Финансовая служба на предприятии

Разработка финансового плана - системы целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период представляет собой конкретизацию целевых показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации.

Разработка системы финансовых управленческих решений в области финансовой деятельности на плановый период включает:

• разработку системы организационно-экономических мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии;
• формирование системы поощрений и санкций руководителей и менеджеров структурных подразделений предприятия за выполнение или невыполнение установленных целевых финансовых показателей, нормативов и плановых заданий;
• внедрение системы (через систему бюджетирования и с помощью других инструментов, включая и такие, как, например, контрактная форма оплаты труда руководителей и менеджеров структурных подразделений)7.

Контроль реализации принятых управленческих решений в области финансовой деятельности. Он включает три основных вида финансового контроля, табл. 1.2

Таблица 1.2

Виды финансового контроля

Вид финансового контроля	Основная сфера контроля	Основной контрольный период
Стратегический контроль	Контроль финансовой стратегии и ее целевых показателей	Квартал; год
Текущий контроль	Контроль текущих финансовых планов	Месяц; квартал
Оперативный контроль	Контроль бюджетов	Неделя, декада, месяц

 

Каждый вид финансового контроля предполагает:

• построение системы информативных отчетных показателей;
• разработку системы обобщающих (аналитических) показателей, отражающих фактические результаты достижения предусмотренных количественных стандартов контроля;
• определение структуры и показателей форм контрольных отчетов исполнителей;
• определение контрольных периодов по каждой группе контролируемых показателей;
• мониторинг достижения структурными подразделениями и всем предприятием требуемых значений контролируемых показателей
• установление размеров отклонений фактических результатов контролируемых показателей от установленных стандартов;
• выявление основных причин отклонений фактических результатов контролируемых показателей от установленных стандартов8.

Корректировка принятых управленческих решений в области финансовой деятельности по результатам контроля и доведение их до соответствующих подразделений предприятия.

 

 

1.2. Роль финансовой службы в работе организации

 

В современных условиях хозяйствования финансовая работа приобретает качественно новое содержание, что объективно связано с изменением отношений собственности и становлением предприятий различных организационно-правовых форм, основанных на негосударственных формах собственности, приватизацией государственных и муниципальных предприятий, самостоятельностью предприятий как хозяйствующих субъектов, в том числе и в области внешнеэкономической деятельности9.

На предприятии с небольшими оборотами и незначительной численностью работающих функции финансиста могут быть объединены с функциями бухгалтера, но на более крупных предприятиях, особенно в форме акционерных обществ открытого или закрытого типа, наличие финансовой службы в системе управления предприятием необходимо.

В рыночных условиях хозяйствования важнейшими задачами финансовых служб являются не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками поставщиками, работниками предприятия, всех остальных финансовых обязательств, организация расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств, но и организация финансового менеджмента, который включает все перечисленные задачи и содержит качественно новые.

Аппарат управления финансами становится важнейшей частью общего аппарата управления хозяйствующего субъекта. На крупных предприятиях может быть создана финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером. Она образуется по решению правления акционерного общества или дирекции предприятия.

Финансовая дирекция имеет структуру, зависящую от характера хозяйственной и финансовой деятельности, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта. Подразделениями финансовой дирекции могут быть, например, финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, бюро или сектор экономического анализа, отдел валютных операций и др. Структура, функции и ответственность всех подразделений, их взаимоотношения с другими звеньями управления должны быть определены положением о финансовой дирекции10.

В функции финансовой дирекции входят:

• обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия;
• разработка финансовой программы развития хозяйствующего субъекта;
• разработка инвестиционной политики;
• определение кредитной политики;
• установление смет расходов денежных средств для всех подразделений предприятия;
• разработка валютной политики н обеспечение валютной деятельности;
• финансовое планирование, участие в составлении бизнес-планов;
• осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом;
• обеспечение страхования от финансовых рисков;
• проведение залоговых, трастовых, лизинговых и других операций;
• анализ финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности;
• ведение финансового учета, составление бухгалтерского баланса н других финансовых документов.

В зависимости от размеров предприятия и поставленных целей перечисленные функции могут детализироваться или расширяться. Например, инвестиционная политика может быть связана не только с осуществлением капитальных вложений, но и с вложением средств в уставный капитал другого предприятия или выпуском собственных акций, средства от размешенная которых должны быть использованы наилучшим способом11.

Профессиональный уровень финансового менеджера определяется его знаниями в области финансов и кредита, законодательства в области налогов, банковской, биржевой и финансовой деятельности, бухгалтерского учета, умение анализировать баланс предприятия. Финансовому менеджеру необходимо уметь ориентироваться в валютном законодательстве, работать на финансовом рынке.

Поскольку в западных странах такие должностные обязанности может выполнять только высококвалифицированный специалист, его труд соответственно оплачивается. Обычно финансовый менеджер является не собственником предприятия, а наемным работником по контракту. Финансовый менеджер в зависимости от квалификации и результатов своей управленческой деятельности может получать не только заработную плату, но и процент от прибыли.

Развивающееся предприятие постоянно нуждается в финансовых ресурсах, что не всегда можно обеспечить за счет внутренних источников, и тогда возникает необходимость привлечения заемных средств или дополнительного акционерного капитала. Поскольку финансовое планирование является завершающей стадией производственного планирования, при составлении финансового плана необходимо решить главные задачи. В общем виде их можно сформулировать следующим образом:

• выявление резервов увеличения доходов предприятия и способов их мобилизации;
• эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений инвестиций предприятия, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;
• увязка показателей производственного плана предприятия с финансовыми ресурсами;
• обоснование оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом и банками, а также другими кредиторами12.

