Планирование и распределение прибыли предприятия, пути ее роста

 

Как видно из таблицы 2, планирование эффективности использования номерного фонда происходит в разрезе деления номерного фонда на свободное поселение (СП), квоту и фирмы, где в свою очередь планируются показатели по количеству номеров, средней цены номера, дохода по номерному фонду и процент загрузки номерного фонда.

На втором этапе финансового планирования старший метрдотель представляет план доходов точек общественного питания и проведения банкетных мероприятий (таблица 3). После этого заместитель генерального директора по финансово-экономической деятельности совместно с начальником планового отдела определяют уровень наценки, исходя из которой определяется объем валового дохода.

Таблица 3

Планируемый товарооборот по торговым точкам ООО «ТГК «Рассвет»» на 2014г.

Подразделение	Сумма, тыс. руб.
Торговый зал, в т.ч.	125070
Питание туристов	104950
Рабочее питание	5720
Банкеты	14400
Бар 1 этажа	4610
Бар 2 этажа	8390
Буфет-холл №3	120
Ресторан	2490
Выкидной лоток	4520
Летнее кафе №1	2780
Летнее кафе №2	2220
Торговые секции на этажах, в т.числе:	5990
1-я секция	6200
2-я секция	6600
Итого Товарооборот	163000
Валовый доход	74980

 

Начальник службы конгресс-услуг представляет план доходов, согласно перспективных заявок на оказание конгресс-услуг (таблица4).

Таблица 4

Доходы от реализации прочих услуг ООО «ТГК «Рассвет» в 2014г (тыс. руб)

Показатель	Сумма
Конгресс-услуги	14512
Сауна 30-этаж	502
Мини-сауны	1739
Дополнительные услуги	1478
Интерактивное ТВ	1930
Аренда нежилых помещений	43500

 

Следует отметить, что показатели эффективности рассчитываются как в целом по комплексу, так по отдельным направлениям реализации продукции и услуг ГК «Рассвет»: ресторан, кондитерский цех, реализация промышленных товаров, реализация кондитерских изделий, аренда помещений и конференц-залов, услуги бытового обслуживания, прочая реализация. По показателям эффективности составляется также годовой план.

- Планирование средней цены  номера с учетом фактора сезонности. Средняя цена номера планируется Директором гостиницы совместно с Начальником управления коммерческих продаж и бронирования на основании информации от планового отдела и фактического использования номерного фонда. При планировании средней цены используется информация о затратах на содержание одного номера с учетом уровня загрузки и уровень загрузки номера в прошлые периоды, а также проводимый анализ доходов, загрузки и средней цены. Эта информация предоставляется плановым отделом. Отрицательным моментом является отсутствие маркетинговых исследований в составлении данных планов и отсутствие информации о конкурентах. Планирование цен на проживание номеров в ГК «Рассвет» осуществляется с учетом Ценовой политики предприятия и Маркетинговой политики, которую утверждает Генеральный директор предприятия;

- планирование загрузки ресторана  и бара осуществляется заведующим  производством совместно с начальником  планового отдела. Конечная ответственность  возложена на заведующим производством  и его мотивация зависит от  достигаемых результатов.

Дополнительно на предприятии осуществляется группировка всех расходов на постоянные и переменные, на основании чего определяются показатели безубыточности. Пример таких расчетов приведен в таблице 5.

 

Таблица 5

Показатели безубыточности ООО "ПК "Рассвет" за IV квартал 2012г.

