Финансовая служба на предприятии

 

 

Оглавление

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Развитие рыночных отношений и новых методов хозяйствования, основанных на различных формах собственности, вызывает необходимость оценке финансово-хозяйственной деятельности. Объективные предпосылки cсоздания финансовой службы содержатся в самой экономике предприятия, которая рассматривается как сложная, динамичная и самоуправляющаяся система, обладающая свойствами целостности и внутренней активности. Акцент на анализе целостных свойств хозяйственной деятельности, выявление всесторонних связей и зависимостей между различными сторонами и видами этой деятельности с точки зрения ее целостности составляют главную отличительную особенность финансовой службы.

Анализа финансово-хозяйственной деятельности означает проведение оценки финансовых показателей во взаимосвязи и взаимозависимости, в тесной связи с общим уровнем экономического, организационного, технического и технологического развития, уровнем социального развития коллектива предприятия.

Необходимость в анализе финансово-хозяйственной деятельности, возникает тогда, когда появляются новые цели или выясняется невозможность достижения ранее определенных целей с помощью прежней стратегии. Предприятия, обладая ограниченной рыночной властью, стремятся выбирать стратегии, которые позволяют им успешно работать на определенных сегментах рынка. Происходит дифференциация предприятий в зависимости от их возможностей и ограниченных ресурсов и экономической ситуации в отрасли.

Значение и роль финансовой службы особенно ярко проявляется в работе по составлению бизнес-планов инвестиционных проектов, планов общего развития предприятия.

Весь комплекс мероприятий, реализуемых в соответствие с принципами  комплексного подходов, направлен на завоевание конкурентных преимуществ и, следовательно, преследует цель улучшения рыночной позиции предприятия. Он, как правило, является основой бизнес-плана (стратегического плана развития, плана реструктуризации, инвестиционного проекта и т.п.)

Цель дипломной работы заключается в том, чтобы рассмотреть сущность и задачи финансовой службы предприятия для принятия деловых производственно-хозяйственных и управленческих решений по улучшению или стабилизации положения.

Поставленная цель определила следующие основные задачи исследования:

• Рассмотрение теоретических основ и значения финансовой службы предприятия;
• расчет и оценка основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние организации;
• разработка рекомендаций.

В качестве объекта исследования было выбрано общество с ограниченной ответственностью «Химхолодсервис».

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Понятие и роль финансовой службы в деятельности предприятия

 
1.1. Финансовая служба  и ее функции на предприятии

 

Под финансовой службой на предприятии понимается организационная структура, на которую возложены функции разработки предложений по формированию финансовой политики предприятия, реализации ее в финансовом, кассовом и других планах, контроля за их исполнением и движением денежных потоков, своевременной их коррекции (исходя из текущей обстановки), составления отчетности о финансовых результатах 1.

Цель создания финансовой службы предприятия - обеспечение наиболее эффективного формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, opганизации и контроля за этими процессами.

Задачи финансовой службы предприятия:

• разработка финансовой стратегии предприятия, организации по наиболее эффективному использованию собственных, заемных финансовых ресурсов; составление и реализация финансового кредитного и кассового планов; помощь руководителю предприятия, организации в управлении денежными потоками для обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности и удовлетворения производств, и социальных нужд работников предприятия;
• осуществление финансового контроля за эффективным использованием производственных фондов, за доведением размеров оборотных средств до экономически обоснованных нормативов; организация расчетов за готовую продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) и постоянный контроль за выполнением планов по реализации продукции и прибыли;
• отслеживание внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия, и выработка предложений по изменению текущей финансовой деятельности; выполнение финансовых обязательств перед финансовыми налоговыми органами, банками, поставщиками, партнерами, вышестоящей организацией, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана; составление отчетности о реализации предприятием разработанной финансовой стратегии и соответствующих финансовых планов2.

 Деятельность финансовой службы направлена на достижение внешних и внутренних целей.

В соответствии со своими внешними целями финансовая служба должна организовать финансово-экономическое управление деятельностью предприятия как хозяйственной структурой, функционирующей и развивающейся в конкурентной динамической бизнес-среде. 
В соответствии со своими внутренними целями финансовая служба в процессе развития должна сама технологически и организационно развиваться3.

Можно выделить следующие стадии развития системы финансового менеджмента на предприятии и соответствующие им стадии развития самой финансовой службы:

1. Внедрение на предприятии  базовых элементов современного  финансового менеджмента. Включает освоение подразделениями и на предприятии в целом отдельных элементов технологии финансово-экономического управления. На этой стадии финансовая служба начинает формирование корпоративной финансовой культуры предприятия.

2. Создание на предприятии  базовых элементов финансового  менеджмента. Эта стадия охватывает деятельность финансовая служба по освоению отдельных элементов технологии финансово-экономического предприятием и завершается началом управления предприятием финансово-экономическими методами.

3. Внедрение в подразделениях  предприятия систем оперативного  контроллинга. Эта стадия охватывает деятельность финансовая служба по созданию в подразделениях предприятия полноценных систем оперативного контроллинга.

Она завершается началом регулярного оперативного управления подразделениями предприятия финансово-экономическими методами

4. Создание на предприятии  системы текущего финансового менеджмента. Эта стадия охватывает деятельность финансовой службы по созданию на предприятии системы текущего (плановый период - год) финансового менеджмента и завершается началом регулярного текущего финансово-экономического управления подразделениями на базе концепции бизнеспланирования.

5. Создание на предприятии  системы стратегического финансового  менеджмента. Эта стадия охватывает деятельность финансовой службы по созданию на предприятии системы перспективного финансового планирования и завершается началом регулярного стратегического управления предприятием финансово-экономическими методами.

6. Создание на предприятии  комплексной системы финансового  менеджмента. Эта стадия завершается началом регулярного “сквозного” финансово-экономического управления предприятием как единой хозяйственной структурой, включающей подсистемы оперативного, текущего и стратегического управления4.

В рыночных условиях хозяйствования важнейшими задачами финансовых служб являются не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками поставщиками, работниками предприятия, всех остальных финансовых обязательств, организация расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств, но и организация финансового менеджмента.

Различают следующие три функции финансовой службы, таблица 1.1

Таблица 1.1

Функции финансовой службы

Уровень финансового менеджмента	Функции финансовой службы
	Финансово-экономическое управление хозяйственной деятельностью предприятия	Управление финансами предприятия
Стратегический	Разработка общекорпоративной финансовой  стратегии предприятия (включая  инвестиционную и кредитную).  Участие в управлении долгосрочным  развитием предприятия и инвестициями.  Управление стратегическими финансовыми  рисками.	Организация финансирования проектов  долгосрочного развития предприятия.  Управление:  - необоротными активами;  - капиталом и инвестициями.
Текущий	Участие в бизнес-планировании  хозяйственной деятельности предприятия.  Участие в управлении среднесрочным  развитием стратегии предприятия,  инновациями и инвестициями.  Управление:  - общей торговой политикой;  - финансовым состоянием предприятия (с  ориентацией на весь плановый период, т.е.  год с разбивкой по кварталам);  - среднесрочной налоговой политикой;  - распределением прибыли и дивидендной  политикой;  - текущими финансовыми рисками.	Организация финансирования проектов  среднесрочного развития предприятия.  Управление:  - оборотными и необоротными активами,  - собственным и заемным капиталом;  - привлечением заемных финансовых  ресурсов;  - реальными и финансовыми  инвестициями;  - финансовыми взаимоотношениями с  бюджетами и банками.
Оперативный	Бюджетное управление операционной  деятельностью предприятия.  Управление:  - оперативной торговой политикой;  - финансовым состоянием предприятия (с  ориентацией на весь плановый период, т.е.  квартал с разбивкой по месяцам);  - краткосрочной налоговой политикой;  - уровнем и динамикой финансовых  результатов деятельности предприятия;  - оперативными финансовыми рисками.	Организация финансирования  операционной деятельности предприятия.  Управление:  - оборотными активами;  - краткосрочным заемным капиталом;  - денежными потоками;  - оперативными финансовыми рисками;  - движением финансовых ресурсов  между структурными подразделениями  предприятия и источниками их  финансирования.

 

Управление финансовой деятельностью (т.е. финансовый менеджмент) предприятия финансовая служба осуществляет путем задания целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период и организацию их выполнения5.

Процесс управления финансовой деятельностью предприятия включает:

• анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период;
• разработку финансовой стратегии предприятия на плановый период;
• разработку финансового плана - системы целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период;
• разработку системы управленческих решений в области финансовой деятельности на плановый период;
• контроль реализации принятых управленческих решений в области финансовой деятельности;
• корректировку принятых управленческих решений в области финансовой деятельности по результатам контроля.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период включает:

• горизонтальный финансовый анализ: сравнение финансовых показателей отчетного периода с показателями предшествующего периода, сравнение финансовых показателей отчетного периода с показателями аналогичного периода прошлого года, сравнение финансовых показателей за ряд предшествующих периодов;
• вертикальный финансовый анализ: структурный анализ активов, капитала, денежных потоков и др.;
• сравнительный финансовый анализ: сравнение со среднеотраслевыми финансовыми показателями, с финансовыми показателями конкурентов, с финансовыми показателями структурных единиц предприятия, сравнение отчетных и плановых финансовых показателей и др.;
• анализ финансовых коэффициентов (R - анализ): финансовой устойчивости, платежеспособности, оборачиваемости активов, оборачиваемости капитала, рентабельности и др.;

Разработка финансовой стратегии предприятия на плановый период основывается на общей стратегии экономического развития предприятия и включает:

• определение общего периода формирования финансовой стратегии;
• исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка;
• формирование системы стратегических целей и целевых показателей финансовой деятельности предприятия;
• определение приоритетных задач, решаемых в ближайшей перспективе;
• разработка финансовой политики действий предприятия по отдельным аспектам финансовой деятельности;
• оценка разработанной финансовой стратегии6.