Последствия финансовой деятельности предприятия

 

Кредиторская задолженность уменьшилась на 41564 тыс.тг., дебиторская задолженность также уменьшилась на 5237 тыс.тг.

Деятельность ТОО «Водоканалстрой» предприятия ориентирована на получение определенных результатов. Удачное плавание финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Водоканалстрой», бесспорно, зависит от правильной начальной ориентации и благоприятных исходных условий - обеспеченности материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Однако значительную роль играет состояние объектов производства, затрат и финансовых результатов.

Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые и налоговые органы [28].

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния ТОО «Водоканалстрой» является главным образом бухгалтерская документация. В первую очередь, это «Баланс» предприятия и приложения к нему. К основным направлениям анализа финансового состояния предприятия относятся:

- анализ качества активов;

- анализ качества пассивов;

- соответствие структуры  управления совершаемым операциям;

- обоснованность затрат  и расходов;

- обоснованность отражения  доходов;

- анализ прибыльности отдельных видов деятельности;

- распределение прибыли;

- использование фондов.

Финансовая отчетность включает в себя следующие формы. Формы отчетности:

- Бухгалтерский баланс 

- Отчет о прибылях убытках

- Отчеты движение денежных  средств

- Отчеты об изменениях в капитале.

- Пояснительная записка.

Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный отчет с 1 января по 31 декабря.

Финансовый отчет подписывается директором и главным бухгалтером ТОО «Водоканалстрой».

Бухгалтерский баланс отражает финансовое положение и представляет информацию об активах, обязательствах и собственном капитале [19].

Основываясь на характере хозяйственных операций, активы и обязательства в балансе подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Баланс включает линейные статьи, которые представляют:

- основные средства

- нематериальные активы

- финансовые активы

- инвестиции

- запасы

- дебиторские задолженности

- денежные средства и  их эквиваленты

- налоговые обязательства

- резервы

- долгосрочные обязательства.

Отчет о прибылях и убытках – представляется с использованием метода «по назначению затрат», используя классификацию, основную на характере доходов и расходов.

Данный анализ провеем на основе информации финансовой отчетности ТОО «Водоканалстрой».

В настоящее время основная доля денежных средств переместилась на расчетный счет, удельный вес которого вырос с 10,5% до 63,1%.

Менее значительную часть в имуществе ТОО «Водоканалстрой» составляют долгосрочные активы активы (за 2010 г.– 19,1%; 2011 г. – 18,7%; 2012 г. – 28,5%), удельный вес которых увеличился по сравнению с 2010 годом на 9,4%.

При этом положительной тенденцией является увеличение в 2012 году удельного веса денежных средств по сравнению с предшествующими периодами (за 2010 год – 1,8%; за 2011 год - 1,4%; за 2012 год – 3,2%, что в динамике составила 159%,то есть сумма денежных средств увеличилась на 59% в 2012 году по сравнению с 2010 годом.

Подробная информация о составе и динамике денежных средств представлена в таблице 11:

 

Таблица 11

Анализ состава, структуры и динамики денежных средств ТОО «Водоканалстрой» в тыс.тг.

Вид денежных	За 2010г.	За 2011г.	За 2012г.	Удельный вес, %			Темп роста, %
средств				2010	2011	2012	2011	2012
Денежные средства
касса	186	215	1 736	0,4	0,5	2,4	115	933
расчетные счета	4 802	11 884	46 231	10,5	28,3	63,1	247	962
валютные сета	0	0	0	0,0	0,0	0,0	-	-
прочие денежные средства	40 889	29 836	25 293	89,1	71,1	34,5	72	61
Итого:	45 877	41 935	73 260	100	100	100	91	159

 

Результаты расчетов, представленные в таблице 11, позволяют судить о том, что в 2012  году имеет место уменьшение источников имущества за счет сокращения заемного капитала анализируемого предприятия, однако по элементам его структуры прослеживается тенденция роста.

Собственный же капитал растет в динамике по сравнению с 2011 годом в 2012 году увеличился на 38%.

В этой связи далее следует более подробно остановится на структуре источников капитала ТОО «Водоканалстрой»:

Из анализа источников капитала ТОО «Водоканалстрой», видим, что наибольший удельный вес в структуре капитал составляют заемные средства (за 2010 год – 73%; за 2011 год – 73,1%; за 2012 год – 59%) (Таблица 12):

Таблица 12

Анализ изменений в источниках капитала ТОО «Водоканалстрой» в

тыс.тг.

Актив баланса	Абсолютная сумма			Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011г.	2012г.
Всего источников имущества (весь капитал)	2517698	3007172	2296206	119	91
в том числе: - Собственный капитал	679773	809513	942280	119	138
из них: - собственный капитал  в обороте	199435	248584	287635	124	144
- Заемный капитал	1837925	2197659	1353926	119	73
из них: - долгосрочные займы	0	0	0	-	-
- краткосрочные займы	8900	3353	109800	37	в 12 раз
- кредиторская задолженность	1828996	2184408	1235731	119	67
- прочие краткосрочные  обязательства	29	9898	8395	в 341 раз	в 289 раз

 

Из этого следует, анализируемое предприятие в основном пользуется заемными средствами, хотя их удельный вес к общей сумме пассивов снизился на 14%; темп роста также имел тенденцию к снижению с 119% (за 2012 год) до 73% (на за 2013 год), в то время как собственный капитал имеет тенденцию к увеличению – темп роста в 2012 году по сравнению с 2011 годом составил 138% (Таблица 13):

 

Таблица 13

Структура источников капитала ТОО «Водоканалстрой»

Актив баланса	Удельный вес			Отклонения,(+,-)
	2010	2011	2012	2011г	2012г
1	2	3	4	5	6
Всего источников имущества (весь капитал)	100	100	100	-	-
в том числе: - Собственный капитал	27	26,9	41	-3,1	+14,0
из них: - собственный капитал  в обороте	7,9	8,3	12,5	+0,4	+4,6
- Заемный капитал	73	73,1	59	+0,1	-14,0
из них: - долгосрочные займы	0	0	0	-	-
- кредиторская задолженность	72,6	72,6	53,8	-	-18,8
- прочие краткосрочные  обязательства	0	0,3	0,4	+0,3	+0,4

 

Заемный капитал, как известно, подразделяется на долгосрочный и краткосрочный. Долгосрочными займами и кредитами Общество не пользуется, поэтому наиболее тщательному анализу подвергаются краткосрочные обязательства организации (Таблица 14):

 

Таблица 14

Анализ источников капитала ТОО «Водоканалстрой»

Актив баланса	Абсолютная сумма, тыс.тг.			Удельный вес, %			Темп роста,%
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2011	2012
Оборотные активы всего	2037360	2446243	1641561	100	100	100	120,1	67,1
в том числе: -Собственный капитал	679773	809513	942280	33,4	33,1	57,4	119	138
из них: -собственный капитал  в обороте	199435	248584	287635	9,8	10,2	17,5	124	144
- Заемный капитал	1837925	2197659	1353926	90,2	89,8	82,5	119	73
из них: - долгосрочные займы	0	0	0	-	-	-	-	-
- краткосрочные займы	8900	3353	109800	0,4	0,1	6,7	37	в 12 раз
- кредиторская задолженность	1828996	2184408	1235731	89,8	89,3	75,3	119	67
- прочие крат. обязательства	29	9898	8395	0,001	0,4	0,5	в 341 раз	в 289 раз