Финансовая отчетность в системе финансового менеджмента
Реферат, 24 Апреля 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Финансовая отчётность — совокупность показателей учёта, отражённых в форме определённых таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое положение банка за отчётный период. Финансовая отчётность представляет собой систему данных о финансовом положении банка, финансовых результатах его деятельности и изменениях в его финансовом положении и составляется на основе данных бухгалтерского учёта.
Вложенные файлы: 1 файл
реф. ФБМ.docx
— 30.17 Кб (Скачать файл)Раздел III «Чистые активы» представлен на три отчетные даты.
- Отчёт о движении денежных средств
Отчёт о движении денежных средств — отчёт банка об источниках денежных средств и их использовании в данном временно́м периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Отчёт даёт общую картину результатов деятельности, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ кредитной организации.
Отчет о движении денежных средств помогает инвесторам, собственникам и кредиторам банка оценить:
cпособность банка создавать по
ложительные денежные потоки в будущем;
способность банка погашать обязательства и выплачивать дивиденды;
инвестиционную и финансовую деятельность банка.
Предметом отчета о движении денежных средств являются изменения, произошедшие за отчетный период с денежными средствами и эквивалентами денежных средств в разрезе видов деятельности.
Движение денежных средств рассматривается в виде потоков денежных средств, под которыми понимаются денежные поступления и платежи, осуществляемые в процессе деятельности банка. Перемещения между отдельными составляющими денежных средств и их эквивалентов не включаются в денежные потоки, например инкассация денежной наличности, пополнение корреспондентского счета банка за счет наличных средств.
Согласно МСФО 7 потоки денежных
средств классифицируются по видам деятельности:
операционной, инвестиционной и финансовой.
Потоки денежных средств, возникающие
от операционной деятельности банка, прежде
всего определяются процентами полученными
и выплаченными.
В целом банки осуществляют ряд операций: привлечение денежных средств на депозиты, размещение привлеченных средств, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, валютно-обменные операции, выпуск и размещение ценных бумаг и другие операции с ценными бумагами, операции с финансовой арендой и другие операции. Поэтому потоки денежных средств от операционной деятельности можно распределить на следующие составляющие:
потоки денежных средств по получении дохода или уплате расходов;
потоки денежных средств от размещения и возврата операционных активов;
потоки денежных средств от привлечения и возврата операционных обязательств.
Таким образом, анализ финансовой отчетности определяется как процесс систематического рассмотрения и оценки данных о финансовом состоянии банка и результатах его деятельности с целью предвидеть его дееспособность в будущем.