Порядок и анализ формирования прибыли

7. К10 — коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами вычисляется как отношение стоимости всех оборотных средств в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации:

 

 

Данное значение коэффициента показывает, насколько текущие обязательства  покрываются оборотными активами организации.

Кроме того, показатель характеризует  платежные возможности организации  при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной») и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов). Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации.

8. К11 — собственный капитал в обороте вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами:

 

 

Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных  средств) является одним из важных показателей  финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного капитала в  обороте организации свидетельствует  о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть  внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников). Таким образом, оборотные средства данной организации, а также, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств, т.к. результат отрицательный - 2043526 руб.

9. К12 — доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств:

 

 

Показатель характеризует  соотношение собственных и заемных  оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной  деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

На конец года коэффициент  обеспеченности собственными средствами составил (- 0,2), следовательно, структура баланса и платежеспособность находится в неудовлетворительном состоянии.

10. К13 — коэффициент автономии (финансовой независимости) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации:

 

Коэффициент автономии, или финансовой независимости (К13) определяется отношением стоимости капитала и резервов организации, очищенных от убытков, к сумме средств организации в виде внеоборотных и оборотных активов. Данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала организации.

 

В России нормальное значение этого показателя составляет – 0,7. Коэффициент  автономии (независимости) на конец года составил – 0,66. Из этого можно сделать вывод, что финансовая устойчивость организации незначительно ухудшилась.

 

2.2.3. Показатели  эффективности использования оборотного  капитала (деловой активности), доходности  и финансового результата (рентабельности)

1. К14 — коэффициент обеспеченности оборотными средствами вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость:

 

Показатель дополняется  коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.

 

Данный показатель оценивает  скорость обращения средств, вложенных  в оборотные активы.

2. К15 — коэффициент оборотных средств в производстве вычисляется как отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Оборотные средства в производстве определяются как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных:

 

 

Значения данного показателя определяются отраслевой спецификой производства, характеризуют эффективность производственной и маркетинговой деятельности организации.

3. К16 — коэффициент оборотных средств в расчетах вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке:

 

Коэффициент оборотных средств в расчетах определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве.

 

Он отражает эффективность  политики организации с точки  зрения сбора оплаты по продажам, осуществленным в кредит.

4. К17 — рентабельность оборотного капитала вычисляется как частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отчислений, на сумму оборотных средств:

 

 

Значение данного показателя отражает эффективность использования  оборотного капитала организации. 1,19 рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.

5. К18 — рентабельность продаж вычисляется как частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период:

 

 

Результат отражает соотношение  прибыли от реализации продукции  и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. 24,21 рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки.

 

2.2.4. Показатели  эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации

1. К20 — эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) определяется как отношение среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала:

 

Показатель характеризует  эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько  соответствует общий объем имеющихся  основных средств (машин и оборудования, зданий, сооружений, транспортных средств, ресурсов, вкладываемых в усовершенствование собственности, и т.п.) масштабу бизнеса  организации.

 

Значение показателя эффективности  внеоборотного капитала, меньшее, чем значение аналогичного среднеотраслевого показателя, может характеризовать недостаточную загруженность имеющегося оборудования.

 

2. К21 —  коэффициент инвестиционной активности вычисляется как частное от деления суммы стоимости внеоборотных активов в виде незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности и долгосрочных финансовых вложений на общую стоимость внеоборотных активов:

 

 

Данное значение характеризует  инвестиционную активность и определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации.

 

 

 

 

 

 

Заключение

Прибыль — это часть выручки, остающаяся после возмещения всех затрат на производство и сбыт продукции. В условиях рыночной экономики прибыль является одним из основных источников накопления и пополнения доходной части государственного и местного бюджетов; основным финансовым источником развития предприятия, его инвестиционной и инновационной деятельности, а также источником удовлетворения материальных интересов членов трудового коллектива и собственника предприятия.

На величину прибыли существенно  влияют как объем выпускаемой  продукции, так и ее ассортимент, качество, величина себестоимости, совершенствование  ценообразования и другие факторы. В свою очередь прибыль воздействует на такие показатели, как рентабельность, платежеспособность предприятия и  другие.

В ходе анализа финансового  состояния ООО «Трек» выявилось, что:

• объем доходов организации за 12 месяцев составляет 1705710,67 руб.;
• степень платежеспособности общая составляет 20,2 тысяч рублей. Из этого можно сделать вывод, что предприятие является платежеспособным;
• общая задолженность организации по кредитам перед банком и займам составляет 9,6 тыс. руб.;
• задолженность организации перед другими предприятиями составляет 2,05 тыс. руб.;
• оборотные средства данной организации, а также, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств, т.к. результат отрицательный (- 2043526 руб.);
• на конец года коэффициент обеспеченности собственными средствами составил (- 0,2), следовательно, структура баланса и платежеспособность находится в неудовлетворительном состоянии.
• нормальное значение коэффициента автономии (финансовой независимости) в России составляет – 0,7. Коэффициент автономии (независимости) на конец года составил – 0,66. Из этого можно сделать вывод, что финансовая устойчивость организации незначительно ухудшилась;
• рентабельность оборотного капитала: 1,19 рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы;
• рентабельность продаж: 24,21 рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки.

Можно сделать вывод о  том, что ООО «Трек» в целом функционирует не очень хорошо. Т.к.:

• оборотные средства данной организации, а также, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств;
• структура баланса и платежеспособность находится в неудовлетворительном состоянии;
• финансовая устойчивость организации незначительно, н<span class="List_0020Paragra