Экспертиза драгоценных металлов

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1.  Общие положения………………………………………………….......5

1. Нормативная база……………………………………………………………..5
2. Основные понятия…………………………………………………………....8

Глава 2. Участники процесса перемещения драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза……………………………………………………………...10

2.1 Органы, регулирующие перемещение  драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза………………………………………………………………10

2.2 Субъекты, осуществляющие перемещение драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза……………………………………………………………..19

Глава 3. Соблюдение запретов и ограничений при перемещении  драгоценных металлов, драгоценных  камней, сырья и изделий из них  через таможенную границу таможенного  союза……………………………………………….….25

3.1 Порядок перемещения  драгоценных металлов, драгоценных  камней, сырья и изделий из  них через таможенную границу  таможенного союза в торговом  обороте……………………………………………………………...25

2. Порядок перемещения драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза в неторговом обороте…………………………………………………………….35

Заключение………………………………………………………………………41

Список используемой литературы…………………………………………...42

Приложение №1………………………………………………………………..43

Приложение №2………………………………………………………………..46

Приложение №3………………………………………………………………..47

Приложение №4………………………………………………………………..48

Приложение №5………………………………………………………………..49

Введение

Национальное богатство  всех государств измеряется количеством  таких исключительно ценных ресурсов как благородные металлы и  алмазы, и, соответственно, вопрос об обладании  этим сырьём приобретает особую остроту. Несколько столетий золото выполняет  роль мировых денег, не утратив своей финансовой функции и по сей день. То же самое можно сказать и о бриллиантах, которые служат символом могущества и национального благополучия стран мира.

Российская Федерация, являясь одним из крупнейших в мире добытчиков платины и платиноидов, золота, алмазов, изумрудов, александритов, применяет ряд  мер нетарифного регулирования, направленных на пополнение золотовалютных резервов Российской Федерации – Золотого запаса, Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней, Алмазного фонда. За последние 10 лет стоимость золота очень сильно возросла, что заставило многие страны, в том числе и РФ, значительно увеличивать свой золотой запас. Этим объясняется актуальность выбранной темы курсовой работы.

 Целью данной  курсовой работы является рассмотрение соблюдения запретов и ограничений при перемещении через таможенную границу таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них.

Для выполнения поставленной цели необходимо выполнить следующие  задачи:

1. Исследовать законодательство, регулирующие перемещение драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза;
2. Рассмотреть роль государственных и коммерческих структур, через которые реализуется контроль за перемещением драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза;
3. Рассмотреть процесс перемещения данных товаров в торговом обороте;
4. Рассмотреть процесс перемещения драгоценных металлов и камней физическими лицами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Общие  положения

1. Нормативная база

Порядок перемещения через таможенную границу таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них регулируется международным законодательством, законодательством таможенного союза и национальным законодательством.

К международным документам относятся:

Конвенция «О Кимберлийском  процессе» 2000 года. Основная задача Кимберлийского процесса - противодействие проникновению на мировой рынок нелегально добытых алмазов, направляемых на финансирование региональных конфликтов и международных террористических группировок. Согласно условиям этого международного договора все алмазы должны сопровождаться сертификатами, свидетельствующими о том, что камень был добыт вне зоны военных действий.

На основании этой конвенции 1 января 2003года вступил в действие основной документ, регулирующий торговлю природными алмазами – Схема сертификации, принятая на министерской встрече в г. Интерлакен (Швейцария) в ноябре 2002 г.

Законодательство таможенного  союза включает в себя:

Таможенный кодекс таможенного  союза, вступивший в силу 1 июля 2010, регулирует процесс декларирования и таможенного контроля перемещаемых через таможенную границу товаров.

В соответствии с Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27.11.09 №19 «О едином нетарифном регулировании таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации» утвержден единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами – участниками таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами. Данным перечнем устанавливается, что экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней, а также необработанных драгоценных металлов, лома и отходов драгоценных металлов, руд и концентратов драгоценных металлов и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы с территории таможенного союза ограничен.

 На основании Решения Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27.11.09 №19   разработано положение о порядке ввоза на таможенную территорию таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества и вывоза с таможенной территории таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы. Данное положение определяет порядок ввоза в таможенный союз и вывоза из таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней, указанных в разделе 2.9 Единого перечня товаров, к которым применяются запреты или ограничения, указанных в разделе 2.10 Единого перечня необработанных драгоценных металлов, лома и отходов драгоценных металлов, руд и концентратов драгоценных металлов и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы,  а также драгоценных металлов и драгоценных камней, экспорт которых из государств - участников таможенного союза осуществляется без лицензий.

В тоже время перемещение  драгоценных металлов и драгоценных  камней регулируется и национальным законодательством.

Федеральный закон Российской  Федерации от 26.03.98 №41-ФЗ (в ред. от 24.07. 07) «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» регулирует отношения, возникающие в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения.

Указ Президента Российской Федерации от 20.09.10 №1137 «Об утверждении  положения о ввозе в Российскую Федерацию из стран, не входящих в таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, и вывозе из Российской Федерации в эти страны драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы» устанавливает особенности ввоза в РФ и вывоза из нее драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы в страны, не входящие в таможенный союз.

Постановления Правительства  Российской Федерации от 06.02.03 № 67 «О введении в Российской Федерации  сертификатов вывоза необработанных природных  алмазов», от 27.08.03 №527 «О сертификатах на ввоз необработанных природных алмазов  на территорию Российской федерации» устанавливают, что при перемещении  через таможенную границу необработанных природных алмазов сертификат Кимберлийского процесса является обязательным.

Приказ Федеральной таможенной службы от 19.04.07 №489 (в ред. от 04.08.10) «О компетенции таможенных органов  по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней». Данным приказом устанавливается перечень специализированных таможенных органов,  чьи полномочия ограничиваются  исключительно совершением таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17.09.01 №249 «О порядке осуществления государственного контроля при вывозе из Российской Федерации и ввозе в Российскую Федерацию драгоценных металлов»  устанавливает правила осуществления государственного контроля при вывозе из Российской Федерации и ввозе в Российскую Федерацию драгоценных металлов.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.03 №84н «Об утверждении порядка осуществления государственного контроля при ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации природных алмазов и бриллиантов» во исполнение требований международной схемы сертификации необработанных природных алмазов устанавливает правила осуществления государственного контроля при ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации природных алмазов и бриллиантов.

2. Основные понятия

Для рассмотрения порядка  перемещения через таможенную границу  таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них, необходимо определить, а что именно для таможенных целей подразумевается под данными понятиями.

• Драгоценные металлы - золото, серебро, платина  и  металлы платиновой группы   (палладий,  иридий, родий, рутений  и осмий)¹. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления²;
• Аффинаж драгоценных металлов - процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение драгоценных металлов до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории Российской Федерации, или международным стандартам³;
• Драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования, т.е. янтарные образования массой свыше 1000 граммов, разнообразной, фантазийной формы, относительно монолитные по своей структуре (не менее 80 процентов), не содержащие сквозных раковин, визуальных трещин, угрожающих целостности образца,  разнообразной цветовой гаммы, возможно с  хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны размерами более 10 мм;
• Природные алмазы - природные алмазы, как необработанные, так и частично обработанные, которые могут быть использованы для изготовления бриллиантов, природные алмазы, как необработанные, так и частично либо полностью обработанные, пригодные для использования в промышленных или научных целях, а также природные алмазы, рекуперированные из однокристального и многокристального алмазного инструмента, крошка и порошки;
• Рекуперация драгоценных камней - извлечение драгоценных камней из отработанных или выведенных из эксплуатации по иным причинам инструментов и других изделий технического назначения, а также из отходов, содержащих драгоценные камни, с последующим доведением (очисткой) до качества, соответствующего техническим условиям или классификатору алмазов;
• Бриллианты - обработанные природные алмазы различной формы огранки, имеющие отполированные грани, предназначенные для последующего использования;
• Сырьевые товары - необработанные драгоценные металлы, лом и отходы драгоценных металлов, руды и концентраты драгоценных металлов, руды, концентраты и зола цветных металлов, полупродукты производства цветных металлов, содержащие драгоценные металлы⁴.

 

 

 

 

Глава 2. Участники процесса перемещения драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза

2.1 Органы, регулирующие перемещение  драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза

Процесс перемещения драгоценных металлов, драгоценных камней, сырья и изделий из них через таможенную границу таможенного союза осуществляется под чутким контролем со стороны государственных органов. В связи с этим необходимо рассмотреть, какие органы Российской Федерации регулируют процесс перемещение данных товаров.

1. Министерство финансов Российской Федерации.

Одной из основных задач  Министерства финансов является участие в разработке и проведении единой политики в сфере формирования и использования государственных ресурсов драгоценных металлов и драгоценных камней.

Для осуществления данной задачи Министерство финансов:

• осуществляет государственный контроль за ввозом в РФ и вывозом из РФ драгоценных металлов;
• осуществляет государственный контроль за качеством сортировки, классификации, оценки и реализации алмазного сырья;
• осуществляет организацию формирования и использования ценностей Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации;
• осуществляет организацию реализации международной схемы сертификации необработанных природных алмазов;
• организует и проводит пробирный надзор;
• осуществляет контроль за совершением сделок с драгоценными  металлами и драгоценными камнями в РФ, за их реализацией на внешнем рынке.

Так же при Министерстве финансов созданы две организации, осуществляющие непосредственный контроль за перемещением драгоценных металлов и драгоценных камней:

• Государственное учреждение по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней при Министерстве финансов Российской Федерации (Гохран России);
• Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации.

Гохран России является государственным учреждением по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней. Гохран России не только хранитель запасов золота и других драгоценных металлов, но и собиратель уникальных природных образований. Он обладает уникальной, самой крупной в мире коллекцией самородков платины, чрезвычайно редко встречающейся в природе в самородном состоянии.