело будущего, так как в настоящий момент величина обязательно создаваемых резервов не стимулирует банки к дополнительному омертвлению денежных средств.

Списанию с баланса за счет средств резерва на возможные потери по ссудам подлежат лишь ссудные задолженности, отнесенные в установленном порядке к категории безнадежных и/или признанные нереальными для взыскания.

Ссудная задолженность безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды.

Резерв на возможные потери по ссудам, являясь одним из методов управления кредитным риском, позволяет обеспечивать более стабильные условия деятельности банков, а также избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

На заключительном этапе работы банка с «проблемными» кредитами, когда не достигнуто взаимопонимания при выполнении заемщиком кредитного договора по погашению задолженности, устранение угроз невозврата долга является одним из важнейших направлений экономической безопасности банковской деятельности.

В связи с этим возрастает значение использования тех способов, при помощи которых могут быть компенсированы вероятные потери от невозврата основного долга и неуплаты процентов по нему.

Выделяются четыре основных способа защиты банка от невозврата ссуд и особенности их применения:

1. Реализация предмета залога.
2. Отступное.
3. Погашение долга перед банками третьими лицами.
4. Применение принудительных мер возврата¹⁵.

1. Реализация предмета залога. Согласно Федеральному закону «О банках и банковской' деятельности» банкам прямо запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Поэтому погасить кредиторскую задолженность путем реализации заложенного имущества банки самостоятельно не могут и вынуждены прибегать к помощи судебных исполнителей, на которых законом возложена обязанность продажи предмета залога с публичных торгов, а заодно и организация этих торгов.

Чтобы залог мог стать реальной гарантией возврата кредита, необходимо соблюдение ряда экономических и юридических требований. Тем самым выстраивается несколько важнейших логически взаимосвязанных этапов реализации договора залога.

1 этап: контроль за исполнением кредитных соглашений.

Контроль за исполнением договорных обязательств по залогу проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц, до полного исполнения должником кредитных обязательств или полного перехода прав собственности на заложенное имущество от залогодателя залогодержателю. Последняя проверка залогового имущества проводится за 10 дней до срока окончания кредитного договора.

2 этап: действия подразделений банка при неисполнении должником своих обязательств.

Каждый конкретный случай невозврата кредита рассматривается на Кредитном комитете, на который ответственные службы банка представляют заключения о текущем финансовом состоянии заемщика, о состоянии залогового имущества, предлагается перечень основных мероприятий по возврату кредита и пути их реализации.

В случае решения Кредитного комитета о взыскании задолженности через арбитражный суд юридическим управлением готовятся документы для проведения претензионно-исковой работы.

3 этап: взыскание задолженности с использованием заложенного имущества.

Порядок взыскания задолженности сводится к одному из двух направлений работы подразделений банка, определенному решением Кредитного комитета в соответствии с законодательством.

Первое направление — взыскание «проблемных» кредитов проводится согласно мероприятиям банка по работе с «проблемными» кредитами. Второе направление — взыскание через суд.

Законодательством предусмотрены случаи, когда взыскание на предмет залога может быть обращено только по решению суда:

• когда для заключения договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа;
• предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества;
• залогодатель отсутствует и установить его нахождение невозможно.

4 этап: организация реализации заложенного имущества.

После вступления в законную силу решения об обращении взыскания на заложенное имущество представителями залогодателя (должника), залогодержателя (банка) и судебном» исполнителя по месту нахождения имущества, находящегося в залоге, организуется его реализация в соответствии с установленными процессуальными нормами.

Начальная продажная цена заложенного имущества определяется решением суда. В остальных случаях начальная цена устанавливается по соглашению залогодержателя с залогодателем. Множенное имущество продается лицу, предложившему на торгах наивысшую цену. Причем, если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества, недостаточна для покрытия требования залогодержателя, он вправе при отсутствии иного указания в законе или договоре получить недостающую сумму из другого имущества, не пользуясь преимуществом, основанным в займе. Эти требования удовлетворяются в общем порядке. Если после удовлетворения всех требований кредитора-залогодержателя в полном объеме за счет суммы, вырученной от реализации заложенного имущества, еще остаются средства, то они передаются залогодателю-должнику.