Шпаргалка по "Финансам"

де ВД — сума скоригованого  валового доходу за відповідний податковий період; ВР — сума валових витрат за відповідний податковий період; А — сума амортизаційних відрахувань  за цей же період.

Платники податку самостійно визначають суми податку, що підлягають сплаті. По податку на прибуток використовують такі податкові періоди:

— календарний квартал;

— календарне півріччя;

— календарні три квартали;

— календарний рік.

Податок, що підлягає сплаті до бюджету, визначається за формулою

де £ — сума податку  з прибутку, яка підлягає сплаті до бюджету; ОП — оподатковуваний  прибуток; Спп — ставка податку  на прибуток; АВ — авансовий внесок, що сплачується за виплати дивідендів; Па — плата за патент (якщо підприємство здійснює види діяльності, які підлягають патентуванню).

Податок на прибуток за звітний  період сплачується до відповідного бюджету у строк, визначений законом  для квартального податкового періоду. Платники податків зобов'язані у  строки, визначені законом, подати до податкового органу податкову декларацію про прибуток за звітний період, розраховану наростаючим підсумком  з урахуванням від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових періодів у разі його наявності. За звітні квартал, півріччя та три квартали платники подають спрощену декларацію, а за результатами звітного року —  повну.

 

18. Пл за зем. Плата за викор прир рес. Под на дох фіз ос.

Плата за землю - загальнодержавний  податок, який справляється у формі  земельного податку та орендної плати  за земельні ділянки державної і  комунальної власності.

Платниками податку є:

• власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);
• землекористувачі.

Об'єктами оподаткування  є:

• земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;
• земельні частки (паї), які перебувають у власності.

Базою оподаткування є:

• нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим розділом;
• площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

Ставки податку за один гектар сільськогосподарських угідь  встановлюються у відсотках від  їх нормативної грошової оцінки у  таких розмірах:

• для ріллі, сіножатей та пасовищ - 0,1;
• для багаторічних насаджень - 0,03.

Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі 1 % від їх нормативної грошової оцінки.

Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є  календарний рік.

Плата за користування надрами - загальнодержавний платіж, який справляється у вигляді:

• плати за користування надрами для видобування корисних копалин;
• плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин.

До об'єкта оподаткування  належать:

а) обсяг корисної копалини (мінеральної сировини)

б) обсяг корисної копалини (мінеральної сировини), видобутої (вилученої) з відходів (втрат, хвостів тощо) гірничодобувного виробництва, у тому числі обсяг мінеральної сировини, що утворюється в результаті виконання  первинної переробки

в) обсяг погашених запасів  корисних копалин.

Базою оподаткування є  вартість обсягів видобутих у  податковому (звітному) періоді корисних копалин (мінеральної сировини), яка  окремо обчислюється для кожного  виду корисної копалини (мінеральної  сировини) для кожної ділянки надр на базових умовах поставки (склад  готової продукції гірничодобувного підприємства).

Податок з доходів фізичних осіб. Платниками податку є резиденти, які отримують як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи; нерезиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження з території України. Ставка 15/17 %

Об'єктом оподаткування  податком з доходів фізичних осіб є загальний оподатковуваний  дохід — будь-які доходи, які  підлягають оподаткуванню, нараховані (виплачені) на користь платника податку  протягом звітного податкового періоду. Він складається з доходів, які  підлягають кінцевому оподаткуванню  за їх нарахування (виплати), доходів, які  підлягають оподаткуванню у складі загального річного оподатковуваного доходу, а також доходів, які оподатковуються  за наслідками інших податкових періодів.

Загальний оподатковуваний  дохід поділяється на загальний  місячний оподатковуваний дохід  та загальний річний оподатковуваний  дохід, відповідно до звітного податкового  періоду, за наслідками якого вони підлягають оподаткуванню. Звітним податковим періодом виступає проміжок часу, який розпочинається з першого календарного дня звітного місяця або року та закінчується останнім календарним днем такого місяця або року.

Платник податку має право  на зменшення суми загального місячного  оподатковуваного доходу, отримуваного з джерел на території України  від одного працедавця у вигляді  заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у таких розмірах:

1) у розмірі, що дорівнює  одній мінімальній заробітній  платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня  звітного податкового року, —  для будь-якого платника податку;

2) у розмірі, що дорівнює 160 % суми пільги, — для платника  податку, який:

— є самотньою матір'ю  або самотнім батьком (опікуном, піклувальником);

— у розрахунку на кожну  дитину віком до 18 років;

— утримує дитину-інваліда — у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

— має троє чи більше дітей  віком до 18 років — у розрахунку на кожну таку дитину;

— є вдівцем або вдовою;

— є особою, віднесеною законом  до 1-ї або 2-ї категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами  Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків  Чорнобильської катастрофи;

— є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

— інвалідом І або II групи, у тому числі з дитинства;

— є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

3) у розмірі, що дорівнює 200 % суми пільги, — для платника  податку, який в:

— особою, що є Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм соціалістичної праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави;

— учасником бойових дій  під час Другої світової війни  або особою, яка у той час  працювала в тилу, на яких поширюється  дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального  захисту";

— колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового  утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою та ін. 

19.Податок з  власників транспортних засобів,  машин та інших самохідних  механізмів. Місцеві податки та  збори.

Транспортні засоби, які  є об'єктами оподаткування збором:

• колісні транспортні засоби, крім:
• транспортних засобів швидкої медичної допомоги;
• машин і механізмів для сільськогосподарських робіт
• причепів (напівпричепів);
• мопедів;
• велосипедів;
• судна, зареєстровані у Державному судновому реєстрі України або у Судновій книзі України;
• літаки і вертольоти, зареєстровані у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України або у Реєстрі державних повітряних суден України, крім:
• літаків і вертольотів Збройних Сил України;
• літаків і вертольотів головного органу у системі центральних органів виконавчої влади з питань забезпечення реалізації державної політики у сфері цивільного захисту населення, а також органів управління та сил цивільного захисту, що виконують завдання цивільного захисту.

База оподаткування визначається:

для колісних транспортних засобів:

а) за об'ємом циліндрів двигуна  в куб. сантиметрах;

б) за потужністю двигуна  в кВт;

для суден:

а) для суден, обладнаних двигуном, - за потужністю двигуна в  кВт;

б) для суден, які не обладнані  двигуном, - за довжиною корпусу судна  в сантиметрах;

для літаків, вертольотів - за максимальною злітною масою.

Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.

Плата за землю

Збір сплачується фізичними  та юридичними особами перед проведенням  першої реєстрації в Україні транспортних засобів.

До місцевих податків належать:

• податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
• єдиний податок.

До місцевих зборів належать:

• збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;
• збір за місця для паркування транспортних засобів;
• туристичний збір.

Місцеві ради обов'язково установлюють податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиний податок  та збір за провадження деяких видів  підприємницької діяльності.

Місцеві ради в межах повноважень, визначених цим Кодексом, вирішують  питання відповідно до вимог цього  Кодексу щодо встановлення збору  за місця для паркування транспортних засобів, туристичного збору.

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Платниками податку є  фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості.

Об'єктом оподаткування  є об'єкт житлової нерухомості.

Не є об'єктом оподаткування:а) об'єкти житлової нерухомості, які перебувають  у власності держави або територіальних громад (їх спільній власності);б) об'єкти житлової нерухомості, які розташовані  в зонах відчуження та безумовного (обов'язкового) відселення, визначені законом;в) будівлі дитячих будинків сімейного типу;г) садовий або дачний будинок, але не більше одного такого об'єкта на одного платника податку;ґ) об'єкти житлової нерухомості, які належать багатодітним сім'ям та прийомним сім'ям, у яких виховується троє та більше дітей, але не більше одного такого об'єкта на сім'ю;д) гуртожитки.

Базою оподаткування є  житлова площа об'єкта житлової нерухомості.

Ставки податку встановлюються сільською, селищною або міською  радою в таких розмірах за 1 кв. метр житлової площі об'єкта житлової нерухомості:

• для квартир, житлова площа яких не перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, житлова площа яких не перевищує 500 кв. метрів, ставки податку не можуть перевищувати 1 відсоток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року;
• для квартир, житлова площа яких перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, житлова площа яких перевищує 500 кв. метрів, ставка податку становить 2,7 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Збір за місця  для паркування транспортних засобів

Платниками збору є  юридичні особи, їх філії (відділення, представництва), фізичні особи - підприємці, які згідно з рішенням сільської, селищної або міської ради організовують  та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування та спеціально відведених автостоянках.

Об'єктом оподаткування  є земельна ділянка, яка згідно з  рішенням сільської, селищної або міської  ради спеціально відведена для забезпечення паркування транспортних засобів. Базою оподаткування є площа земельної ділянки, відведена для паркування, а також площа комунальних гаражів, стоянок, паркінгів (будівель, споруд, їх частин), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.

Базою оподаткування є  площа земельної ділянки, відведена  для паркування, а також площа  комунальних гаражів, стоянок, паркінгів (будівель, споруд, їх частин), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.

Ставки збору встановлюються за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 квадратний метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження  такої діяльності, у розмірі від 0,03 до 0,15 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня  податкового (звітного) року.

Збір за провадження  деяких видів підприємницької діяльності

Платниками збору є  суб'єкти господарювання (юридичні особи  та фізичні особи - підприємці), їх відокремлені підрозділи, які отримують в установленому  цією статтею порядку торгові  патенти та провадять такі види підприємницької  діяльності: