Безналичные расчеты на предприятии

CoolReferat.com

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ……….................................................................................................3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ……………………...………………...........5

1.1. Организация безналичных расчетов на предприятии ..............…..............5

1.2. Формы безналичных расчетов предприятий ….......…………….....…......16

1.3. Современный зарубежный опыт организации безналичных расчетов на предприятии………………………………………………………………………..24

2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТАТНЕФТЬ-КАБЕЛЬ» ……….32

2.1. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Татнефть-кабель»….32

2.2. Оценка эффективности безналичных расчетов и их влияния на финансовое состояние предприятия ООО «Татнефть-кабель»………………………………..37

 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ………..……………52

3.1. Пути повышения эффективности безналичных расчетов предприятий.......52

3.2. Мероприятия по повышению эффективности расчетов и улучшения финансового состояния на предприятии ООО «Татнефть-кабель»……… …....61

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….76

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………………………………..86

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….90

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов.

Актуальность  выпускной квалификационной работы  состоит в том, что организация эффективных безналичных расчетов, а также контроль за движением  денежных средств является одной из основных задач для предприятий. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, а организации могут выступать как продавцами, так и покупателями. Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и заказчиками. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. Из внутренних расчетов следует обратить особое внимание на расчеты с подотчетными лицами и на расчеты с персоналом по прочим операциям. Эти расчеты производятся в основном наличными денежными средствами и связаны с оплатой расходов предприятия. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Кроме того, рациональная организация расчетов, правильность постановки их учета предупреждают негативные последствия по этим операциям.

 Расчеты осуществляются  в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Для осуществления расчетов все предприятия и организации должны иметь счета в банках, хранить на них денежные средства и основной объем расчетов проводить в безналичном порядке. Через счета в банке  осуществляются расчеты с контрагентами и взаимоотношения с банками и органами финансовой системы. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте.

 В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. В этой связи для предприятия вопросы правильной и эффективной организации безналичных расчетов имеют важное значение.

Ускорение расчетов, эффективная  организация наличных и безналичных  расчетов на предприятии – это успех финансовой политики, для его достижения необходим анализ операций по ускорению расчетов. Анализ результатов этого ускорения и расходов по его обеспечению поможет руководству предприятия извлечь максимум выгоды в расчетных отношениях. Данный анализ особенно актуален в условиях инфляции и нарушения платежной дисциплины. На основе такого анализа организации могут определить меры по совершенствованию системы учета расчетных операций, выработать рекомендации по созданию механизма  улучшения расчетных отношений, обеспечить максимальный эффект от этих отношений, улучшить финансовый результат.

С затруднениями в расчетах, недостатком финансовых ресурсов нередко сталкиваются не только убыточные предприятия, но и множество рентабельных организаций. Для сокращения подобных финансовых затруднений необходима оптимизация денежных потоков в отношениях между предприятиями. Финансовая политика в управлении денежными потоками и расчетами  нацелена на максимальное увеличение сумм и сокращение сроков поступлений средств на счета предприятий. В свою очередь ускорение денежных поступлений в результате оптимизации денежных потоков повышает эффективность их использования.

Целью данной работы является  изучение теоретических и практических аспектов влияния выбора форм безналичных расчетов на финансовое состояние предприятия, поиска наиболее эффективных форм расчетов.

В соответствии с целью работы поставлены следующие задачи:

• рассмотреть понятия  безналичные операции, основные формы безналичных расчетов; критерии эффективности безналичных расчетов;
• дать краткую характеристику предприятию ООО «Татнефть-кабель»;
• провести оценку эффективности безналичных расчетов и их влияния на финансовое состояние предприятия на примере ООО «Татнефть-кабель»;
• рассмотреть проблемы и пути совершенствования безналичных расчетов предприятий;
• определить мероприятия по ускорению на предприятии ООО «Татнефть-кабель».

Предметом  исследования выступает система безналичных расчетов на предприятии ООО «Татнефть-кабель». Объектом исследования является предприятие ООО «Татнефть-кабель».

 Источниковой базой исследования выступают данные  годовой бухгалтерской отчетности за 2008-2010 года предприятия ООО «Татнефть-кабель»,  статистические данные, аналитические статьи и публикации по  изучаемой теме выпускной квалификационной работе.

Практическая значимость проведенного в работе исследования состоит в том, что применение в деятельности  предприятия ООО «Татнефть-кабель» рекомендуемых предложений обеспечит существенное повышение эффективности использования денежных средств. Практические рекомендации могут быть использованы предприятием при решении задач совершенствования политики управлении оборотными средствами и повышения их эффективности.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕХНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1. Организация безналичных расчетов на предприятии

 

Современная экономика  любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений многочисленных хозяйствующих субъектов между собой. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств.

Платежный оборот - это совокупность денежных расчетов, образующаяся в результате функционирования денег в качестве платежа. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот – платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота) осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи документов (векселей, и т.п.) без участия наличных денег [15, с.66].

Это, однако, не значит, что безналичный оборот – оборот безденежный. Каждая расчетная операция, проводимая в безналичном порядке в случае необходимости, при соблюдении правил налично-денежного обращения, может завершиться оборотом наличных денег. Например, при получении из поступившей предприятию в безналичном порядке выручки за реализацию продукции – на заработную плату работающим.

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ) [2]. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. Безналичные расчеты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

В главах 45 и 46 второй части  Гражданского кодекса РФ упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов [2].

Главный регулирующий орган  платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону о ЦБР среди трех его основных задач, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

-установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов,

-координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Организация расчетов в  той или иной стране во многом обусловлена  и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения.

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

-либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

-либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств  (платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании  исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.