Методика анализа финансового состояния коммерческого банка

 Н2 = --- x 100%        (2.14)

Ом

где,

 Н2 - Норматив мгновенной ликвидности

Ам  - высоколиквидные активы

Ом - обязательства до востребования

 

 

Ат

   Н3 = --- x 100%    (2.15)

Вт

 

где, 

Н3 - Норматив текущей ликвидности

Ат  - ликвидные активы

Вт - обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней

 

Д

   Н4 = ------ x 100%     (2.16)

К + О

 

где,

Н4 - Норматив долгосрочной ликвидности

Д - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года

К – собственные  средства (капитал) банка

О -- обязательства  банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Ат

   Н5 = ----------- x 100%      (2.17)

А – Ро

где,

Н5 - Норматив общей ликвидности

Ат - Ликвидные активы

А - суммарные активы

Ро - обязательные резервы

Таблица 2.11 –  Данные для расчета нормативов ликвидности  ЦБ РФ, тыс.руб.

 

Расчетная величина	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Высоколиквидные активы банка	41967	96571	46170
Обязательства банка  по счетам до востребования:	65949	176573	223605
Ликвидные активы банка	49800	159753	204449
Обязательства банка  по счетам до востребования и на срок до 30 дней:	72014	181793	249461
Задолженность банку  свыше 1 года	3920	3596	27684
Собственные средства (капитал) банка	18455	44748	60383
Обязательства банка  по депозитным счетам, полученным кредитам и др долговым обязательствам сроком погашения свыше года:	23845	49271	89752
Обязательные резервы	2662	14842	29437
Суммарные активы банка	92491	263522	427053

 

Таблица 2.12 – Нормативы ликвидности ОАО «АЛЬФА-БАНК» на основе требований ЦБ РФ,%

 

Наименование  коэффициентов	Нормативное значение	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014
Коэффициент мгновенной ликвидности (Н 2)	Не менее 20	63,6	54,6	20,6
Коэффициент текущей  ликвидности (Н 3)	Не менее 70	82,2	87,9	81,9
Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н 4)	Не более 120	9,2	7,3	30,8
Коэффициент общей  ликвидности (Н 5)	Не менее 20	55,4	64,2	51,4

Анализируя  данные таблицы 2.12 можно сделать  следующие выводы: для  ОАО «АЛЬФА-БАНК»  на всем протяжении анализируемого периода  происходит снижение норматива мгновенной ликвидности Н2 с 63,6 до 20,6 в на 43 процентных пункта, и составил чуть более нормативно установленного значения.

Значение норматива  текущей ликвидности Н3 - вполне удовлетворяет нормативно установленному значению, хотя в 2013 году заметно некоторое снижение данного показателя (несмотря на увеличение доли ликвидных активов).

Норматив долгосрочной ликвидности  Н4 - указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком свыше одного года более, чем в 1,2 раза. Указанный норматив в рассматриваемых периодах соблюден и не нуждается в корректировке.

Значение норматива  Н5 свидетельствует о том, что  на начало 2013 г. ОАО «АЛЬФА-БАНК» способен удовлетворить до 50 % обязательств банка.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ОАО «АЛЬФА-БАНК» выполняет  обязательные экономические нормативы  ликвидности, установленные ЦБ РФ.

Избыток (дефицит) ликвидности, рассчитанный нарастающим  итогом определяется по формуле:

   х

  SUM (ст. 14 гр. i - ст. 25 гр. i + ст. 24 гр. i) - ст. 25 гр. 3     (2.18)

   i = 4

где,

 х - номер графы, до которой производится вычисление, может принимать значения от 4 до 12.

Произведем  расчет ликвидной позиции банка  по данному методу, используя данные  Приложений.

Расчет избытка (дефицита) ликвидности нарастающим  итогом  на 01.01.2012г.

