Контрольная работа по «Рынки производственных финансовых инструментов»

 

 

Форма 9  ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ  НА 200B ГОД

	Форма №	Исходные  показатели	Итоговые  значения
Выручка (3450 единиц продукции по 60 за ед.) Вычесть:   Переменные  затраты:   Стоимость реализованной  продукции (переменная составляющая (3450 единиц продукции по 32 долл. за ед.)) Плюс: Сбытовые и  административные издержки (переменная составляющая) Итого переменные затраты	1                         6                    7	110400     13800	207000                     124200
Маржинальная  прибыль Вычесть: Постоянные  затраты: Накладные расходы Плюс: Сбытовые и  административные издержки Итого постоянные затраты: Операционная  прибыль Вычесть: Проценты за кредит Прибыль перед уплатой налогов Вычесть: Подоходный  налог  Чистая  прибыль	5            7                       8                       20%	20000   48400	82800           68400 14400   475 13925   2785 11140

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 10  Балансовый отчет

БАЛАНСОВЫЙ  ОТЧЕТ на 200А г.

(предшествующий  бюджетируемому периоду)

Активы		Обязательства и собственный капитал
Оборотные активы: Денежные средства Дебиторская задолженность  Запас материалов Запас готовой  продукции	14000(ф.8)   9800 (ф.1) 588 3280	Текущие обязательства: Кредиторская  задолженность  Подоходный  налог к оплате	2300 (ф.3)   3400
Оборотные активы, всего:	27668	Текущие обязательства, всего:	5700
Постоянные  активы: Земля Здания и  оборудование Накопленная амортизация	55000   70000   (40000)	Акционерный капитал: Обыкновенные  акции, номинальная стоимость Нераспределенная прибыль	72000           34968
Активы, всего	112668	Обязательства и собственный капитал, всего:	112668

 

 

БАЛАНСОВЫЙ  ОТЧЕТ НА 200B ГОД г.

Активы		Обязательства и собственный капитал
Оборотные активы: Денежные средства Дебиторская задолженность  Запас материалов Запас готовой  продукции	9995 (а)   19260 (b) 588 (c) 3360 (d)	Текущие обязательства: Кредиторская  задолженность  Подоходный  налог к оплате	2400 (h)   2785 (i)
Оборотные активы, всего:	33203	Текущие обязательства, всего:	5185
Постоянные  активы: Земля Здания и  оборудование Накопленная амортизация	55000 (e)   90800 (f)   (27000) (g)	Акционерный капитал: Обыкновенные  акции, номинальная стоимость Нераспределенная прибыль	72000 (j)       46108 (k)
Активы, всего	123293	Обязательства и собственный капитал, всего:	123293

 

Расчеты:

(a) 9995 – денежные средства  из формы 8 (Отчет о движении денежных средств (БДДС))

(b) 9800 (Б-с 200А) + 207 000 (объем продаж, ф.1) – 197540  (приход, ф.1) = =$19260 – дебиторская задолженность

(c)- запас материалов  588 и (d)- запас готовой продукции из Формы 6 (Бюджет запасов (остатков) на конец периода) 3360

(е) – земля  - не изменяется 55000

(f)  $70000 (Б-с 200А) + $20800 (покупка оборудования,  Ф. 8) = $90800- здания и оборудование

(g)  $40000  (Б-с 20А) + $13000 (из ф.5) = $27000 – накопленная амортизация

(h) 2300 (Б-с 200А) + 19300 (стоимость закупки из ф.3) – 19200 (всего платежи, ф.3) = 2400 – кредиторская задолженность.

(i) Подоходный налог к оплате - 2785 из ф. 9 (Отчет о прибылях и убытках (БДР))

(j) Обыкновенные  акции, номинальная стоимость 72000

(k) 34968054 (Б-с 200А) + 11140 (чистая прибыль, ф.9) = 46108(нераспределённая прибыль)

Чтобы узнать, какие  финансовые условия ожидают компанию в бюджетируемом периоде, рассчитываются финансовые коэффициенты.

Предположим, что  прибыль после уплаты налогов  в 200А году составила 15000 долл.  

K покрытия= Текущие активы/Текущие обязательства

Рентабельность  активов=(Чистая прибыль после уплаты налогов/общие активы)*100%

K покрытия 200А=27668/5700=4,85

K покрытия 200B=33203/5185=6,40

 

Рентабельность  активов 200А=(15000/113254(Б-с 200А)) *100%=13,24%

Рентабельность  активов 200B=(11140(ф.9)/123293(Б-с 200Б)) *100%=9,04%

 

 

Вывод: Компания улучшит ликвидность. Также улучшится доходность за счёт повышения рентабельности активов. Полученные значения показателей свидетельствуют об успешности составления главного бюджета.

 

 

 

 

 

¹ Необходимо делать расчет для каждого вида основных материало

в

² 10% от потребности следующего квартала.

 

 

³ Рассчитывается, как среднее арифметическое от средних арифметических величин запасов на конец периода за 3 квартала и за 4 квартала. (231+284+275)/3= 263;

(231+284+275+325)/4=326;  (263+326)/2=294

 

 

⁴ Равен остатку на конец предыдущего периода.

 

 

¹ 50% оплачивается в квартале закупки, остаток – в следующем квартале

.

¹ Необходимо делать расчёт для каждого вида основной рабочей силы

.

¹ Включают в себя комиссионные выплаты агентам, затраты на погрузку и

транспортировку

.

² Оплачиваются в том же квартале

.

¹ В скобках показываются отрицательные значения

.

² Компания стремится поддерживать баланс на конец каждого квартала не менее, чем 5000 долл. Объёмы заёмных средств должны быть кратны 500 долл. Приемлемая ставка – 10% годовых. Получение заёмных средств происходит во 2 квартале, погашение – в 3 квартале