Электронные системы денежных расчетов

     При предварительном акцепте плательщику  дается трехдневный срок со дня поступления  расчетного документа в его банк для согласия или отказа от оплаты полностью или частично. Предварительный акцепт применяется в основном при иногородних расчетах.

     В расчетах между предприятиями может  использоваться и так называемый последующий акцепт. При нем расчетные  документы поставщиков оплачиваются немедленно при получении их банком плательщика. Предприятие имеет  право в течение трех рабочих  дней отказаться от оплаты счета, и  банк восстанавливает ранее списанные  суммы на расчетном счете плательщика. Без акцепта покупателя списываются  средства с его расчетного счета  на оплату расчетных документов за газ, воду, канализацию, услуги связи.

     Плательщик (покупатель) может полностью или  частично отказаться от акцепта. Полный отказ от оплаты возможен из-за отсутствия заказа, нарушений договора поставки, частичный акцепт - при применении поставщиком неправильных цен, допущении  арифметических ошибок. Списание излишних, ошибочно зачисленных сумм производится в безакцептном порядке [18, с.68].

     Платежное поручение как форма безналичных  расчетов за продукцию и услуги используется в случаях, когда покупатель сам  проявляет инициативу платежа и дает распоряжение обслуживающему его банку о перечислении указанной им суммы с его счета на счет получателя средств. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     Платежными  поручениями могут производиться:

1. перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
2. перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
3. перечисления денежных средств в целях возврата депози­тов и уплаты процентов по ним;
4. перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

     С помощью платежных поручений  осуществляются платежи предприятий  и организаций за уже полученные товары и услуги либо производится предварительная оплата товаров одногородними и иногородним поставщикам. Последний вид расчетов (предварительная оплата) в условиях разлаженности хозяйственных связей стал наиболее распространенным.

     Чек представляет собой письменный приказ владельца счета в кредитном  учреждении о выплате с этого счета обозначенной в чеке суммы чекодержателя или о ее перечислении на его счет. В условиях рыночной экономики чек является основным средством безналичных расчетов.

     Расчеты посредством чеков осуществляются за отгруженную продукцию, товары, выполненные  работы и оказанные услуги как  физическими, так и юридическими лицами. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

     Расчеты чеками очень удобны в тех случаях, когда покупатель не хочет платить  деньги до того, как получит товар, а поставщик не желает передать товар  до получения гарантий платежа.

     Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных устойчивых расчетных взаимоотношениях между предприятиями к хозяйственными организациями за продукцию и услуги. Обычно такие расчеты не завершаются поступлением оплаты по отдельному расчетному документу. Их учет ведется на обособленном субсчете к бухгалтерскому счету расчетов с покупателями и заказчиками. Аналитический учет расчетов плановыми платежами осуществляется по каждому покупателю и заказчику.

     Почтовые  переводы применяются для перечисления алиментов, заработной платы и командировочных  расходов, а также в качестве платежей за продукцию и услуги предприятиям и организациям, где нет кредитных  учреждений или сумма пере­числений не превышает предельной величины, установленной для банковских операций по безналичным расчетам.

     С развитием рыночных отношений в  практике хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности  широкое распространение получили операции с векселями. Главной причиной столь бурного развития вексельного  оборота является кризис неплатежеспособности и всеобщая нехватка денежных средств.

     По  обслуживаемым сделкам различают  товарные и финансовые векселя.

     Товарный  вексель – вексель, в основе которого лежит сделка по купле-продаже товара. Продавец, поставляя покупателю товар, получает от него обязательство уплатить через определенное время стоимость  товара и проценты за отсрочку платежа. Общая сумма задолженности фиксируется  в документе (векселе). Таким образом, товарный вексель выступает как  форма коммерческого кредита, предоставленного друг другу предприятиями.

     Финансовый  вексель – отражает отношения займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты, т.е. в его основе лежит финансовая операция, не связанная куплей-продажей товаров.