до востребования  до 1 дня: (115161-177461)+0-0=--62300

 востребования  до 7 дней: -62300+(14520-1306)+0)-0=-49086

до востребования  до 30 дней:-49086+(22038-1916+165-0=-28799

до востребования  до 90 дней:-28799(26183-392)+335-0=-2673

до востребования  до 180 дней: -2673(20443-11766)+0-0)=6004

до востребования  до 1 года: 6004(15941-2574)+0-0=19191

до востребования  до 3 лет: 19191(5039-4490)+0-0=19740

По всем срокам: 19740(4283-33)+0=23990

Расчет избытка (дефицита) ликвидности нарастающим  итогом  на 01.01.2013г.

до востребования  до 1 дня: (46726-223559)+0-0+1383= -175450

востребования до 7 дней: -175450+(32228-14994)+0)-0= -158216

до востребования  до 30 дней:-158216+(99894-26217+0-0=-84539

до востребования  до 90 дней:-84539(45836-7917)+0-0=-46620

до востребования  до 180 дней: -46620(36643-7741)+0-0)=-17718

до востребования  до 1 года: -17718(53291-15177)+0-0=20396

до востребования  до 3 лет: 20396(29684-29370)+0-0=20710

По всем срокам:20710(8466-0)+0=29176

Анализ размера  привлеченных денежных вкладов населения  проводится в целях усиления ответственности  коммерческих банков перед вкладчиками - физическими лицами. ЦБ РФ ввел норматив, ограничивающий объем привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения (Н₁₁) устанавливается как процентное отношение общей суммы денежных вкладов населения к величине собственных средств (капитала) банка:

Н₁₁ = В_КЛ : К ^. 100%, (2.19)

где,  

Вкл - совокупная сумма вкладов населения;

К - собственные средства (капитал) банка.

Используя данные приложения 2 и приложения 3, определим  размер привлеченных денежных вкладов  населения по состоянию на 01.01.13 г. и на 01.01.12 г. и проведем факторный анализ этого показателя.

 

Таблица 2.13 –  Анализ размера привлеченных денежных вкладов населения (руб.)

 

Наименование показателей	01.01.14	01.02.13	Отклонение	Темп роста, %
1. Депозиты физических  лиц, сч. 423	7 600 302	8 750 005	1 104 703	114,53
2. Обязательства банка  в части  средств физических лиц, часть сч.523	18 533 000	22 080 000	3 547 000	119,14
3. Всего обязательств  банка перед  физическими лицами (стр. 1 +   стр. 2)	26 133 302	30 785 005	4 651 703	117,80
4. Собственные средства банка	37 473 831	35 401 937	-2 071 894	94,47
5. Размер привлеченных  денежных  вкладов (стр. 3 : стр. 4 • 100%)	69,74	86,96	17,22	124,69

 

Максимально допустимое значение норматива Н₁₁ установлено в размере 100%, фактические значения этого показателя в анализируемом периоде находились в пределах норматива, однако наблюдалась тенденция к повышению (17,22%).

Влияние факторов на этот показатель можно определить методом цепных подстановок, для  чего следует рассчитать скорректированный  показатель Н_11(СК):

Н_11(СК) = 30 785 005 : 37 473 831 • 100 = 82,15%.

Влияние первого  фактора - величины обязательств банка перед физическими лицами (А₁) определяется как разность между скорректированным показателем Н_11(СК) и значением показателя на 01.01.13 г. Н₁₁₍₁₎:

А₁ = Н_11(СК) - Н₁₁₍₁₎ = 82,15 - 69,74 = 12,41%.

Величина обязательств банка перед физическими лицами возросла на 4 651 703 руб., что повлияло на увеличение показателя Н₁₁ на 12,41%. Увеличение показателя Н₁₁ в пределах норматива за счет этого фактора следует расценивать как позитивное явление, поскольку расширяется ресурсная база банка за счет относительно недорогих ресурсов.

3. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ  ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ОАО «АЛЬФА-БАНК»

 

Анализ действующей  модели управления ликвидностью банка, позволяет сделать следующие выводы: ликвидность коммерческого банка ОАО «АЛЬФА-БАНК» находится на низком уровне, это доказывают рассчитанные в соответствии с методикой банка коэффициенты ликвидности, а также структура активов и пассивов банка. К этому следует добавить то, что ликвидность банка ухудшается в течение анализируемого периода. Все эти факторы говорят о том, что необходимо проанализировать действующую модель управления ликвидностью банка для того, чтобы усовершенствовать ее и улучшить ликвидную позицию банка.

Показатели  ликвидности, как правило, снижаются  в период экономических бумов  в следствие большого роста спроса на кредиты, но повышаются в периоды  последующих спадов деловой активности. Поэтому среднеотраслевые показатели часто вводят в заблуждение.

Недостатки, применяемой в ОАО «АЛЬФА-БАНК» модели оценки ликвидной позиции могут быть устранены внедрением в практическую деятельность Банка Рекомендаций №139-Т Центрального банка Российской Федерации, по построению таблицы разрыва ликвидности по срокам, с внесением в нее определенных корректив.

В соответствии с данными Рекомендациями построение такой таблицы необходимо осуществлять ежемесячно на основе данных ежемесячно составляемой формы финансовой отчетности Приложения №17, однако, данная периодичность  оценки дублирует один из недостатков метода  ОАО «АЛЬФА-БАНК», а именно дискретность оценки. Решением этой проблемы может быть построение данной таблицы не один раз в месяц, а ежедневно, на конец каждого операционного дня, по результатам всех совершенных за день операций и с учетом произошедших изменении на внешних финансовых рынках. Такая периодичность построения таблиц разрыва ликвидности,  позволит, путем сравнения их значений на конец и начало дня, определять влияние проведенных за день операций на ликвидность банка и своевременно предпринять меры по урегулированию возникающих отклонений.

Построение  таблицы предлагаю осуществлять на основе принципов, изложенных в Рекомендациях  Центрального банка, однако, с внесением  в нее определенных корректировок  с учетом выработавшейся практики оценки ликвидной позиции в ОАО «АЛЬФА-БАНК» и положений, определенных авторами метода сопоставления входящих и исходящих платежей.

Так, анализ данных формы отчетности Банка № 125 «Сведения  об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» показал, что основной объем операций банка сосредоточен в интервале до шести месяцев, а срочные сделки, заключенные на срок свыше года, составляют незначительную величину. Предлагается рассматривать период до шести месяцев помесячно, с шести месяцев до года – одной группой, а периоды от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет, также объединить в один временной интервал – «свыше года».   

С целью большей наглядности и уменьшения громоздкости таблицы, значения строки 12 таблицы «Резервы на возможные потери», могут быть сразу использованы для корректировки строки 5 таблицы, в результате чего, данная строка будет отражать уже чистую ссудную и приравненную к ней задолженность перед банком.

Группировка пассивов требует большей детализации. Так, для наглядности оценки ликвидной позиции,  можно выделить в отдельные статьи такие группы пассивов как: средства клиентов и банков на счетах и депозиты клиентов и банков. Статью «Собственные средства банка» также следовало бы разделить хотя бы на три группы: «Уставный капитал» и «Фонды и нераспределенная прибыль банка» и «Добавочный капитал».

Внедрение в практику оценки ликвидной позиции ОАО «АЛЬФА-БАНК» метода построения таблицы разрыва ликвидности по срокам повысит оперативность контроля и управления не только кратко- и среднесрочной, но и долгосрочной ликвидностью банка, позволит производить оценку приемлемости планируемых операций и оценивать возможные кризисные ситуации, на их основе своевременно разрабатывать мероприятия по их преодолению.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1,2. - М.:«Ось-89», 1996.

2. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (с изменениями)

3. Положение ЦБРФ от 31 августа 1998 г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"

4. Положение ЦБРФ от 26 июня 1998 г. N 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета"