Диагностика финансового состояния фирмы

Предметом деятельности ООО «Альвис» является розничная торговля продуктами питания.

Диагностика финансового состояния ООО «Альвис» представляет анализ таких характеристик как финансовая устойчивость, оборачиваемость активов, платежеспособность и рентабельность.

2.2. Анализ рентабельности

Произведем анализ рентабельности на предприятии ООО «Альвис»

на начало года:

ВЕР = П / АКТ × 100%

ВЕР= 342/2107×100%=16,23%

Rск = ЧП / СК × 100%

Rcк= 274/606 ×100%=45,21%

RОБ = П / В × 100%

RОБ =342/12341×100%=2,77%

КОБ = В / АКТ

КОБ =12341/2107=5,9

ПОБ = Д/ КОБ

ПОБ =360/5,9=61 (дней);

на конец года:

ВЕР1 = П / АКТ × 100%

BEP1=1713/3390×100%=50,53  %

RСК = ЧП / СК × 100%

RСК=1370/1894×100%=72,33 %

RОБ = П / В × 100%

RОБ=1713/16618 × 100%=10,31 %

КОБ = В / АКТ

КОБ=16618/3390=4,9

ПОБ = Д/ КОБ

ПОБ=360/3,4=73 (дня)

Факторный анализ рентабельности совокупного капитала

a)            за счет коэффициента оборачиваемости:

∆ ВЕР = ∆ КОБ × RОБ 0

∆ВЕР =(4,9-5,9) ×2,77=-2,77%

b)           за счет рентабельности оборотного капитала:

∆ ВЕР = ∆ КОБ 1 × ∆ RОБ

∆ ВЕР=4,9×(10,31-2,77)=36,9%

-2,77%+36,9%=34,13

∆ ВЕР = ВЕР1 – ВЕР0

∆ ВЕР=50,53-16,23=34,3%

2.3.           Анализ финансовой устойчивости

        1) Оценка финансовой устойчивости на начало отчетного года.

ЕС = Исс – Авнеоб

ЕС =606-302=304

Ʃ Е = Исс + КД + КК` – Авнеоб

Ʃ Е=(606+0+0)-302=304

ЕКД = Исс + КД

ЕКД =(606+0)-302=304

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

±ФС = ЕС – ЗЗ

±ФС=304-(524+0)=-220

±ФО = Ʃ Е – ЗЗ

±ФО=304-524=-220

±ФТ = ЕКД – ЗЗ

±ФТ=304-524-0=-220

, , .

Показатели характеризующие финансовую устойчивость.

КА= 606/2107=0,29 (меньше нормы)

КР=1501/606=2,48 (больше нормы)

КЗ=1501/2107=0,71 (больше нормы)

2) Оценка финансовой устойчивости на конец отчётного периода.

ЕС = Исс – Авнеоб

ЕС 0=1894-402=1492

Ʃ Е = Исс + КД + КК` – Авнеоб

Ʃ Е=(1894+0+0)-402=1492

ЕКД = Исс + КД

ЕКД =(1894+0)-402=1492

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

±ФС = ЕС – ЗЗ

±ФС=1492-(630+0)=862

±ФО = Ʃ Е – ЗЗ

±ФО=1492-630=862

±ФТ = ЕКД – ЗЗ

±ФТ=1492-630-0=862

, .

Показатели характеризующие финансовую устойчивость.

КА=1894/3390=0,56 (норма)

KР=1496/1894=0,79 (норма)

КЗ=1496/3390=0,44 (норма)

2.4. Анализ кредитоспособности (ликвидности)

Кредитоспособность (ликвидность) предприятия – это наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок.

На начало года:

1)                 коэффициент текущей ликвидности:

КТЛ = (А10 + А20 + А30) / (П10 + П20)

КТЛ=(793+488+524)/1475=1,22 (ниже нормы)

2)                 коэффициент промежуточной ликвидности:

КПЛ = (А10 + А20) / (П10 + П20)

КПЛ=(793+488)/1475=0,87  (норма)

3)                 коэффициент абсолютной ликвидности:

КАЛ = А10 / (П10 + П20)

КАЛ=793/1475=0,54 (выше нормы)

На конец года:

Баланс абсолютно ликвиден.

1)                 коэффициент текущей ликвидности:

КТЛ = (А11 + А21 + А31) / (П11 + П21)

КТЛ=(1564+794+630)/1470=2,03 (выше нормы)

2)                 коэффициент промежуточной ликвидности:

КПЛ = (А11 + А21) / (П11 + П21)

КПЛ=(1564+794)/1470=1,60 (выше нормы)

3)                 коэффициент абсолютной ликвидности:

КАЛ = А11 / (П11 + П2)

КАЛ=1564/1470=1,06 (выше нормы)

ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

В работе предприятия в отчётном году произошёл ряд изменений. Положительным аспектом в работе предприятия явилось увеличение коэффициентов, характеризующих рентабельность, финансовую устойчивость, активность, ликвидность предприятия.

1: Анализ рентабельности

- в отчётном периоде увеличилась прибыль предприятия, что повлекло увеличение суммы совокупных активов;

- на 34,3 % увеличился рентабельный совокупный капитал в течение года, рентабельность оборотного капитала по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 7,54%, рентабельность собственного капитала увеличилась на 37%, значит, увеличилось инвестирование предприятия в собственный капитал.

-уменьшение коэффициента оборачиваемости на 1 показывает снижение скорости оборота всего капитала, а следовательно, замедление кругооборота средств на 12 дней.

2: Анализ ликвидности

- коэффициент текущей ликвидности на конец года увеличился на 0,8, из-за того, что наиболее ликвидные, быстрореализуемые и медленно реализуемые активы превышают наиболее срочные обязательства краткосрочные пассивы;

- уровень коэффициента промежуточной ликвидности на конец года выше рекомендованного значения и указывает на то, что сумма ликвидности активов предприятия соответствует требованиям текущей платежности, а это значит, что ликвидная часть оборачиваемых активов может покрывать краткосрочные обязательства;

- к концу года организация становится платежеспособной, полностью покрывая долги в краткосрочном периоде. Превышение текущих активов над текущими пассивами в этом периоде обеспечивает резервный запас для компенсации убытков в своей деятельности.

3: Анализ финансовой устойчивости

- критическое финансовое положение на начало отчетного года. Это значит, что у предприятия не только не хватало источников средств, для формирования запасов, но и имелись кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченная кредиторская задолженность. В рыночной экономике при неоднократном повторении такого положения предприятию грозит объявление банкротства.

- на конец отчетного года предприятие «Альвис» имеет абсолютную финансовую устойчивость. Запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Предприятие практически не зависит от кредитов. Однако его нельзя рассматривать как идеальную, так как предприятие не использует внешние источники финансирования в своей хозяйственной деятельности.

       По результатам проведенного анализа оценки финансового состояния можно сделать вывод, что перед предприятием не стоит проблема выживания, так как оно эффективно осуществляет ведение деятельности, использует все свои имеющиеся возможности для улучшения финансового состояния.

Основным источником денежных накоплений предприятий торговли является выручка от реализации товаров и услуг. Поэтому для совершенствования повышения эффективности работы предприятия, ООО «Альвис», исходя из результатов анализа необходимо:

1. С целью максимизации притока денежных средств, предприятию следует использовать разнообразные модели договоров с гибкими условиями формы оплаты и ценообразования.

2. Увеличить сумму прибыли за счет новых видов продукции

3.

4. Расширить рынок сбыта продукции

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние организации представляет собой очень значимый элемент в управлении коммерческой организацией. Финансовое состояние предприятия считается устойчивым, если оно способно своевременно производить все необходимые платежи и финансировать на расширенной основе свою деятельность.

Диагностика финансового состояния помогает получить необходимую информацию для его улучшения, а также для будущего планирования деятельности предприятия.

Бухгалтерская отчетность является основанием для проведения анализа. На основе данной отчетности вычисляются требуемые показатели и коэффициенты, которые и позволяют оценить эффективность деятельности предприятия, а также определить его слабые места.

В данной работе были рассмотрены 3 вида финансового анализа: анализ рентабельности, платежеспособности и финансовой устойчивости компании ООО «Альвис».

В работе предприятия в отчётном году произошёл ряд изменений. Положительным аспектом в работе предприятия явилось увеличение коэффициентов, характеризующих рентабельность,  финансовую устойчивость, активность, ликвидность предприятия.

Запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Предприятие практически не зависит от кредитов. Однако его нельзя рассматривать как идеальную, так как предприятие не использует внешние источники финансирования в своей хозяйственной деятельности.

В течение года увеличился рентабельный совокупный капитал, повысилась рентабельность собственного капитала, оборотного капитала, а это значит, увеличилось инвестирование предприятия в собственный капитал. Баланс предприятия ликвиден.

Однако руководству ООО «Альвис» следует удержать и преумножить достигнутые результаты, ведь в предыдущем году предприятие испытывало очень большую нехватку средств и почти не способно было покрыть материальные затраты за счет собственных источников.

Цель курсовой работы была достигнута, так как были подробно изучены теоретические основы показателей финансового состояния предприятия их применение в финансовом анализе и планировании деятельности предприятия на конкретном примере, а также выявлены пути их повышения.

ионный

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Басовский А.Л. Экономический анализ: учебное пособие / А.М. Лунева, А.Л. Басовский. – М.: Инфра-М, 2008. – 112 c.

2.Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.Б. Петровская. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 816 с.

       3. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие / Е.В.  Негашев.– М.: Высшая школа, 2007. – 192 с.

4. Погостинская Н.Н. Системная финансово-экономическая диагностика / Н.Н. Погостинская.– СПб.: Из-во МБИ, 2007. – 159 с.

5. Тренев Н.Н. Управление финансами / Н.Н. Тренев.- М: Финансы и статистика, 2009. – 496 с.

6. Чернов В.А. Анализ финансового состояния организации. Аудит и финансовый анализ / В.А. Чернов. – M.: Инфра-М, 2008. – 18 c.

7. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ Э.А. Уткин.- М.: Зерцало, 2008. – 272 с.

8. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 72 с.

26