Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Июня 2012 в 20:43, контрольная работа
Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, имеющиеся в его распоряжении.
Однако для полного понимания содержания финансовых ресурсов определение необходимо дополнить следующими положениями:
• денежные средства, характеризующие финансовые ресурсы, предприятие получает как за счет внутренних, так и их внешних источников;
• под денежными средствами понимаются ресурсы не только в непосредственно денежной форме, но и те, с которыми произошла метаморфоза в другие виды имущества предприятия;
• под финансовыми ресурсами понимаются денежные средства, предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления текущих затрат и затрат в расширенное воспроизводство, в непроизводственную сферу.
Теоретическая часть ………………………………………………………………4
Практическая часть:
Задача 1……………………………………………………………………………..11
Задача 2……………………………………………………………………………..12
Задача 3……………………………………………………………………………..14
Задача 4……………………………………………………………………………..16
Задача 5……………………………………………………………………………..19
Список использованной литературы……………………………………………...21
Потребность в оборотных средствах в запасах готовой продукции на складе предприятия определятся по формуле:
Qгп = Ссут * Нгп,
где Ссут. - среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;
Нгп - норма запаса готовой продукции в днях (включает время подборки по ассортименту, накопления изделий до партии отгрузки, транспортировки).
Среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости равен: 50 *85 / 360 = 11,8 тыс. р.
Норма запаса готовой продукции составляет: 20 дней.
Потребность в оборотных средствах, вложенных в запасы готовой продукции составляет: 11,8*20 = 236 тыс. рубл.
При планировании дебиторской задолженности необходимо учитывать условия продажи готовой продукции.
Плановая величина дебиторской задолженности может быть рассчитана по формуле:
Qдз = Всут (Нк + Нд),
где Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;
Всут – среднесуточная выручка с учетом НДС, р.;
Нк – срок предоставления отсрочки платежа, дни;
Нд – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни.
Среднесуточная выручка равна: 50*100 / 360 = 13,8 тыс.р.
Плановая потребность в оборотных средствах составляет:
13,8 (30 + 0) = 416,6 тыс.р.
Плановая потребность в денежных средствах определяется следующим образом: (236 + 708 + 236 + 414) * 8/92 = 138,61 тыс.р.
Общая потребность в оборотных средствах составляет:
236 + 708 + 236 + 414 +138,61 =1732,61 тыс. р.
Рассчитаем показателями эффективности пользования оборотного капитала: коэффициенты оборачиваемости и показатели длительности оборота.
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (Коб):
В
ОБК
где В – выручка от реализации продукции, р.;
ОБК – средняя величина оборотного капитала, р.
В=50*100=5000 тыс р.
Коб=5000/1732,61=2,89
Длительность оборота рассчитывается по формуле:
Fк
Коб
где Fк – продолжительность календарного периода, дни;
Коб – коэффициент оборачиваемости.
Д=360/2,89=125 дни
Ответ: Общая потребность предприятия в оборотных средствах составляет 1732,61 тыс. руб., количество оборотов оборотных средств в течение периода составляет 2,89 тыс. р., период времени, за который оборотные средства совершают один полный кругооборот на данном предприятии равен 125 дней.
Задача 5.
Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.
Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 20 тыс. р. Дополнительные исходные данные : Остаток денежных средств на начало квартала 25 тыс. р.
Таблица 7
Дополнительные исходные данные
Показатель | Март | Апрель | Май | Июнь |
Выручка, тыс. р. | 1000 | 1200 | 1400 | 1600 |
Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс. р. | 150 | 350 | 500 | 400 |
Погашение кредиторской задолженности, тыс. р. | 700 | 800 | 1300 | 1400 |
Прочие платежи, тыс. р. | 300 | 500 | 600 | 200 |
Таблица 8
Плановый баланс денежных поступлений и выплат (в тысячах рублей)
Показатель | Апрель | Май | Июнь |
1. Поступления денежных средств |
|
|
|
1.1Поступление денежных средств от реализации продукции | 1000 | 1200 | 1400 |
1,2 Прочие поступления | 350 | 500 | 400 |
1.3 Всего поступлений | 1350 | 1700 | 1800 |
2. Отток денежных средств |
|
|
|
2.1 Погашение кредиторской задолженности | 800 | 1300 | 1400 |
2.2 Прочие платежи | 500 | 600 | 200 |
2.3 Всего выплат | 1300 | 1900 | 1600 |
Текущее сальдо (п.1,3-2,3) | 1350-1300=50 | 1700-900= (-200) | 1800-1600=200 |
Начальное сальдо | 25 | 75 | -125 |
Конечное сальдо | 75 | -125 | 75 |
Минимально необходимое сальдо | 20 | 20 | 20 |
Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда | - | 145 | - |
Ответ: Для балансирования денежных поступлений и выплат необходимо взять кредит на месяц на сумму 145 тыс. р.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Кавыршина О.А. Финансы предприятий: практикум: учеб. пособие / О.А. Кавыршина, О.В. Хорошилова. – Воронеж: ГОУВПО «Воронежский государственный технический университет», 2006 – 159 с.
2. Хорошилова О.В. Финансы машиностроительных предприятий: учеб. пособие. / О.В. Хорошилова. – Воронеж: гос. техн. ун-т., 2004 – 186 с.
3. http://www.audit-it.ru
4. http://www.5ballov.ru
5. http://www.bestreferat.ru
3