Методика анализа финансового состояния коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

1. Теоретические  и методические аспекты финансового  состояния кредитных организаций 5                                                      5

1.1 Цель и задачи  анализа финансового состояния  кредитной организации  5

1.2 Информационная база  оценки и анализа финансового  состояния банка 6

1.3 Методика анализа  финансового состояния коммерческого  банка 

2.  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ОАО «АЛЬФА-БАНК»    21

2.1. Оценка заемных  и привлеченных средств   23

2.2. Оценка размещения ресурсов ОАО «Альфа-Банк» 26

3. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ  ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ОАО «АЛЬФА-БАНК» 44

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 46

Приложение 1. Сведения об активах  и пассивах по срокам востребования и погашения по состоянию на 01/01/2011г 50

Приложение 2. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования  и погашения по состоянию на 01/01/2012 г

Приложение 3. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования  и погашения по состоянию на 01/01/2013 г.                                                           

 

ВВЕДЕНИЕ

В связи с  возрастающей ролью банковской системы  региона в обслуживании экономических  субъектов, расширением внешнеэкономических  и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов, прибыльности, активов, обязательств, ликвидности, собственного капитала и кредитного портфеля коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и поэтому, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Предотвратить негативное развитие событий и усилить наметавшиеся положительные тенденции в деятельности коммерческого банка,  позволяет своевременное проведение анализа его финансового состояния.   В свою очередь, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, стали более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Потребность в получении достоверной и полной информации относительно финансового положения банков в последние годы значительно возросла. Данное обстоятельство объясняется множеством причин.  Так, усиление конкуренции, слабая законодательная базы и другие факторы привели к тому, что общественность стала свидетелем ряда шумных банкротств и ухудшения финансового положения значительного числа финансовых компаний, активно рекламировавших себя в недавнем прошлом.

Объектом исследования в данной работе является ОАО «Альфа-Банк», а в качестве предмета выступают финансовое состояние коммерческого банка и резервы повышения его финансовой устойчивости и платежеспособности.

Целью данной работы является разработка комплекса мер, способствующих улучшению финансового состояния ОАО «Альфа-Банк».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Произвести обзор существующих отечественных и зарубежных методик анализа финансового состояния коммерческого банка;

2. Проанализировать финансовое состояние коммерческого банка ОАО «Альфа-Банк»;

3. Провести поиск резервов улучшения финансового состояния;

4. Разработать рекомендации по улучшению финансового состояния ОАО «Альфа-Банк» 

Практическая значимость работы заключается в реальном отражении финансового положения рассматриваемого коммерческого банка и конкретных предложений по проведению ряда мероприятий обеспечивающих улучшение финансового состояния ОАО «Альфа-Банк».

При написании работы  использовались методы сравнительного анализа,  дедукции, логический и  системный анализ.

Работа включает введение, три главы, заключение и список литературы.

В первой главе  рассмотрены теоретические и методические аспекты оценки и анализа финансового состояния кредитных организаций, в том числе проанализирована специфика проведения оценки и анализа финансового состояния кредитной организации, дан обзор методик оценки и анализа финансового состояния организации, рассмотрена информационная база оценки и анализа финансового состояния банка.

Во второй главе  проведен анализ финансового состояния  ОАО «Альфа-Банк», выявлены основные проблемы.

В третьей главе  разработаны мероприятия по улучшению  финансового состояния ОАО «Альфа-банк».          

 

 1. Теоретические и методические аспекты финансового состояния кредитных организаций

 

1.1 Цель и  задачи анализа финансового состояния кредитной организации

 

Анализ финансового  состояния кредитной организации  позволяет оценить текущее состояние  кредитной организации и основные тенденции его изменения, представить  структуру его активов и обязательств, выявить неблагоприятные симптомы и указать направления финансового оздоровления. Постоянный контроль за финансовым состоянием кредитной организации со стороны ее финансовых служб позволяет предсказать возможность наступления состояния неплатёжеспособности и сформировать комплекс мероприятий по предотвращению критических ситуаций. С помощью различных финансовых коэффициентов, рассчитываемых в процессе проведения анализа финансового состояния, предприятие не только оценивает результаты своей деятельности, но и может сопоставить их с аналогичными среднеотраслевыми и среднехозяйственными показателями.

Основной целью  анализа финансового состояния является получение ключевых, наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния кредитной организации, изменений в структуре активов и пассивов, в расчётах с дебиторами и кредиторами.

К практическим задачам финансового анализа  можно отнести следующие:

- исследование текущего состояния кредитной организации, получение его качественной характеристики;

- изучение изменения ключевых показателей деятельности кредитной организации во времени;

- выделение «проблемных» показателей деятельности кредитной организации, диагностика предкризисного состояния, близости кредитной организации к банкротству;

- определение степени устойчивости финансового состояния кредитной организации;

- определение степени инерции финансовых тенденций и параметров, управление которыми позволяет предотвратить ухудшение финансовых ситуаций;

- исследование специфических закономерностей хозяйственных процессов, зависящих от отраслевых, конъюнктурных и прочих особенностей кругооборота;

- определение оптимальных структур имущества кредитной организации и источников его формирования.

 

1.2 Информационная  база оценки и анализа финансового  состояния банка

 

Анализ финансового состояния кредитной организации производится по формам бухгалтерской отчётности, утверждённые действующим законодательством:

1.Включаемые в состав промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности:

- Бухгалтерский  баланс;

2.Включаемые в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках годовой бухгалтерской отчетности:

- Отчет об  изменениях капитала;

- Отчет о  движении денежных средств.

Бухгалтерский баланс является наиболее информативной  формой для анализа и оценки финансового состояния кредитной организации. Чтение бухгалтерского баланса даёт возможность:

- получить значительный объём информации о кредитной организации;

- определить степень обеспеченности кредитной организации собственными средствами

- установить, за счёт каких статей изменилась величина оборотных средств;

- предварительно оценить общее финансовое состояние кредитной организации.

Значение бухгалтерского баланса так велико, что иногда анализ финансового состояния нередко  называют анализом баланса.

Одной из важнейших  обобщенных качественных характеристик  деятельности банка является ликвидность. Под ликвидностью понимается способность  банка удовлетворять потребность  клиентов банка и его кредиторов в финансовых ресурсах в течение  операционного дня с приемлемым уровнем издержек. В то же время ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов и тенденций.

Принимая во внимание, что банковская деятельность сопряжена со многими рисками, ликвидность также может быть подвержена риску. В основе возникновения риска ликвидности лежат следующие факторы:

- утрата доверия  к банковской системе или к  отдельному банку; 

-зависимость  в плане привлечения депозитов  от одного рынка или небольшого числа партнеров;

-чрезмерное  краткосрочное заимствование или  долгосрочное кредитование;

-проявление  кредитного риска, нарушающее  структуру денежного потока в  банке; 

-высокий риск  концентрации в портфеле банковских  активов (ценные бумаги, валютная позиция) (преобладание в портфеле активов или пассивов банка элемента, занимающего существенную часть портфеля).

Риск ликвидности является комплексным фактором и, как показывает практика, на него оказывает влияние: кредитный риск, риск капитала, валютный, операционный и процентный риски.

 

 

1.3 Методика  анализа финансового состояния  коммерческого банка

 

Анализ активов  банка позволяет выявить структуру  средств, тенденции ее изменения, возможные  негативные и позитивные сдвиги. Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей актива баланса в общем объеме, горизонтальный - предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Анализ структуры  производительных и непроизводительных активов банка проводится на основе группировки статей актива баланса  путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу  производительных активов относятся:

- выданные кредиты,

- размещенные депозиты,

- вложения в ценные бумаги и другие доходные активы.

К числу непроизводительных активов относятся:

- средства в кассе,

- средства на корреспондентских счетах,

- обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ,

- средства, отвлеченные в расчеты,

- дебиторы,

- капитализированные активы,

- отрицательные курсовые разницы,

- расходы и убытки,

- использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.

В практике экономического анализа различают понятия «собственные средства-брутто» и «собственные средства-нетто».

Собственные средства-брутто для целей экономического анализа  определяются путем расчета величины:

- уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

- фондов банка;

- нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет.

В состав фондов банка входят: добавочный капитал, включающий в себя прирост стоимости имущества  банка при переоценке; эмиссионный  доход, полученный при продаже акций  первым владельцам по цене выше номинала; стоимость безвозмездно полученного имущества; резервный фонд банка, фонды специального назначения, фонды накопления, другие фонды, создаваемые банком в соответствии с учредительными документами.

В состав отвлеченных  средств входят банковские депозиты и инвестиционные активы, включающие в себя капитализированные активы (вложения собственных средств в основные фонды, нематериальные активы) и финансовые инвестиции (участие банка в хозяйственной деятельности других юридических лиц). Таким образом, собственные средства-нетто выступают в качестве собственных кредитных ресурсов банка.

Отношение суммы  иммобилизации к величине собственных  средств-брутто называется коэффициентом  иммобилизации (К_ИМ). Он служит для оценки качественного состава собственных средств банка. Снижение значения этого коэффициента способствует росту доходов банка и наоборот.

Анализ достаточности  собственных средств банка ведется  с помощью расчета норматива  достаточности собственных средств (капитала) банка. Для этого согласно инструкции ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110 (с последующими изменениями) все его активы делятся по степени риска вложений на 5 групп.

Для оценки достаточности  капитала банка Центральный банк РФ установил, что значение минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10 процентов; для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 11 процентов.

Если у банка  увеличивается риск активов, для  соблюдения нормативного значения Н₁, он должен увеличить абсолютную величину собственного капитала, т.е. увеличить уставный фонд или остающуюся в распоряжении банка прибыль, или уменьшить иммобилизацию. 

Взвешивание активов  по степени риска производится путем  умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете  на коэффициент риска, деленный на 100%.

Согласно п. 2.1 инструкции № 110 норматив достаточности собственных средств банка (Н₁) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом: