Теоретические основы управления финансами малого предприятия

Для определения и поддержания должного уровня запасов необходима информационная база, включающая: оценку текущего уровня запасов, расчет необходимого уровня запасов на предстоящий период, планируемый уровень продаж и срок восстановления запасов, а также наличие складских помещений.

Регулирование объемов незавершенного производства. 

Объем незавершенного производства зависит от типа производства (единичное, серийное, мелкосерийное, крупносерийное, массовое), масштабов выпуска продукции, длительности производственного цикла, трудоемкости операции и уровня плановой стоимости.

На предприятиях с устойчивым объемом выпуска и номенклатурой и относительно коротким циклом производства величина незавершенного производства достаточно стабильна.

Основными элементами прямых затрат в незавершенном производстве являются затраты на комплектующие, материалы и заработную плату.

Учитывая, что объем незавершенного производства влияет на величину оборотных средств, следовательно, и на коэффициент их оборачиваемости, а также на другие показатели (товарооборот, прибыль, рентабельность), необходимо регулировать и планировать снижение его величины.

Мероприятия, направленные на снижение объема незавершенного производства, должны включать:

• уменьшение количества технологических операций;
• сокращение межоперационных перерывов;
• снижение трудоемкости изготовления;
• уменьшение материалоемкости продукции.

Они позволяют уменьшить длительность производственного цикла и сократить удельные прямые затраты, что в конечном итоге обеспечит рациональный уровень объема незавершенного производства.

 

Глава 2. Анализ управления финансами малого предприятия.

2.1 Финансово-экономическая  характеристика предприятия ООО  «Глобал Трейд»

 

Наименование предприятия ООО "Глобал Трейд"

Компания ООО Юникорн Глобал Трейд основана в 2006 году.

Юридический адрес:  423800, Российская Федерация, Республика Татарстан, город Набережные Челны, улица Шамиля Усманова

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Банковские реквизиты:

расчетный счёт: 40702810123456789111

Корреспондентский счёт: 40502810987543210123

БИК: 042453691 в КБ "Сбербанк"

ИНН: 2466691135983

Электронный адрес: info@ooo-global-trade.ru

Уставный фонд: 8400,00

Вид деятельности: Продажа автомобилей и запчастей

Цель создания предприятия, его описание и специфика:

1. Получение максимальной  прибыли с минимальными затратами

2. Создание рабочих мест

3. Удовлетворения потребностей  населения в услугах по прокату  и продаже автомобилей

ООО «Глобал Трейд»- компания с богатой историей. Это не просто несколько салонов - это сеть дилерских центров и сервисных предприятий со своей особой корпоративной культурой. Это компания со своими ценностями. Основные из них - это персонал, бренд и клиенты.

Общество является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, имеет право от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество вправе иметь расчетные, ссудные, текущие счета в кредитных учреждениях на территории Республики Татарстан, Российской Федерации и за границей, в том числе в иностранной валюте. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание ИНН, ОГРН Общества.

Общество может иметь дочерние и зависимые хозяйственные Общества с правами юридического лица, созданные на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью».

Предприятие при осуществлении своих функций и операций руководствуется различными нормативными и законодательными актами, прежде всего:

1. Нормативными актами РФ;
2. Уставом;
3. Нормативными актами и распорядительными документами предприятия.

В Уставе содержатся следующие сведения:

-  наименование банка  и его местонахождение (почтовый  и юридический адрес);

- перечень видов деятельности;

- размер уставного капитала, резервного и иных фондов;

- указание на то, что  банк является юридическим лицом  и действует на коммерческой  основе;

- данные об органах  управления, порядке образования  и функциях.

Обобщая приведенные данные можно сказать, что, несмотря на некоторые перепады в деятельности, можно охарактеризовать как весьма устойчивую организацию.

В уставе отражены все основные характеристики общества: вид общества, предмет и цели его деятельности, состав учредителей и участников, фирменное наименование, местонахождение, размер уставного капитала,  система распределения прибыли и возмещения убытков, структура и компетенция органов управления организации и порядок принятия ими решений.

Как указано в уставе предприятия, главной целью создания компании являются создание новых рабочих мест, удовлетворение потребностей населения и предприятий в продукции, услугах, насыщение потребительского рынка товарами и услугами, извлечение прибыли в интересах Общества и его участников, осуществление деятельности на территории Республики Татарстан и за её пределами.

Основная ценность компании - сотрудники. Коллектив более чем в 1300 человек - это настоящая команда, разделяющая интересы предприятия. А обучение своих работников стало частью корпоративной культуры, и в этом оптимальный путь развития бизнеса.

При приеме на работу между работодателем и работниками заключается трудовой договор. Трудовой договор - основа возникновения трудовых отношений между работником и работодателем. Он определяет индивидуальные условия, на которых работник трудится на предприятии. Трудовой договор - соглашение между работником и работодателем, по которому работник обязуется выполнять работу по определенной специальности, квалификации или должности с подчинением внутреннему трудовому распорядку, а предприятие обязуется выплачивать заработную плату и обеспечивать условия труда.

 Основные виды деятельности:

• оптовая торговля автотранспортными средствами;

• оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;

• розничная торговля автотранспортными средствами;

• розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;

• торговля автотранспортными средствами через агентов;

• торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями через агентов;

• исследование конъюнктуры рынка;

• консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.

 

2.2 Анализ финансовой деятельности  предприятия ООО «Глобал Трейд»

В современных условиях самофинансирования предприятий существенно возрастает роль управления финансами. Выручка предприятия, затраты, прибыль и в целом финансово-экономическое положение зависит от того, насколько эффективно предприятие управляет своими финансами.

Финансовый анализ является исходным звеном в управлении финансами и включает в себя:

- анализ активов и пассивов  предприятия;

- анализ ликвидности и платежеспособности;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ оборотного капитала;

- анализ прибыли и рентабельности.

Таблица 2.1 - Структура отчетного баланса предприятия

Актив	На начало года	На конец отчетного периода	Пассив	На начало года	На конец отчетного периода
Основные средства и вложения	23377	27056	Источники собственных средств	27928	32231
Запасы и затраты	5928	6802	Кредиты и другие заемные средства	422	483
Денежные средства, расчеты и прочие активы	7395	8484	Расчеты и прочие пассивы	8349	9629
Баланс	36699	42342	Баланс	36699	42342

 

 

По данным таблицы 2.1 мы видим на конец 2012 г. в сравнении с началом года структура активов несколько изменилась: на 0,2% увеличилась доля основного капитала, а оборотного соответственно увеличилась. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: на  конец 2011 г. отношение оборотного капитала к основному составляло 56,9%, в 2012 г. 56,5%, что на 0,4% меньше  в сравнении с 2011 г., что способствовало замедлению его оборачиваемости.

Так же мы видим, что  значительную долю в составе капитала занимают нематериальные активы. К ним относятся патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, права на пользование природными и иными ресурсами, программные продукты, новые технологии и технические решения, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности.

Таблица 2.2 - Финансовые показатели организации за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Собственный капитал, тыс. руб.	5993	6272	6765,7
Баланс, тыс. руб.	6426,8	6817,6	7354,1
Чистый доход от реализации продукции, тыс. руб.	3656,8	3879	3972
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	3247	3373	3433
Валовая прибыль, тыс. руб.	409,8	506	539
Прибыль от операционной деятельности, тыс. руб.	323,7	399,7	425,8
Прибыль от обычной деятельности, тыс. руб.	307,5	379,7	404,5
Чистая прибыль, тыс. руб.	199,8	246,8	262,9

Рентабельность производства (R)  - это отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

Рентабельность производства (R)  - это отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

Общую рентабельность (рентабельность предприятия) определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

Общая рентабельность определяется по формуле:

                                ,       (2.1)

где,   - общая рентабельность; – общая сумма балансовой прибыли; – среднегодовая стоимость основных производственных средств, нематериальных активов и материальных оборотных средств.

Рентабельность производства – это отношение валовой прибыли к себестоимости производства продукции, выраженное в процентах:

	2010	2011	2012
	(409,8/3247)*100%=12,62	(506/3373)*100%=15.001%	(539/3433)*100%=15,7%

                                        ,                      (2.2)

                                        ,                      (2.2)

где  – рентабельность производства, Вп - валовая продукция, С- себестоимость.

Таблица 2.3 - Расчет показателя валовой рентабельности производства за 2010 -   2012 гг.:          

Чистая рентабельность продаж – это отношение чистой прибыли к чистому доходу, выраженное в процентах:

                          .

где - Чистая рентабельность продаж,  ЧП – чистая прибыль,

Таблица 2.4 - Расчет показателя чистой рентабельности продаж за 2010-2012 гг.:

	2010	2011	2012
	(199,8/3656,8)*100%=5,46	(246,8/3879)*100%=6,36%	(262,9/3972)*100%=6,61%

 

 

Чистая рентабельность производства – это отношение чистой прибыли к себестоимости производства продукции, выраженное в процентах:

,                 (2.4)

где - Чистая рентабельность производства, ЧП – чистая прибыль, С – себестоимость продукции.

Таблица 2.5 - Расчет показателя чистой рентабельности производства за 2010 - 2012 гг.:

	2010	2011	2012
	(199,8/3247)*100%=6,15%	(246,8/3373)*100%=7,31%	(262,9/3433)*100%=7,65%