Показатель	Окт 07	Нояб 07	Дек 07	IV кв.		квартал
Доходы - всего, тыс. руб.:	42 304.9	41 436.0	35 594.9	119 335.8		396 514.3
Расходы – всего, тыс.руд.:	36 255,3	26 410.9	29 814.1	92 480.2		327 488.9
переменные, тыс. руб.	888.7	900.6	978.8	2 768.1		11 063.7
постоянные, тыс. руб.	35 366.5	25 510.3	28 835.3	89 712.1		316 425.2
Прибыль от реализации, тыс. руб.	6 049.7	15 025.2	5 780.8	26 855.6		69 025.4
Вклад на покрытие, тыс. руб.	41416.2	40 535.4	34 616.1	116 567.7		385 450.6
Доля вклада на покрытие в выручке	0.98	0.98	0.97	0.98		0.97
Предоставлено номеров	22 740	22 038	17 906	62 684		230 061
В наличии номеров	29 109	28 170	29 109	86 388		342 735
Загрузка номерного фонда	78.1%	78.2%	61.5%	72.6%		67.1%
Количество проживающих, чел.	12 293	10 503	10 020	32 816		131 160
Количество человеко-дней	30 706	30 693	24 587	85 986		321 535
Соедини срок проживания, дн.	2.5	2.9	2.5	2.6		2.5
Доход на 1 проживающего, тыс. руб.	3.441	3.945	3.552	3.637		3.023
Доход на 1 предоставленный номер (средняя продажная цена), тыс. руб.	1.860	1.880	1.988	1.904		1.724
Доход на 1 имеющийся в наличии номер, тыс. руб.	1.453	1.471	1.223	1.381		1.157
Расходы на 1 имеющийся в наличии номер, тыс. руб.	1.245	0.938	1.024	1.071		0.956
Прибыль на 1 имеющееся в наличии номер, тыс. руб.	0.208	0.533	0.199	0.311		0.201
Рентабельность продаж	14.3%	36.3%	16.2%	22.5%		17.4%
Точка безубыточности, тыс. руб.	36 125.4	26 077.0	29 650.7	91 842.5		325 507.7
Минимальный оборот, номеров	19 418	13 869	14 916	48 242		188 862
Предельно допустимая загрузка номерного фонда	66.7%	49.2%	51.2%	55.8 %		55.1%
Операционный рычаг, раз	6.85	2.70	5.99	4.34	5.58
Запас финансовой прочности	14.6%;	37.1%	16.7%	23.0%	17.9%

 

В плановом отделе осуществляется группировка и анализ затрат ГК «Рассвет» на прямые и косвенные. Данная информация используется для изучения динамики затрат гостиницы и прогнозирования расходов на ближайший год.

 

4.3. Организация планирования финансовой деятельности.

 

Организация планирования доходов и расходов по основной деятельности в ГК «Рассвет» возложена на заместителя генерального директора по финансово-экономической деятельности, у которого в подчинении находится плановый отдел (включающий в себя начальника отдела и двух экономистов). Зам. Генерального директора отвечает за формирование и согласование Плана движения денежных средств и Плана доходов и расходов (План хозяйственно-финансовых результатов). Данные планы составляются помесячно на год вперед.

При составлении данных документов планируемые поступления от основной деятельности (гостиница, ресторан, конгресс-услуги, аренда офисов и прочие  услуги) согласовываются с руководителями соответствующих подразделений:

- Директором гостиницы;

- Начальником управления коммерческих  продаж и бронирования;

- Руководителем службы приема  и размещения;

- Начальником управления конгресс-услуг;

- Старшим метрдотелем.

Для составления Плана движения денежных средств используются данные планирования основной деятельности.

Планируемые расходы рассчитываются сотрудниками планового отдела. Отдельно составляется план по списаниям товарно-материальных ценностей,  по ремонтным работам, по оплате труда. Корректировка планов происходит ежеквартально на основании анализа истории и статистики затрат за предыдущие периоды.

Заместитель генерального директора - директор гостиницы - подготавливает план проведения капитальных и текущих ремонтных работ на год с учетом переходящих объектов предыдущего года, и представляет также проектно-сметную документацию.

Начальники всех служб, в том числе:

- Служба безопасности;

- Плановый отдел;

- Бухгалтерия;

- Отдел автоматизированных систем  управления;

- Отдел кадров;

- Служба санитарного и технического  контроля;

- Медицинский пункт;

- Служба бельевого хозяйства;

- Участок озеленения;

- Административно-хозяйственная служба;

- Администрация гостиницы (включая  Управление коммерческих продаж  и бронирования, Службу приема  и размещения, Управление конгресс-услуг, Службу поэтажного обслуживания, Сауну);

- Администрация технических служб (включая соответствующие службы);

- Администрация ресторана (включая  соответствующие службы);

представляют График предполагаемых затрат, кроме ежемесячных текущих затрат. Руководители служб планируют приобретение и проведение работ с учетом финансовых условий, преимущественно на второе полугодие планируемого года.

