Методика оценки финансовых результатов коммерческого банка

• рассчитывается величина планируемых к поступлению доходов банка и имеющихся у него возможностей и ресурсов с учетом действующих ограничений, устанавливаемых регулирующими органами;
• делается увязка общебанковского плана по прибыли и планов подразделений в единый план банка;
• определяется степень влияния на объем прибыли возможностей получения дополнительных доходов, связанных с реализацией банком его прав собственности, например, в виде продажи акций, эмиссии капитальных долговых обязательств, продажи активов, сдачи в аренду некоторых видов основных средств;
• оценивается возможность наращивания рублевых и валютных ресурсов банка;
• определяется величина планируемых доходов от предоставления платных услуг, не требующих финансирования;
• изучается влияние структуры существующего и формируемого кредитного портфеля на величину планируемой прибыли;
• устанавливается, насколько полно используются возможности увеличения сроков привлечения депозитных средств и соответствуют ли им аналогичные сдвиги в сроках кредитования;
• определяется степень влияния на размер закладываемой в бизнес-план прибыли изменений в системе и формах организации труда;
• выявляется влияние планируемой прибыли филиалов на величину общебанковской прибыли;
• производится разграничение прибыли, получаемой от традиционных источников и новых видов услуг и операций;
• осуществляются вариантные расчеты размера прибыли, получаемой в результате предполагаемого слияния банка с другим банком (другими структурами);
• оцениваются возможности получения банком конкурентоспособного уровня прибыли для формирования его активов и собственного капитала.

Одной из актуальных задач анализа прибыли является изучение направлений и эффективности ее использования. При этом оценке подлежит не только та часть прибыли, которая получена в отчетном периоде, но и та, что накоплена за предшествующие годы.

Прибыль, остающаяся в распоряжении банка (прибыль за период), может использоваться им на любые цели и направления ее использования кредитная организация не обязана раскрывать в своей отчетности. Однако с точки зрения менеджеров самого банка им важно знать, насколько эффективным является расходование заработанной банком прибыли.

Для российских банков основными направлениями использования прибыли являются: уплата налогов; выплата дивидендов акционерам (пайщикам) от участия в уставном капитале акционерного банка; отчисления в резервный фонд, фонды специального назначения, благотворительные нужды, другие цели.

Рассмотрев экономическое содержание финансовых результатов их структуру, ее классификацию и механизм оценки, можно произвести оценку финансовых результатов деятельности ЗАО МКБ «Москомприватбанк», которая будет представлена в главе II.

 

ГЛАВА II. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО МКБ «МОСКОМПРИВАТБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика

ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

 

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» - это один из крупнейших банков в России, обладающий прочной деловой репутацией, безупречной кредитной историей и наивысшими среди российских банков кредитными рейтингами.

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» с 1994 года оказывает в Российской Федерации финансовые услуги юридическим и физическим лицам. Осуществляет свою деятельность на основании лицензии ЦБ РФ № 2827 от 30 мая 2006 года. Входит в состав одной из ведущих в СНГ банковских групп - ПриватБанк.

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» - розничный банк, специализирующийся на выдаче и обслуживание кредитных карт физическим лицам; а также является универсальным банком для мелкого и среднего предпринимателя, с достаточным набором услуг для целевого клиента. Приоритетами являются развитие банковских продуктов на основе карточных технологий (кредитные карты для индивидуальных клиентов), микрокредитование (для малого и среднего бизнеса).

Стратегическими задачами являются также: увеличение чистых активов преимущественно за счет микрокредитования и кредитных карт; наращивание привлеченных средств за счет вкладов частных лиц и остатков на карточных счетах; повышение качества предоставляемых услуг; дальнейшее развитие сети региональных подразделений.

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» входит в число 100 крупнейших российских банков по размерам активов - 25 233,4 млн. рублей (807, 3 млн. долларов США - по курсу ЦБ РФ на 1 июля 2010 года) по данным газеты «КоммерсантЪ» от 20 сентября 2010 года. ЗАО МКБ «Москомприватбанк» занимает 46-е место по объему привлеченных вкладов физических лиц - 19 542 млн. рублей, 76-ое место по объему выданных потребительских кредитов - 3 778 млн. рублей по данным портала Bankir.Ru на 1 августа 2010 года.

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» специализируется в банковском обслуживании частных клиентов, предпринимателей и предприятий малого и среднего бизнеса. Главное конкурентное преимущество ЗАО МКБ «Москомприватбанк» - сочетание индивидуального подхода в работе с клиентами с применением современных банковских технологий, а так же организация социально значимых мероприятий.

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» предлагает широкий перечень банковских продуктов, учитывающих текущие и перспективные потребности клиентов и партнеров, предоставляя им не отдельные услуги, а комплексные решения стоящих финансовых задач. Эффективность данного подхода подкреплена более чем 15-летним опытом работы банка на отечественном и международном рынке.

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» представлен в 25 регионах Российской Федерации - в Белгородской, Брянской, Ивановской, Курской, Липецкой, Нижегородской, Орловской, Ростовской, Смоленской, Тамбовской, Самарской, Тульской, Тверской, Владимирской, Новгородской, Воронежской, Ярославской, Костромской, Волгоградской, Псковской областях, Краснодарском крае, городе Москве и Московской области, городе Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Сегодня в регионах присутствия ЗАО МКБ «Москомприватбанк» обслуживает клиентов в 156 филиалах и отделениях, на территории Российской Федерации банком установлено и функционирует около 2004 банкоматов, Терминалов PrivatMoney 301 и 9096 POS-терминалов. Численность сотрудников ЗАО МКБ «Москомприватбанк» превышает 2,5 тысячи человек.