Так как предприятия не располагают более совершенной методикой составления финансовых планов, то известную форму баланса доходов я расходов можно использовать с учетом изменившихся возможностей предприятий в формировании собственных доходов, привлечении средств извне. Важно, чтобы составление финансового плана не являлось пересчетом производственных показателей, наоборот, аналитический характер работы в области финансового планирования должен сделать финансовый план инструментов воздействия на результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Период действия перспективного (или долгосрочного) финансового плана зависит от общей финансовой стратегии предприятия, экономической стабильности, возможностей прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направлений их использования. В нем определяются важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. При разработке долгосрочного финансового плана применяются укрупненные методы расчетов доходных и расходных статей, которые определяются ориентировочно в виде прогноза и уточняются в текущих планах конкретного года13.

Текущий или годовой план предприятия как часть перспективного плана составляется на основе показателей долгосрочного плана и представляет собой документ, в котором обеспечивается балансовая увязка доходных и расходных статей планируемого года. Баланс доходов и расходов в годовом финансовом плане — необходимое условие, которое достигается привлечением заемных и других источников финансирования при недостаточности собственных финансовых ресурсов. В текущем финансовом плане детализируются доходные и расходные статьи, применяются более точные по сравнению с перспективным планом методы расчетов.

Если исходить из целесообразности отражения в годовом финансовом плане прибыли как конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятия, то отпадает необходимость введения в финансовый план таких статей, как выручка от реализации продукции и затраты на ее производство и реализацию. Планирование выручки и затрат производится в отдельных расчетах, что необходимо для определения плановой суммы прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Кроме прибыли, в состав собственных финансовых ресурсов включаются амортизационные отчисления, которые планируются в сумме износа основных средств и нематериальных активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Управление финансовой деятельностью предприятия ООО "НПФ "Химхолодсервис"

 

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия 

ООО "НПФ "Химхолодсервис" – ведущая российская инжиниринговая компания в области промышленного холодоснабжения, вентиляции и кондиционирования, основана в г. Москве в 1994 г.

Основной концепцией деятельности компании является разработка комплексных решений, начиная с этапа согласования проекта, и кончая этапом сдачи объекта "под ключ".

На сегодня клиентами фирмы являются свыше 3000 клиентов-потребителей холода. В том числе компанией выполнено "под ключ" свыше 60 крупных проектов для пищевой, металлургической, химической и других отраслей промышленности, для коммерческих и спортивных сооружений.

В рамках компании функционируют подразделения:

• научно-исследовательское;
• проектно-конструкторское;
• строительно-монтажное и пусконаладочное;
• гарантийного и сервисного обслуживания;
• производственное и ремонтное;
• подготовки и обучения технического персонала;
• комплектации;
• маркетинга и внешнеэкономических связей.

Приоритетом компании является поддержка и способствование прогрессу отечественной промышленности, для чего к реализации крупных проектов установок промышленного холода привлекаются лучшие отечественные компании.

Все эти условия позволяют эффективно решать разнообразные проблемы заказчика, разрабатывать и выпускать эффективные холодильные установки и другое оборудование, обладающее хорошим соотношением "цена-качество", отвечающее уровню мировых стандартов, обеспечивающих конкурентные преимущества для потребителей нашего оборудования.

Основной концепцией развития фирмы с самого начала стал комплексный подход к решению проблем, которые могут возникнуть у потребителя холода.

Комплексный подход продиктовал организацию фирмы таким образом, чтобы обеспечить проектирование, полную комплектацию объектов оборудованием, строительство, монтаж, наладку, сервисное и гарантийное обслуживание, т.е. работу "под ключ".

НПФ "Химхолодсервис" одно из немногих в России предприятий, которое наряду с ведущими организациями в области промышленного холодильного машиностроения производит разработки передовой холодильной техники. 

У фирмы налажены тесные связи со многими ведущими проектными предприятиями России, Белоруссии, Украины, Казахстана, Молдавии, которым оказывается консультативная помощь, направляются справочные материалы, по мере необходимости проводится обследование объектов, тепловые и аэродинамические расчеты и подбор оборудования.

Сегодня разработаны и освоены в серийном производстве:

• аммиачные испарительные конденсаторы МИК шести типоразмеров (48 моделей);
• аммиачные блочные испарители БИТ для получения "ледяной" воды (10 типоразмеров);
• блоки аммиачные испарительные БИА для охлаждения хладоносителя (11 типоразмеров);
• аккумуляторы холода аммиачные АХГТ (4 типоразмера);
• аммиачные и рассольные воздухоохладители АВН (по 110 типоразмеров);
• аммиачные и рассольные подвесные воздухоохладители АВП (по 300 типоразмеров);
• маслоохладители для винтовых компрессорных агрегатов МОХ и MX;
• ресиверы линейные РЛД (6 типоразмеров);
• ресиверы защитно-циркуляционные РЦЗ (5 типоразмеров);
• ресиверы компаундноциркуляционные РКЦ (5 типоразмеров);
• предохранительные клапаны УФ 115 (2 типоразмера);
• фильтры масляные (тонкой и грубой очистки), газовые;
• маслоотделители для винтовых агрегатов типа МОТ (хладоновые и аммиачные (16 моделей);
• маслоотделители сетевые (5 моделей);
• силовые щиты с разгруженным пуском звезда-треугольник;
• силовые щиты с плавным пуском (с тиристорным приводом);
• системы автоматики для винтовых агрегатов и машин на базе процессоров Siemens;