Вся указанная информация в ООО «ТГК «Рассвет»» при планировании на финансовый год предоставляется до 1 октября предшествующего планированию года.

Консолидируется финансовый план в плановом отделе и предоставляется на утверждение генеральному директору да 30 ноября года, предшествующего планированию.

Контроль за проведением процесса финансового планирования на ООО «ТГК «Рассвет»» осуществляет Генеральный директор.

Ответственность за организацию планирования финансовой деятельности в области получения и погашения кредитов и займов, налогового планирования возложена на заместителя генерального директора по финансово-экономической деятельности.

 

4.4. Ответственность за организацию планирования инвестиционной деятельности в ГК «Рассвет» возложена на заместителя генерального директора – директора гостиницы. Он планирует и контролирует приобретение оборудования (в том числе на условиях лизинга) и планируемые капитальные вложения.

 

4.5. Финансово-экономическая характеристика деятельности ГК «Рассвет»

 

Основные показатели финансово-экономической деятельности составленные по данным бухгалтерской отчетности ГК «Рассвет» представлен в  таблице 6.

Таблица 6

Показатели эффективности ГК «Рассвет» за 2011-2012 гг. (в руб.)

Показатель	2011	2012	Отклонен. (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации с НДС	706473985	782850990	+76377005	110,8
Выручка от реализации без НДС	598705920	663433193	+64727273	110,8
Валовый доход без НДС	91281315	92529706	+1248391	101,4
Затраты	407091185	432560323	+25469138	106,3
Сырье	75270327	75333682	+63355	100,1
Прибыль от реализации	116344957	155542013	+39197056	133,7

 

Выручка от реализации комплекса в динамике увеличился на 10,8%, что было связано с увеличением цены на предоставляемые услуги, а также с увеличением количества проживающих.

Размер валового дохода является главным источником финансирования деятельности. От него зависит размер прибыли и рентабельность организации. Валовый доход увеличился на 1,4% за счет увеличения надбавки к себестоимости.

Затраты увеличились на 6,3% за счет приобретения белья и посуды.

Сырье увеличилось в динамике на 0,1%.

Прибыль от реализации выросла на 33,7% - это показательно, так как в условиях жесткой конкуренции не легко добить расположения клиентов.

Далее рассмотри показатели в разрезе видов деятельности (таблица 7).

Таблица 7

Показатели эффективности предоставления услуг гостиницы «Рассвет» за 2011-2012гг (в руб.)

Показатель	2011	2012	Отклонен. (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации с НДС	467889907	531163912	+63274005	113,5
Выручка от реализации без НДС	396514328	450138908	+53624580	113,5
Затраты	326499166	344534859	+18035693	105,5
Прибыль от реализации	70015162	105604049	+35588887	150,8

 

Как видим из данных таблицы 6, выручка от реализации по гостинице за анализируемый период выросла на 13,5%, затраты – на 5,5%. А увеличение прибыли от реализации – на 50,8% - произошло за счет увеличения объемов предоставляемых услуг, а так же за счет того что в 2011 году прибыль была меньше за счет увеличения капитальных вложений.

Ресторан же, напротив, явился для комплекса фактором, снижающим показатели хозяйственной деятельности (таблица 8).

 

Таблица 8

Показатели эффективности работы ресторана за 2011-2012гг (в руб.)

Показатель	2011	2012	Отклонен. (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации с НДС	196018923	196470931	+452008	100,2
Выручка от реализации без НДС	91103460	92166064	+1062604	101,2
Затраты	76345924	79689018	+3343094	106,2
Прибыль от реализации	14757536	12477046	-2280490	84,5