Основы финансовой политики предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2014 в 13:27, курсовая работа

Краткое описание

По мере развития рыночных отношений в нашей стране повышение эффективности проводимой на предприятиях финансовой политики приобретает все большее значение. Финансовая политика как концепция управления финансами охватывает всю деятельность современного предприятия, представляя основу функционирования организации в условиях рыночной экономики, отражает все стороны деятельности предприятия - его прибыльность и доходность (рентабельность), платежеспособность и ликвидность, финансовую устойчивость и т.д.
Финансовый политика представляет важнейший базовый элемент функционирования предприятия. Выбор финансовой стратегии зависит от ситуации, в которой находится организация, эффективности использования собственного ресурсного потенциала, специализации, реструктуризации, правового, технологического, инновационного, ресурсного обеспечения предприятия.

Скачать в ZIP архиве (77.34 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

курсовая по бух уч.doc

— 634.50 Кб (Скачать файл)

					Форма 0710001 с.1
АКТИВ			Код показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1			2	3		4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы			110	-		-
Основные средства			120	83 000		-
Незавершенное строительство			130	-		-
Доходные вложения в материальные ценности			135	-		-
Долгосрочные финансовые вложения			140	-		-
Отложенные налоговые активы			145	-		-
Прочие внеоборотные активы			150	-		-
Итого по разделу I			190	83 000		-
II. Оборотные активы
Запасы			210	40 000		-
		в том числе:
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211	40 000		-
	животные на выращивании и откорме		212	-		-
	затраты в незавершенном производстве		213	-		-
	готовая продукция и товары для перепродажи		214	-		-
	товары отгруженные		215	-		-
	расходы будущих периодов		216	-		-
	прочие запасы и затраты		217	-		-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			220	-		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)			230	-		-
		в том числе:
	покупатели и заказчики		231	-		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)			240	61 000		-
		в том числе:
	покупатели и заказчики		241	43 000		-
Краткосрочные финансовые вложения			250	-		-
Денежные средства			260	86 000		-
Прочие оборотные активы			270	-		-
Итого по разделу II			290	187 000		-
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)			300	270 000		-
Форма 0710001 с.2
ПАССИВ			Код показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1			2	3		4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал			410	120 000		-
Собственные акции, выкупленные у акционеров			411	-		-
Добавочный капитал			420	-		-
Резервный капитал			430	-		-
		в том числе:
	резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством		431	-		-
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432	-		-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			470	-		-
Итого по разделу III			490	120 000		-
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты			510	-		-
Отложенные налоговые обязательства			515	-		-
Прочие долгосрочные обязательства			520	-		-
Итого по разделу IV			590	-		-
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты			610	40 000		-
Кредиторская задолженность			620	110 000		-
		в том числе:
	поставщики и подрядчики		621	18 000		-
	задолженность перед персоналом организации		622	42 000		-
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623	14 000		-
	задолженность по налогам и сборам		624	36 000		-
	прочие кредиторы		625	-		-
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов			630	-		-
Доходы будущих периодов			640	-		-
Резервы предстоящих расходов			650	-		-
Прочие краткосрочные обязательства			660	-		-
Итого по разделу V			690	150 000		-
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)			700	270 000		-

2.2 Журнал регистрации хозяйственных операций.

№	Дата	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Д	К	Частные случаи	Общая сумма
1.	04.01	Требование на отпуск материалов № 74 Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ:	20	10		19 200
		Линолеум – 90 м			7 200
		Паркет- 50 м2			12 000
2.	06.01	Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от ООО «Весна» по счету № 112 от 24.07	51	62		21 000
3.	07.01	Авансовый отчет № 1 руководителя организации Павлова А. И. На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства	20	71		12 000
4.	07.01	Приходный кассовый ордер № 1 Внесена в кассу Павловым А. И. неизрасходованная сумма подотчетных средств	50	71		1 000
5.	07.01	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:				50 000
		Бюджету по налогам и сборам	68	51	36 000
		Фондам социального страхования и обеспечения	69	51	14 000
6.	07.01	Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 2 Получено с расчетного счета в кассу:	50	51		42 000
		Для выдачи заработной платы			42 000
		На хозяйственные нужды			-
7.	09.01	Счет № 344 ООО «Свет». Приходный ордер склада № 63 Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы:	10	60		60 000
		линолеум – 150 м по 80р за м			12 000
		паркет – 200 м2 по 240р за м			48 000
8.	09.01	Авансовый отчет № 52 заведующей складом Соловьевой А. И. Приходный ордер склада № 64 Оприходован на склад линолеум – 15 м, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80 р	10	71		1 200
9.	09.01	Расходный кассовый ордер № 1 Выдана из кассы Соловьевой Н. А. сумма перерасхода по авансовому счету	71	50		200
10.	09.01	Расходный кассовый ордер № 2. Платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата работникам организации	70	50		35 000
11.	10.01	Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер № 3				22 000
		зачислена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата	51	50	7 000
		зачислены на расчетный счет средства, поступившие от ООО «Авангард» по счету № 111 от 27.07.2010	51	62	15 000

12.	11.01	Выписка из расчетного счета. Платежные поручения Перечислено с расчетного счета:	60	51		18 000
		ООО «Свет» по счету № 319 от 10.07			12 000
		ООО «Заря» по счету №64 от 24.07			6 000
13.	12.01	Требование на отпуск материалов № 75 Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ:	20	10		44 800
		линолеум – 200 м			16 000
		паркет – 120 м2			28 800
14.	13.01	Расходный кассовый ордер № 4 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды заведующей складом Соловьевой Н. А.	71	50		1 500
15.	16.01	Авансовый отчет №3 бухгалтера Карповой И. С. Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства	20	71		4 000
16.	18.01	Приходный кассовый ордер № 3. Получено в кассу от заказчика Соколова И. А. по счету № 113 от 27.07	50	62		7 000
17.	18.01	Приходный кассовый ордер № 5. Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика Соколова И. А.	51	50		7 000
18.	20.01	Счет № 71 ООО «Заря» от 15.01. Приходный ордер склада № 64 Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет – 80 м2	10	60		19 200
19.	31.01	Табель учета рабочего времени № 1. Наряды № 1-20 на сдельную работу Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы	20	70		43 000
20.	31.01	Расчетно-платежная ведомость № 1 Удержан налог с доходов работников организации	70	68		5 460
21.	31.01	Расчеты бухгалтерии Начислены страховые платежи с заработной платы сотрудников	20	69		15 480
22.	31.01	Расчеты бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств	20	02		13 000
23.	31.01	Счета № 1-10 от 5-30.01 Предъявлены расчетные документы заказчиком на выполненные ремонтные работы:	62	90		210 000
		ОАО «Импульс». Договор № 1			31 500
		ООО «Авангард». Договор №2			52 500
		Прочие заказчики			126 000
24.	31.01	Расчеты бухгалтерии Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет):	90	20		151 480
		ОАО «Импульс» - 15% затрат
		ООО «Авангард» - 25 % затрат
		Прочие заказчики – 60% затрат
25.	31.01	Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ	90	99		58 520

2.3 Синтетические счета и разводки.

Счет 01 «Основные средства»
Дт	Кт
Сальдо нач. 106 000
Сальдо кон. 106 000

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дт	Кт
	Сальдо нач. 23 000
	22) 13 000
	К.Об. 13 000
	Сальдо кон. 36 000

Счет 10 «Материалы»
Дт	Кт
Сальдо нач. 40 000
7) 60 000	1) 19 200
8) 1 200	13) 44 800
18) 19 200
Д.Об. 80 400	К.Об. 64 000
Сальдо кон. 56 400

Счет 20 «Основное производство»
Дт	Кт

1) 19 200	24) 151 480
3) 12 000
13) 44 800
15) 4 000
19) 43 000
21) 15 480
22) 13 000
Д.Об. 151 480	К.Об. 151 480
Сальдо кон. –	Сальдо кон. –

Счет 50 «Касса»
Дт	Кт
Сальдо нач. 14 000
4) 1 000	9) 200
6) 42 000	10) 35 000
16) 7 000	11) 7 000
	14) 1 500
	17) 7 000
Д.Об. 50 000	К.Об. 50 700
Сальдо кон. 13 300

Счет 51 «Расчетные счета»
Дт	Кт
Сальдо нач. 72 000
2) 21 000	5) 50 000
11) 22 000	6) 42 000
17) 7 000	12) 18 000
Д.Об. 50 000	К.Об. 110 000
Сальдо кон. 12 000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт	Кт
	Сальдо нач. 18 000
12) 18 000	7) 60 000
	18) 19 200
Д.Об. 18 000	К.Об. 79 200
	Сальдо кон. 79 200

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дт	Кт
Сальдо нач. 43 000
23) 210 000	2) 21 000
	11) 15 000
	16) 7 000
Д.Об. 210 000	К.Об. 43 000
Сальдо кон. 210 000

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дт	Кт
	Сальдо нач. 40 000
	Сальдо кон. 40 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дт	Кт
	Сальдо нач. 36 000
5) 36 000	20) 5 460
Д.Об. 36 000	К.Об. 5 460
	Сальдо кон. 5 460

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дт	Кт
	Сальдо нач. 14 000
5) 14 000	21) 15 480
Д.Об. 14 000	К.Об. 15 480
	Сальдо кон. 15 480

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дт	Кт
	Сальдо нач. 42 000
10) 35 000	19) 43 000
20) 5 460
Д.Об. 40 460	К.Об. 43 000
	Сальдо кон. 44 540

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт	Кт
Сальдо нач. 18 000
9) 200	3) 12 000
14) 1 500	4) 1 000
	8) 1 200
	15) 4 000
Д.Об. 1 700	К.Об. 18 200
Сальдо кон. 1 500

Счет 80 «Уставной капитал»
Дт	Кт
	Сальдо нач. 120 000
	Сальдо кон. 120 000

Счет 90 «Продажи»
Дт	Кт

24) 151 480	23) 210 000
25) 58 520
Д.Об. 210 000	К.Об. 210 000
Сальдо кон. –	Сальдо кон. –

Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дт	Кт

	25) 58 520
	К.Об. 58 520
	Сальдо кон. 58 520

Информация о работе Основы финансовой политики предприятия