Корпоративное страхование как финансовый инструмент защиты организации в условиях экономического кризиса

 

На основании данных Росстата можно провести анализ динамики развития сегмента корпоративного страхования в России.

На основании таблицы 1 можно сделать вывод, что объем премий от страхования имущества юридических лиц уменьшился на 15,1% в 2010 г. по сравнению с 2009 г., что связано с сокращением промышленного производства, оптимизацией страховых программ в условиях кризиса и снижением страховых тарифов (в т. ч. при страховании средств транспорта), но в 2011 г. произошел прирост премий на 3,5%. Страхование имущества юридических лиц является перспективным видом в сегменте корпоративного страхования. Страховым компаниям необходимо увеличивать долю страхования имущества в объеме страхового портфеля.

Произошло снижение премий по договорам добровольного медицинского страхования. Снижение объемов здесь связано не с оттоком клиентов, а с сокращением бюджетов, выделенных на программу ДМС. На фоне общего падения страховых премий достаточно стабилен рынок страхования ответственности (не считая ОСАГО).

Факторы, повлиявшие на прирост премий по договорам страхования ответственности[п.15, с.71]:

• включение России в систему «Зеленая карта»;
• повышение лимитов ответственности авиаперевозчиков;
• развитие страхования ответственности оценщиков, аудиторов, проектировщиков, строителей, инженеров - изыскателей через СРО.

Как тенденцию необходимо отметить, в первую очередь, усилившуюся склонность к укрупнению финансово-страхового бизнеса. Наблюдаемая серьезная концентрация банковского рынка ведет к тому, что на рынке формируются лидирующие игроки и группы, захватывающие все большие его сегменты. Аналогичная тенденция есть и в страховании. Появляются сильные страховщики при госбанках. Финансовые группы, близкие к государству, развивают собственный страховой бизнес, усматривая в нем возможность зарабатывать.

Вторая тенденция - общее укрупнение прогосударственного бизнеса в стране, его концентрация вокруг корпораций ведет к тому, что большое количество различных предприятий, ранее страховавшихся у разных страховщиков самостоятельно, теперь сводятся в единые подконтрольные холдингу группы, и решение о выборе страховщика для всех предприятий принимается на уровне корпорации[п.22, с.71].

Дальнейшее развитие корпоративного страхования как стратегического сегмента, является важным направлением деятельности страховых компаний в процессе повышения конкурентоспособности. Развитие может значительно ускориться за счет повышения лимитов ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, введения новых обязательных и вмененных видов страхования (в т. ч. за счет принятия законопроекта «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда пассажирам»). Изучение потребностей корпоративных клиентов в страховании является необходимым при разработке стратегии и тактики страховой компании.

 

Глава 2. Анализ основных показателей деятельности ООО «ФСК»

 

2.1. Общая характеристика ООО «ФСК»

Общество с ограниченной ответственностью «ФСК» создано в январе 2010 года в городе Москва. ООО «ФСК» предоставляет посреднические финансовые и страховые услуги и является, по сути, брокерской.

Основной целью создания и деятельности ООО «ФСК» является посредничество между банками, автосалонами, страховыми компаниями и их клиентами, а также получение прибыли на основе добровольного соглашения юридических и физических лиц. Компания сотрудничает с рядом банков, среди которых ООО «Коммерческий банк «Алтайэнергобанк», ОАО «Меткомбанк», ЗАО «Кредит Европа Банк», Группа Societe Generale, которая включает в себя ОАО АКБ «РОСБАНК» и ООО «Русфинанс Банк», ЗАО «Сберкред Банк», Банк «Советский» а также ЗАО «ВТБ 24».

Среди страховых компаний, сотрудничающих с ООО «ФСК» такие как ООО «Страховая Компания «Согласие», ЗАО «ГУТА-Страхование», ООО «Страховая компания «Советская».

Немаловажно и то, что, часть резервов вложена в уставной капитал ООО «Гала-Медиа»- аналогичную брокерскую организацию.

Предметом деятельности общества является:

• оказание финансовых услуг гражданам России от имени финансовых организаций, на основе заключенных с ними договоров;
• страховая деятельность в области автострахования от имени страховых компаний, на основе заключенных с ними договоров;
• проведение расчетов по страховым операциям с гражданами.

 

2.2. Анализ основных показателей, характеризующих результаты деятельности организации

 

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Управление движением кредиторской задолженности - это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей.

Следовательно, практически речь идет об одновременном управлении движением как дебиторской, так и кредиторской задолженности.

Практическое осуществление такого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости. Речь идет об оценке движения дебиторской и кредиторской задолженности в данном периоде. Поэтому в качестве исходных данных для такой оценки должны быть приняты долги, относящиеся именно к этому периоду. Иными словами, из балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности надо исключать долгосрочную и просроченную, то есть те элементы долгов, превращение которых в денежные средства относятся к другим временным периодам.

Оставшаяся после этого часть дебиторской и кредиторской задолженности есть основа для оценки периодичности поступления долгов покупателей, достаточного погашения кредиторской задолженности, а также балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода при условии их оборачиваемости в соответствии с договорными условиями или установленным порядком расчетов.

В конечном счете, все это позволяет ответить на вопрос, обеспечивают ли договорные условия расчетов с покупателями и поставщиками потребность предприятия в денежных средствах и достаточный уровень его платежеспособности.

Основными источниками информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности служат бухгалтерский баланс, приложение к балансу «Отчет о финансовых результатах и их использовании» (Форма №2), приложение к бухгалтерскому балансу «Форма №5» (включающая разделы о движении заемных средств и данные о дебиторской и кредиторской задолженности), оборотные ведомости, карточки аналитического учета, данные инвентаризации, первичные документы, журналы-ордера и ведомости синтетического учета, в которых отражается движение соответствующих платежей, расчетные ведомости по начислению заработной платы работникам, действующие нормативные документы, определяющие ставки и льготы при производстве расчетов по направлениям платежей, другие отчетные формы.

Дебиторская и кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе предприятия по видам.

В форме № 5 раздел 2 отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в организации.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу (таблица 2).

 

 

Таблица 2.

Анализ состава и движения дебиторской задолженности ООО «ФСК» в 2010-2012 гг.

Показатель, тыс.руб.	2010			2011			2012
	Сумма, тыс.руб.		Темп прироста, %	Сумма, тыс.руб.		Темп прироста, %	Сумма, тыс.руб.		Темп прироста, %
	На нач. года	На кон. года		На нач. года	На кон. года		На нач. года	На кон. года
Дебиторская задолженность:
краткосрочная - всего	1692	2651	56,68	2651	4183	57,79	4183	4173	-0,24
в том числе:
расчёты с покупателями и заказчиками	1460	2007	37,47	2007	3474	73,09	3474	3540	1,90
авансы выданные	717	335	-53,28	335	497	48,36	497	428	-13,88
прочая	232	309	33,19	309	212	-31,39	212	205	-3,30
Долгосрочная - всего
в том числе:
расчёты с покупателями и заказчиками
авансы выданные
прочая
ИТОГО	1692	2651	56,68	2651	4183	57,79	4183	4173	-0,24

 

Данные таблицы 2 показывают, что к концу 2012 года сумма остатка дебиторской задолженности уменьшилась на 0,2 % по сравнению с началом года. Однако по сравнению с 2010 г она возросла почти в 2 раза.

Увеличение произошло за счёт краткосрочной задолженности, так как долгосрочная задолженность у предприятия отсутствует на протяжении всего рассматриваемого периода.

За 3 года существенно увеличился остаток дебиторской задолженности по расчётам с поставщиками и заказчиками.

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле (1):

 

ОДЗ (в оборотах) = Выручка от продаж / Средняя ДЗ,    (1)

ДЗсред = (ДЗнп + ДЗкп ) / 2,        (2)

 

где ДЗнп - дебиторская задолженность на начало периода, тыс.руб.;

ДЗкп - дебиторская задолженность на конец периода, тыс.руб.

 

Период оборота дебиторской задолженности, ПОДЗ (в днях), рассчитывается по формуле (3):

 

ПОДЗ = ДЗсред * t / (Выручка от продаж),     (3)

 

где ДЗср – средняя за год дебиторская задолженность, тыс.руб.;

t – отчетный период, дни.

Для расчёта показателей оборачиваемости дебиторской задолженности составим следующую таблицу.

Таблица 3.

Среднегодовое значение дебиторской задолженности ООО «ФСК», тыс. руб.

Показатель	2010			2011			2012
	Сумма			Сумма			Сумма
	На нач. года	На кон. года	Сред. знач.	На нач. года	На кон. года	Сред. знач.	На нач. года	На кон. года	Сред. знач.
Дебиторская задолженность:
краткосрочная - всего	1692	2651	2171,5	2651	4183	3417	4183	4173	4178
в том числе:
расчёты с покупателями и заказчиками	1460	2007	1733,5	2007	3474	2740,5	3474	3540	3507
авансы выданные	717	335	526,	335	497	717	497	428	462,5
прочая	232	309	270,5	309	212	232	212	205	208,5
долгосрочная - всего
в том числе:
расчёты с покупателями и заказчиками
авансы выданные
прочая
ИТОГО	1692	2651	2171,5	2651	4183	3417	4183	4173	4178

 

В таблице 4 представлены результаты расчётов показателей оборачиваемости дебиторской задолженности.

Таблица 4.

Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «ФСК»

Показатель, тыс.руб.	2010			2011			2012
		Кобор.	Побор., дни		Кобор.	Побор., дни		Кобор	Побор, дни
Выручка	74974			92734			54290
Дебиторская задолженность:
краткосрочная - всего	2171,5	34,53	10,43	3417	27,14	13,26	4178	12,99	27,70
в том числе:
расчёты с покупателями и заказчиками	1733,5	43,25	8,32	2740,5	33,84	10,64	3507,	15,48	23,26
авансы выданные							462,5
прочая							208,5

 

Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности организации в отчетном году составляла 13 оборотов, а средний срок погашения составил 28 дней.

Кроме того, нужно отметить, что период оборачиваемости постоянно увеличивался с 2010 г. (11 дней) по 2012 г (28 дней).

При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, используя данные бухгалтерского баланса и формы № 5, по формуле (4):