Совершенствование управления денежными средствами предприятия
Дипломная работа, 18 Апреля 2015, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Целью настоящей работы является изучение основных положений теории анализа дебиторской задолженности и организационных принципов, знание которых позволяет более целенаправленно и успешно выполнять анализ, решать вопросы управления дебиторской задолженностью. Эти вопросы конкретизированы в первой главе. Во второй, практической, части на примере конкретного предприятия (ЗАО «Сатурн-Екатеринбург») проведен анализ дебиторской задолженности, предложены основные направления совершенствования управления дебиторской задолженностью общества. В третьей главе приведены рекомендации по наиболее эффективному управлению денежными средствами.
Содержание
Введение 3
1 Дебиторская задолженность как часть финансовых ресурсов предприятия 6
1.1 Экономическая сущность и структура дебиторской задолженности 6
1.2 Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты 18 предприятия
1.3 Методы управления дебиторской задолженностью 24
2 Анализ дебиторской задолженности ЗАО «Сатурн-Екатеринбург» 36 2.1 Характеристика ЗАО «Сатурн-Екатеринбург» 37
2.2 Анализ финансового состояния ЗАО «Сатурн-Екатеринбург» 39
2.3 Анализ дебиторской задолженности предприятия и факторов влияющих на нее 45
2.4 Соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 55
2.5 Влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние ЗАО «Сатурн-Екатеринбург» 58
3 Совершенствование управления денежными средствами предприятия 63
3.1 Пути улучшения управления дебиторской задолженностью 63
3.2 Приминение эффективного механизма управления дебиторской задолженностью 85
Заключение 79
Список использованной литературы
Вложенные файлы: 1 файл
Диплом Кати.doc
— 703.50 Кб (Скачать файл)35. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2005.- 264с.
36. Мездриков Ю.В. Аналитическое
обеспечение управления
37. Международные стандарты финансовой отчетности. – М.: Аскери, 2006.- 187с.
38. Морозова В.Л. Проблема формирования
рациональной структуры
39. Незамайкин В.Н. Финансы организаций: менеджмент и анализ. Учебное пособие. 3-е изд./В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. – М.: Эксмо, 2007.- 528с.
40. Никоноров Ю.В. Доходность
организации: проблемы управления
дебиторской задолженностью//
41. Овчинникова Т.И. Дискриминантная
модель интегральной оценки
42. Патласов О. Диагностика финансового
состояния сельхозорганизаций//
43. Патласов О. Индикаторы банкротства сельхозорганизаций//АПК: экономика, управление №10, 2007.- 32-39с.
44. Покудов А. Приемы эффективного
управления дебиторской
45. Пономарева Е.А. Как грамотно
оценить финансовое состояние
предприятия?//Актуальные
46. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. – Минск: Новое знание, 2005.- 668с.
47. Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты. – М.: ИНФРА-М, 2008.- 532с.
48. Свиридова Н.В. О методах
сравнительного анализа
49. Федяков М., Федяков А. Модельный
ряд для финансиста//
50. Филина Ф.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения. – М.: ГроссМедиа, 2008.- 286с.
51. Финансы: Учебное пособие/Под ред. А.М. Ковалёвой. - М.: Финансы и статистика, 2006.- 416с.
52. Финансы: Учебник/Под ред. проф.В.В. Ковалева. – М.: Проспект, 2005.- 532с.
53. Финансы: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям./Под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 703с.
54. Хицков И. Диагностика в антикризисном управлении//АПК: экономика, управление №10, 2007.- 25-27 с.
55. Щербаков В.А. Политика управления
дебиторской задолженностью. – http://www.iteam.ru/
56. Экономика предприятия: Учеб. пособие/А.И. Ильин, В.И. Станкевич, Л.А. Лобан и др.; Под общ. ред. А.И. Ильина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Новое знание, 2005.- 698с.
57. Информационный банк компании "Гарант" – http://www.garant.ru
58. Справочная правовая система "Консультант +"
ПРИЛОЖЕНИЕ
Приложение 1
Система показателей, характеризующих финансовое положение предприятия
Наименование показателя |
|
| |
Отчётная форма |
Номера строк (с.), граф (г.) | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
| |||
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации |
Итог баланса-нетто |
1 |
с.399-с.390-с.252-с.244 |
2.Доля
активной части основных |
Стоимость активной части основных средств Стоимость основных средств |
5 |
с.363(г.6)+с.364(г.6) с.371(г.6) |
Продолжение таблицы
3.Коэффициент износа основных средств |
Износ основных средств Первоначальная стоимость основных средств |
5 |
с.392(г.4) с.371(г.6) |
4.Коэффициент обновления |
Первоначальная стоимость поступивших за период основных средств Первоначальная стоимость основных средств на конец периода |
5 |
с.371(г.4) с.371(г.6) |
5.Коэффициент выбытия |
Первоначальная стоимость выбывших за период основных средств Первоначальная стоимость основных средств на начало периода |
5 |
с.371(г.5) с.371(г.3) |
| |||
1.Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) |
Собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы или Оборотные активы – краткосрочные пассивы |
1 |
с.490-с.252-с.244+с.590-с.190- Или с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 |
2.Манёвренность собственных оборотных средств |
Денежные средства Функционирующий капитал |
1 |
с.260 с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 |
3.Коэффициент текущей ликвидности |
Оборотные активы Краткосрочные пассивы |
1 |
с.290-с.255-с.244-с.230 с.690 |
Продолжение таблицы
4.Коэффициент быстрой ликвидности |
Оборотные активы за минусом запасов Краткосрочные пассивы |
1 |
с.290-с.252-с.244-с.210-с.220- с.690 |
5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платёжеспособности) |
Денежные средства Краткосрочные пассивы |
1 |
с.260 с.690 |
6.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
Собственные оборотные средства Запасы |
1 |
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 с.210+с.220 |
7. Коэффициент покрытия запасов |
«нормальные» источники покрытия запасы |
1 |
с.490-с.390-с.252-с.244+с.590- с.210+с.220 |
| |||
1.
Коэффициент концентрации |
Собственный капитал Всего хозяйственных средств (нетто) |
1 |
с.490-с.390-с.252-с.244 с.399-с.390-с.252-с.244 |
2.
Коэффициент финансовой |
Всего хозяйственных средств (нетто) Собственный капитал |
1 |
с.399-с.390-с.252-с.244 с.490-с.390-с.252-с.244 |
3.
Коэффициент манёвренности |
собственные оборотные средства собственный капитал |
1 |
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 с.490-с.390-с.252-с.244 |
Продолжение таблицы
4.
Коэффициент структуры |
долгосрочные пассивы внеоборотные активы |
1 |
с.590 с.190+с.230 |
5. Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств |
долгосрочные пассивы долгосрочные пассивы + собственный капитал |
1 |
с.590 с.490-с.390-с.252-с.244+с.590 |
6.
Коэффициент соотношения |
заёмный капитал собственный капитал |
1 |
с.590+с.690 с.490-с.390-с.252-с.244 |
| |||
1.Ресурсоотдача
(коэффициент оборачиваемости |
объём реализованной продукции активы |
||
2.Коэффициент
устойчивости экономического |
чистая прибыль – дивиденды, выплаченные акционерам собственный капитал |
в расчётах используются данные бух. учёта | |
Приложение5
Таблица 13.Коэффициенты, характеризующие
платежеспособность
Наименование показателя |
Способ расчёта |
Норма |
Пояснения |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
Общий показатель ликвидности |
³l |
Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации |
0,36 |
0,49 |
+0,13 |
0,49 |
0,498 |
+0,008 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
³0,2¸0,7 |
Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств. |
0,07 |
0,04 |
-0,03 |
0,04 |
0,06 |
+0,02 | |
Промежуточный коэффициент покрытия |
³0,7 |
Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. |
0,2 |
0,.2 |
0 |
0,.2 |
0,18 |
-0,02 | |
Общий текущий коэффициент покрытия |
|
³2 |
Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств. |
0,796 |
1,4 |
+0,6 |
1,4 |
1,1 |
-0,28 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
³2 |
Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. |
0,796 |
1,4 |
+0,6 |
1,4 |
1,16 |
-0,24 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
³0,1 |
Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. |
<0 |
0,29 |
- |
0,29 |
0,14 |
-0,15 | |
Коэффициент восстановления платежеспособности. |
|
³l |
Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического. |
- |
0,85 |
- |
- |
0,585 |
- |
1 Крейнина М.Н. "Финансовое состояние предприятия. Методы оценки" - М.: ИКЦ "Дис",1998.
2 Перманентный - это капитал, вложенный в деятельность предприятия на длительный срок.