Филиал ЗАО МКБ «Москомприватбанк» в г. Белгороде выполняет активные и пассивные операции. Пассивные операции отражают привлечение средств предприятий и населения, а активные - использование этих средств на кредитной основе. Таким образом, банк выполняет следующие банковские операции:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и их размещение от своего имени и за свой счет;

2. расчетно-кассовое обслуживание, в т. ч. приём, пересчёт и зачисление  выручки на счета;

3. внутрироссийские расчёты в  рублях и валюте;

4. операции по покупке/продаже иностранной валюты за рубли, а также конверсионные операции иностранная валюта/иностранная валюта;

5. управление рублёвыми и валютными  ресурсами;

6.брокерское обслуживание при  проведении операций с государственными  ценными бумагами;

7. переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике;

8. операции с банкнотами во  всех конвертируемых валютах;

9. кредитование в рублях и  иностранной валюте;

10. выдача гарантий по операциям  клиентов и банков-корреспондентов, а также по привлекаемым иностранным  кредитам;

11. выполнение функций агента валютного контроля;

12. выпуск и обслуживание международных  пластиковых карт;

13. экспертиза подлинности и  платежности денежных знаков, платежных  документов;

14. оказание финансовых, консалтинговых  и других видов услуг.

Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:

1. выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3. доверительное управление денежными средства и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
5. лизинговые операции;
6. оказание консультационных и информационных услуг и другие.

Рассмотрим в динамике основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ЗАО МКБ «Москомприватбанк», рассчитанные на основании бухгалтерской отчетности за 2008-2010гг. Динамика активов банка представлена в таблице 1.

Таблица 1

Динамика активов ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

за 2008 - 2010 года (тыс. руб.)

№	Наименование статей бухгалтерского баланса	2008 год	2009 год	2010 год	Темп роста, %
п/п					2009/2008	2010/2009
I. Активы
1	Денежные средства	1496874	2014122	2955237	134,5	146,7
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	921690	3501321	1764554	379,88	50,4
2.1	Обязательные резервы	50952	321914	548028	631,8	170,24
3	Средства в кредитных организациях	974641	1643799	3509094	168,66	213,47
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости черед прибыли или убыток	0	0	0	-	-
5	Чистая ссудная задолженность	8350463	9421204	14751348	112,82	156,58
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	38448	38343	2516459	99,72	6563
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	18	18	18	100	100
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	30112	171629	784418	569,97	457
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	422645	532663	614137	126,03	115,3
9	Прочие активы	1212648	1348873	3039986	111,23	225,4
10	Всего активов	13447521	18671954	29935233	138,85	160,30

 

Из данных таблицы 1 видно увеличение общего числа активов ЗАО МКБ «Москомприватбанк» на 38,85% в 2009 году по сравнению с 2008 годом и на 60,30% в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Это происходит в результате роста таких статей актива баланса как: денежные средства; чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения и имеющиеся в наличии для продажи; средства кредитных организаций в Центральном банке РФ и средства в кредитных организациях.

Также наблюдается рост денежных средств, темп роста в 2009 году составил 134,5%, а в 2010 году - 146,7%. Темп роста средств кредитных организаций в Центральном банке РФ в 2009 году увеличился практически в 3 раза и составил 379,88%, это свидетельствует об эффективной работе ЗАО МКБ «Москомприватбанк» и увеличении его денежных средств. В 2009 году также возросли обязательные резервы и составили 631,8% по сравнению с 2008 году, что говорит об увеличении средств более чем в 6 раз. Обязательные резервы банка представляют собой высоколиквидные активы, которые практически не приносят доходов банку, но необходимы, так как могут быль использованы при выплате компенсаций вкладчикам в случае банкротства банка.

Чистая ссудная задолженность к 2010 году составила 14751348 тыс. руб., что на 56,58%  больше чем в 2009 году. Это происходит в результате активной кредитной политики коммерческого банка. Наибольшее увеличение темпов роста произошло в такой статье баланса, как чистые активы в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи в 2010 году - 6563% по сравнению с 2009 годом, в котором темп роста составил 99,72%.

Сумма инвестиций в дочерние и зависимые организации осталась неизменной и в 2010 году составила 18 тыс. руб.

Также произошло увеличение темпа роста чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения  в 2009 году  - 569,97%, это говорит о росте вложений, и увеличении прибыльности банка.

Положительная динамика в 2010 году наблюдается в росте таких статей баланса, как основные средства банка и прочие активы. Темп роста основных средств, нематериальных активов и материальных запасов составил 115,30% в 2010 году по сравнению с 2009 годом. В свою очередь прочие активы в 2010 году увеличились практически в 2 раза.

Для более полного анализа активов ЗАО МКБ «Москомприватбанк» рассмотрим их структуру, которая представлена в таблице 2 и на рисунке 1.

Таблица 2

Структура активов ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

за 2008-2010 гг. (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование статей бухгалтерского баланса	2008 год	2009 год	2010 год	Удельный вес, %
					2008г.	2009г.	2010г.
1	Денежные средства	1496874	2014122	2955237	11,13	10,77	9,87
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	921690	3501321	1764554	6,85	18,75	5,89
2.1	Обязательные резервы	50952	321914	548028	5,53	9,19	31,06
3	Средства в кредитных организациях	974641	1643799	3509094	7,25	8,80	11,72
5	Чистая ссудная задолженность	8350463	9421204	14751348	62,09	50,45	49,28
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	38448	38343	2516459	0,28	0,21	8,41
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	18	18	18	0,0468	0,0468	0,0007
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	30112	171629	784418	0,22	0,91	2,62
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	422645	532663	614137	3,14	2,85	2,05
9	Прочие активы	1212648	1348873	3039986	9,01	7,22	10,16
10	Всего активов	13447521	18671954	29935233	100	100	100