Анализ кредитных межбанковских операций банка

Условия кредитных сделок по межбанковским кредитам зависят  от сотрудничества с ним, от банка, которому  впервые предоставлена межбанковский  кредит требует более детальные  расшифровки балансовых данных и их подтверждение аудиторской компанией, более надежных гарантий обеспечения возвратности кредита. Кредит предоставляется под более высокий процент на меньшие сроки. Сумма кредита ограничивается размером собственного капитала банка-заемщика

В настоящее время достаточно широко распространен межбанковский кредит. Он возникает, когда между банками заключается договор о покупке-продаже кредитных ресурсов.

Синтетический учет межбанковских  кредитов ведется по активным балансовым счетам первого порядка:

2051 Кредиты, полученные от Центрального банка

2054 Краткосрочные кредиты,  полученные or других банков

2055 Среднесрочные кредиты,  полученные от других банков

2056 Долгосрочные кредиты,  полученные от других банков

1251 Кредиты овернайт, размещенные в других банках

1252 Краткосрочные межбанковские  кредиты и депозиты, размещенные  в других банках (менее 1 месяца)

1253 Краткосрочные межбанковские  кредиты и депозиты, размещенные  в других банках (менее 1 года)

1254 Среднесрочные межбанковские  кредиты и депозиты, размещенные в других банках

1255 Долгосрочные межбанковские  кредиты и депозиты, размешенные  в других банках

1301 Корреспондентские  счета других банков

1302 Краткосрочные кредиты,  предоставленные другим банком

1303 Среднесрочные кредиты, предоставленные  другим банком

1304 Долгосрочные кредиты, предоставленные  другим банком

1305 Финансовый лизинг другим  банком

1306 Просроченная задолженность  других банков, но депозитам и  кредитам

1307 Блокированная задолженность  других банков по депозитам  и кредитам.

Аналитический учет по этим счетам ведется по банкам-заемщикам, срокам погашения кредитов и уровню процентных ставок

Для осуществления своей  деятельности банк принимает депозиты других банков, получает от них кредиты  как на межбанковском рынке, так  и по договоренности между собой¹⁰.

Для учета операций по МБК предназначены счета: 1302, 1303, 1304, 1730, 4302, 4303, 1306, 1731, 4306, 1307, 1339.

1. Hа корреспондентский счет банка зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с АКБ "Финпромбанк":

Д 1051 Корреспондентские  счета АКБ "Финпромбанк"

К 2051 Кредиты, полученные от АКБ "Финпромбанк".

2. На корреспондентский  счет банка зачислены суммы  денежных средств, полученных  по кредитному договору с другим  коммерческим банком:

Д 1051

К 2054 Краткосрочные кредиты, полученные от других банков

        2055 Среднесрочные кредиты, полученные oт других банков

        2056 Долгосрочные кредиты, полученные  от других банков.

3. С корреспондентского  счета банка списаны (выданы) суммы  денежных средств, перечисленные другим коммерческим банкам по кредитным договорам:

Д 1302 Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банком

   1303 Среднесрочные  кредиты, предоставленные другим  банком

   1304 Долгосрочные  кредиты, предоставленные другим  банком 

К 1051, 1052.

4. Учтена сумма просроченной  задолженности по полученному  межбанковскому кредиту:

Д 2051, 2054, 2055, 2056

К 2058 Просроченная задолженность  банка по кредитам,

полученным от других банков

2059 то же от Национального  банка.

5. Учтена сумма просроченной задолженности по предоставленному межбанковскому кредиту:

Д 1302. 1303, 1304

К 1306 Просроченная задолженность  других банков по кредитам.

6. Начислены и уплачены  суммы вознаграждения по полученному  межбанковскому кредиту:

Д 5051, 5054, 5056

К 1860, 2860.

7. Начислены суммы  вознаграждения по кредитам, предоставленным  другим банком:

Д 1730 Начисленные доходы но кредитам, предоставленным другим банком

К 4252, 4253, 4254. 4255, 4302, 4304.

8. На корреспондентский  счет банка поступили суммы  вознаграждения по выданным кредитам:

Д 1051, 1052

К 1730.

9. При возмещении кредитов:

Д 1051, 1052

К 1302, 1304, 1252-1255.

Также необходимо списать  гарантии заемщика с внебалансовых  счетов проводкой:

Д 6575 Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям

К 6075 Возможные требования по принятым гарантиям.

10. При образовании  просрочки по кредитам вся  сумма основного долга заносится  в категорию просроченных, и это  отражается проводкой:

Д 1306 Просроченная задолженность  других банков по депозитам и кредитам

К 1302-1304, 1252—1255.

11. Создание резервов  по просроченным кредитам:

Д 5452, 5451

К 1469.

12. Списанные безнадежные  кредиты выносятся за баланс  приход 7130 на сумму основного  долга:

Д 1339 Обеспечение блокированной  задолженности других

банков по кредитам К 1307 Блокированная задолженность других банков по кредитам.

13. При возврате средств  заемщиками, после списания долга  за баланс:

Д 1051, 1052

К 4306 Процентные доходы по просроченной задолженности других банков по депозитам и кредитам.

Расход по внебалансовому счету 7130.

При получении кредитов от банков, международных финансовых организаций:

      Дт : 1051 (1052,1551,2551)

       Кт:  2050,2110,2120

Начисление вознаграждения производится ежемесячно, путем отнесения  начисленных вознаграждений на расходы  банка. При этом, если кредит предоставляется в тенге, то при начислении вознаграждения:

     Дт: 5050(5110,5120)

      Кт: 2705(2711,2712)

Если кредит предоставлен в валюте, то при начислении вознаграждения:

       Дт: 1858(2858)

        Кт: 2705(2711,2712)

И одновременно в тенге:

       Дт: 5050(5110,5120)

       Кт: 1859(2859)

Оплата начисленных  вознаграждения  производится следующим  образом:

        Дт: 2705(2711,2712)

        Кт: 1001(1051,2010,2020,2203)

Если в соответствии с договором оплата вознаграждения производится ежемесячно, то при оплате  вознаграждения : (если кредит или депозит получен в тенге)

     Дт: 5050(5110,5120)

      Кт: 1001(1050,2010,2020,2203)

Если депозит или  кредит получен в валюте:

     Дт: 5050(5110,5120)

      Кт: 1859 (2859)                              в тенге

     Дт: 1858(2858)

      Кт: 1001(1050,2010,2020,2203)      в валюте

При предоплате банком суммы  основного долга, вознаграждение по полученным кредитам на сумму основного  долга:

     Дт: 2050(2110,2120)

     Кт: 2058

На сумму вознаграждения:

      Дт: 2705(2711,2712)

       Кт: 2749

Оплата просроченных сумм банком:

На сумму основного  долга: Дт-2058 ; Кт-1001(1050,2010,2020,2203)

На сумму вознаграждения:  Дт-2749;  Кт-1001(1050,2010,2020,2203)

Выданы межбанковские  кредиты

                   Дт – 1302             Кт- 1051

Начислено вознаграждение по выданным межбанковским кредитам

                   Дт- 1730               Кт-4302

Начислено вознаграждение по выданным  межбанковским кредитам

в валюте   Дт-1730                Кт- 1858

в тенге      Дт- 1859               Кт- 4302

Отражается получение  вознаграждения по выданным межбанковским  кредитам ежемесячно:

                 Дт-1051                 Кт-4302

Внесена сумма ежемесячно полученных доходов по МБК в:

Валюте     Дт-1051                 Кт-1858

Тенге        Дт 1859                  Кт-4302

Погашена сумма основного  долга по выданным МБК:

                 Дт- 1051                  Кт-4302

Погашена сумма вознаграждения

                 Дт-1051                   Кт-1730

Начислено вознаграждение за период просрочки в тенге:

                 Дт-1731                   Кт-4306

Начислено вознаграждение за период просрочки в валюте:

                 Дт-1731                   Кт-1858

                 Дт-1859                   Кт-4306

При погашении просроченной суммы:

                  Дт-1051                   Кт-1306

При признании финансового  положения банка безнадежным, блокируется  его задолженность:

                  Дт-1051                   Кт-1731

                       Дт-1307                   Кт-1306

Доходы списываются  с баланса

                  Дт-4306                   Кт-1731,1730

Оплата блокированной  задолженности 

                  Дт-1051                   Кт-1307

                  Дт-1051                   Кт-4306

                 Расход  7130

Списывается блокированная  задолженность:

                        Дт-1339                 Кт-1307

                 Приход     7130

Возвращена списанная  сумма, банк возмещает резервы

                        Дт-1051                Кт-1339

                Расход      7130

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Межбанковские кредит играют особенную роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счёт:

а) сокращения расходов но изготовлению, выпуску, учёту и хранению денежных знаков, ибо значит, часть  наличных денег оказывается ненужной;

б) ускорения обращения  денежных средств, многократного использования  свободных денежных средств;

в) сокращения резервных фондов.

Роль межбанковских  кредита в различных фазах  экономического цикла не одинакова. В условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя  огромные денежные и товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средств, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

Кредит вне зависимости  от своей социальной стороны выполняет  определенные функции, такие как  регулирование объема совокупного  денежного оборота, перераспределение  денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободных денежных средств.

В курсовой работе были рассмотрены  документы и корреспондентские  счеты с помощью которых производятся межбанковские операции в АКБ "Финпромбанк" и провели оперативный анализ существующих записей.

  На основе оперативного количественного анализа межбанковских кредитных операций, можно получить точную и объективную оценку деятельности АКБ "Финпромбанка".

 

Приложение 1

ПЕРЕЧЕНЬ  ДОКУМЕНТОВ,

необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита

1. Заявление с обоснованной просьбой рассмотрения возможности предоставления кредита.

2. Анкета Заемщика.

3. Документы по обеспечению. При выдаче кредита Банком принимается обеспечение, общий размер которого должен покрывать сумму испрашиваемого кредита и проценты за его использование не менее чем в 1,5 – 2 раза.

Обеспечением обязательств по кредиту могут быть:

• залог товарно-материальных ценностей, в т.ч. товар в обороте;
• залог недвижимости;
• залог основных средств;
• залог автотранспортных средств;
• залог акций, облигаций и др. ценных бумаг;
• залог прав по депозиту;
• поручительство;
• банковская гарантия.

Залогодатель должен предоставить документы, удостоверяющие право собственности на предмет  залога, а также документы, свидетельствующие о том, что залог не является предметом притязаний третьих лиц, более нигде не заложен и распоряжение им ни коим иным образом не обременено.

4. Справка (оценка экспертов или др. документы), подтверждающая рыночную стоимость передаваемого в залог обеспечения.

5. Бизнес план, содержащий в обязательном порядке следующие приложения:

• план маркетинга, производства и управления;
• прогноз денежных потоков Заемщика с контрагентами на период действия кредитного договора (график поступлений и платежей Заемщика);
• данные об отрасли промышленности, емкость рынка, спрос и конкуренция в данной отрасли;
• технико-экономическое обоснование, характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки;
• копии контрактов, договоров и др. документов, подтверждающие расчеты бизнес плана.

6. Нотариально заверенные копии учредительных документов, свидетельства о регистрации, карточки с образцами подписей и оттиска печати (если Заемщик не Клиент Банка).

7. Бухгалтерская, статистическая, финансовая отчетность (баланс, приложение №2 к нему), расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности, а так же других отдельных показателей деятельности по требованию работников Банка, по итогам работы за год и за последние 3-и квартала. Указанные документы должны быть сшиты и заверены подписью руководителя и печатью Заемщика (если документы не сшиты, заверяется каждый лист).

8. Справка из других банков, где обслуживается Заемщик, об оборотах и остатках денежных средств на его счетах за последние 6 месяцев.