     Независимо  от выбранной формы расчетов расчетные  документы должны соответствовать  требованиям установленных стандартов и содержать:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (на расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами);
• номер и наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено его фирменное обозначение;
• наименование плательщика, номер его счета в банке и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). ИНН указывается перед наименованием плательщика;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика. Наименование банка-получателя (в чеке не указывается), номер банка-получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;
• назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;
• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
• подписи предприятия на первом экземпляре расчетного документа. Независимо от способа его изготовления на первом экземпляре документа проставляется также оттиск печати.

Глава 2. Электронные деньги, как составляющая в современной экономике

1. . Определение электронных денег

     Электронные деньги — это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трем критериям:

• фиксируются и хранятся на электронном носителе.
• выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объёме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость.
• принимаются, как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями [12, с.192].

     Российский  закон «О национальной платежной  системе» содержит следующее определение  электронных денежных средств — это денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. При этом не являются электронными денежными средствами денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций [9, с.64].

     Термин  «электронные деньги» является относительно новым и часто применяется  к широкому спектру платежных  инструментов, которые основаны на инновационных технических решениях. Следствием этого является отсутствие единого, признанного в мире определения  электронных денег, которое бы однозначно определяло их экономическую и правовую сущность.

     Электронным деньгам свойственно внутреннее противоречие — с одной стороны они являются средством платежа, с другой — обязательством эмитента, которое должно быть выполнено в традиционных неэлектронных деньгах. Такой парадокс можно пояснить с помощью исторической аналогии: в свое время банкноты тоже рассматривались, как обязательство, которое подлежит оплате монетами или драгоценными металлами. Очевидно, что с течением времени, электронные деньги будут являться одной из разновидностей формы денег (монеты, банкноты, безналичные деньги и электронные деньги). Так же очевидно, что в будущем Центробанки будут производить эмиссию электронных денег, так же как сейчас чеканят монету и печатают банкноты.

     Распространённым  заблуждением является отождествление электронных денег с безналичными деньгами.

     Электронные деньги, являясь неперсонифицированным  платежным продуктом, могут иметь  отдельное обращение, отличное от банковского  обращения денег, однако могут и  обращаться и в государственных  или банковских платежных системах.

     Как правило, обращение электронных  денег происходит при помощи компьютерных сетей, Интернета, платёжных карт, электронных кошельков и устройств, работающих с платежными картами. Также, используются и другие платежные инструменты различной формы: браслеты, брелоки, блоки мобильных телефонов и т. д., в которых есть специальный платежный чип.

     Электронные деньги особенно полезны и удобны при осуществлении массовых платежей небольших сумм. Например, при платежах в транспорте, кинотеатрах, клубах, оплате коммунальных услуг, оплате различных  штрафов, расчетах в интернете и т. д. Процесс платежа электронными деньгами осуществляется быстро, не возникает очередей, не надо выдавать сдачу, деньги переходят от плательщика к получателю быстро.

     Электронные деньги корректнее всего сравнивать с наличными деньгами, так как  обращение безналичных денег  обязательно персонифицировано  и известны реквизиты обеих сторон. В случае расчётов электронными деньгами, достаточно знать реквизиты получателя денег.

     Электронные деньги имеют следующие преимущества перед наличными деньгами:

• превосходная делимость и объединяемость — при проведении платежа не возникает необходимость в сдаче;
• высокая портативность — величина суммы не связана с габаритными или весовыми размерами денег, как в случае с наличными деньгами; очень низкая стоимость эмиссии электронных денег — не надо чеканить монеты и печатать банкноты, использовать металлы, бумагу, краски и т. д.;
• не нужно физически пересчитывать деньги, эта функция переносится на инструмент хранения или платежный инструмент;
• проще, чем в случае с наличными деньгами, организовать физическую охрану электронных денег;
• момент платежа фиксируется электронными системами, воздействие человеческого фактора снижается;
• электронные деньги не нужно пересчитывать, упаковывать, перевозить и организовывать специальные хранилища;
• идеальная сохраняемость — электронные деньги не теряют своих качеств с течением времени;
• идеальная качественная однородность — отдельные экземпляры электронных денег не обладают уникальными свойствами (как, например, царапины на монетах);
• безопасность — защищенность от хищения, подделки, изменения номинала и т. п., обеспечивается криптографическими и электронными средствами.