Финансовые ресурсы предприятия и особенности их формирования в современных условиях

Внутренний  финансовый контроль организуется на предприятии в следующих основных формах:

- предварительный  финансовый контроль;

- текущий финансовый  контроль;

- последующий  финансовый контроль.

Предварительный финансовый контроль. Он организуется на стадии формирования финансовых планов и бюджетов в процессе рассмотрения бизнес-планов (заявок) отдельных структурных подразделений (центров ответственности) предприятия. В процессе этого финансового контроля проверяется обоснованность отдельных показателей и правильность проведенных расчетов с целью выявления возможных разрезов повышения эффективности финансовой деятельности и предотвращения возможных нарушений действующего законодательства и внутренних нормативных актов предприятия.

Текущий финансовый контроль. Проводится в ходе реализации финансовых планов и бюджетов всех уровней с целью принятия оперативных мер по полному выполнению всех предусмотренных плановых показателей.

Последующий финансовый контроль. Осуществляется в ходе рассмотрения установленной финансовой отчетности и предусмотренных отчетов руководителей отдельных структурных подразделений (центров ответственности) при подведении итоговых результатов финансовой деятельности за отчетный период (месяц, квартал, год) с целью последующей ее нормализации.

В соответствии с международным стандартом бухгалтерского учета 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление» под финансовым инструментом понимают любой контракт, из которого возникают финансовый актив для одного предприятия и финансовое обязательство или инструмент капитального характера (т.е. связанный с участием в капитале) для другого предприятия. Иными словами, это любой документ, являющийся свидетельством долга, при продаже которого продавец обеспечивается финансированием. Финансовые инструменты включают в себя как первичные инструменты, такие, как дебиторская задолженность, акции, облигации, векселя, так и производственные инструменты, такие, как финансовые опционы, фьючерсы и форварды, процентные и валютные свопы.

Опцион (option) - договор, по которому покупатель опциона получает право (но не обязанность) совершить покупку или продажу актива по заранее оговорённой цене в определенный договором момент в будущем или на протяжении определенного отрезка времени.

Фьючерс (фьючерсный контракт) (от англ. futures) - производный финансовый инструмент, стандартный срочный биржевой контракт купли-продажи базового актива, при заключении которого стороны (продавец и покупатель) договариваются только об уровне цены и сроке поставки.

Форвард (форвардный контракт) - договор (производный финансовый инструмент), по которому одна сторона (продавец) обязуется в определенный договором срок передать товар (базовый актив) другой стороне (покупателю) или исполнить альтернативное денежное обязательство, а покупатель обязуется принять и оплатить этот базовый актив, и (или) по условиям которого у сторон возникают встречные денежные обязательства в размере, зависящем от значения показателя базового актива на момент исполнения обязательств, в порядке и в течение срока или в срок, установленный договором.

Валютные свопы - сделки по замене фиксированных валютных курсов плавающими.

Процентные  свопы - плавающая ставка против плавающей  или фиксированная процентная ставка против плавающей.

Необходимо  помнить, что операции с финансовыми инструментами всегда сопряжены с финансовыми рисками. Риски бывают ценовые, кредитные, риск ликвидности, риск денежного потока.

Правовое обеспечение  позволяет предприятиям существовать в законодательном поле, нормативное регулирование деятельности субъектов экономики обеспечивает равные условия хозяйствования. Правовое обеспечение играет важную роль в функционировании финансовой системы. В России действует Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, нормативно-правовая база содержит сотни актов, регулирующих финансовые от ношения в экономике. В области финансов законодательную инициативу могут проявлять Государственная дума, Министерство финансов, Банк России, методическое обеспечение исполнения законов возложено на Министерство финансов и Банк России.

Информационное  обеспечение – необходимое условие  нормального производственного и управленческого процесса. Своевременное получение достаточной и достоверной информации помогает построить процесс управления на современном профессиональном уровне. Внутренняя информация формируется в системе бухгалтерского финансового и управленческого учета, в автоматизированных системах управления. Внешнюю информацию о фондовых рынках, ценах, ставках процентов, налогов предприятия получают посредством систем связи и различных информационных агентств. Информация используется в финансовом планировании и прогнозировании. Качество информации непосредственно влияет на результативность управления денежными потоками, финансовую устойчивость предприятия, его конкурентоспособность, формирование финансовых ресурсов.

 

 

Глава 2 Оценка и использование  финансовых ресурсов предприятия (на предприятии  ООО «Клиника планирования семьи»)

2.1 Общая характеристика  предприятия

Общество с  Ограниченной Ответственностью «Клиника планирования семьи», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в связи с преобразованием ЗАО «Клиника планирования семьи», зарегистрированного Постановлением администрации Октябрьского района г. Барнаула № 206/18 от 05.12.1996 г. в Общество с Ограниченной Ответственностью «Клиника планирования семьи».

Полное фирменное  наименование организации на русском  языке: Общество с ограниченной ответственностью «Клиника планирования семьи», сокращенное наименование: ООО «Клиника планирования семьи». Общество является коммерческой организацией.

Общество с  Ограниченной Ответственностью «Клиника планирования семьи» является полным правопреемником всех прав и обязанностей ЗАО «Клиника планирования семьи».

Полное фирменное  наименование Общества на русском языке: Общество с Ограниченной Ответственностью «Клиника планирования семьи».

Сокращенное фирменное  наименование Общества на русском языке: ООО «Клиника планирования семьи».

Полное фирменное  наименование Общества на английском языке:

Limited Liability Company «Clinics Family’s planning».

Сокращенное фирменное  наименование Общества на английском языке: LTD «Clinics Family’s planning».

Место нахождения учреждения: 643, 656099, Россия, Алтайский  край, г. Барнаул, ул. Молодежная, 7.

Почтовый адрес  Общества: 643, 656055, Россия, Алтайский край, г. Барнаул, ул. Юрина, 186.

Учредителями (участниками) Общества являются:

Драный Ю.Н., Чирков О.Ю., Лысенко О.В., Перфильева Г.Н.

Целью деятельности организации является извлечение прибыли.

Вид деятельности  - организация перевозок грузов.

Общество создается  для осуществления следующих  видов деятельности:

• Оказание лечебно - профилактических, консультативно - диагностических и иных медицинских услуг;
• Организация медицинского патронажа больных на дому, одиноких тяжелобольных и инвалидов;
• Ортопедическая и реабилитационная помощь инвалидам;
• Стоматологические и зубопротезные услуги;
• Разработка, планирование и реализация медико-социальных программ;
• Благотворительная деятельность, организация приютов и пунктов бесплатного питания для малоимущих слоев населения;
• Перевозка, приобретение, хранение и использование наркотических средств и психотропных веществ;
• Оптовая торговля лекарственными препаратами и изделиями медицинского назначения;
• Розничная торговля лекарственными препаратами и изделиями медицинского назначёния;
• Проведение научных исследований и разработка конструкторской документации на новые медицинские приборы, методы диагностики, их производство и реализация;
• Оказание услуг в области образования, обучения и воспитания;
• Издательская деятельность;
• Маркетинговая, коммерческая и посредническая деятельность.
• Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, печать и бланки, штампы со своим фирменным наименованием. Печать Общества может содержать также фирменное наименование Общества на любом языке народов РФ и (или) иностранном языке, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие срёдства индивидуализации.

В своей деятельности руководствуется действующим законодательством, настоящим Уставом и Учредительным договором.

Имущество Общества составляют материальные ценности и  финансовые ресурсы, находящиеся в его балансе и являющиеся собственностью Общества.

Источниками образования  имущества Общества являются:

• Личные средства Участников, вложенные в Уставный капитал, а так же его дополнительные взносы имущество Общества;
• Доходы от деятельности Общества;
• Иные поступления.
• Вклады Участников в имущество Общества и все приобретенное Обществом за свой счет является собственностью Общества.

Общество самостоятельно планирует свою деятельность, направленную на получение прибыли, определяет перспективы  развития, исходя из спроса на производимую продукцию, работы, услуги, необходимости производственного и социального развития Общества.

Для обеспечения деятельности Общества образован уставный капитал Общества с ограниченной ответственностью «Клиника планирования семьи» в размере 10000 (десять тысяч) рублей, что составля100% Уставного капитала, который формируется за счет его передачи от ЗАО «Клиника планирования семьи». На момент преобразования внесено 100 % Уставного капитала. Номинальная стоимость доли каждого участника составляет:

Драный Ю.Н. 4500 (четыре тысячи пятьсот) рублей или 45% Уставного  капитала.

Чирков О.Ю. 2500 (две тысячи пятьсот) рублей или 25% Уставного капитала.

Лысенко О.В. 2000 (две тысячи) рублей или 20% Уставного  капитала.

Перфильева  Г.Н. 1000 (одна тысяча) рублей или 10% Уставного  капитала.

Исполнительным  органом Общества является Генеральный  директор. Генеральный директор Общества нанимается (назначается) Участником сроком на 5 (пять) лет.

Структура управления ООО «Клиника планирования семьи» приведена  на рисунке 3.

Рисунок 3 - Организационная структура управления ООО «Клиника планирования семьи».

В коллектив  данного предприятия входят более 20 человек, персонал различного вида деятельности.

Как видно по рисунку на предприятии действует  линейная организационная структура управления. Это в основном связано с небольшой численностью предприятия.

Прибыль является обобщающим показателем финансовых результатов в хозяйственной деятельность направляется на:

• оплата процентов за банковский кредит;
• отчисления в бюджет, согласно действующего законодательства;
• отчисление на социальное страхование;
• распределение между Участниками Общества, пропорционально их долям в Уставном капитале Общества
• Прибыль, оставшаяся у Общества после уплаты налогов и других платежей, распределяется следующим образом:
• На  развитие производства, социальное развитие, науки и техники;
• На вознаграждение (премию) членов трудов<span class="dash0410_0431_0437_0430_0446_0020_0441_043f_0438_0441_043a_0430__Char" style=" font-family: '