Таможенные преступления

Преступление признается оконченным с момента истечения  установленного срока временного вывоза культурных ценностей.

Субъект преступления – общий, т.е. им может быть физическое, вменяемое лицо, достигшее 16-летнего  возраста, независимо от гражданства.

Субъектами преступления могут быть работники музеев, архивов, библиотек и других государственных  и муниципальных хранилищ культурных ценностей, уполномоченные на их временный  вывоз, представители юридических  лиц, не входящих в систему государственных  и муниципальных органов, и частные  граждане – собственники временно вывозимых культурных ценностей, либо их представители. Если представители  собственников культурных ценностей  совершают преступление по сговору  с собственниками, последние подлежат уголовной ответственности за соучастие.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Основным источником приобретения иностранной валюты различными учреждениями и организациями, независимо от их организационно-правовой формы  собственности, зарегистрированными  в установленном порядке на территории России, является ВЭД.

В результате ВЭД, обязательному зачислению на счета  резидентов в уполномоченных банках подлежит: экспортная и иная валютная выручка резидентов за границей, а  также доходы в инвалюте, связанные  с экспортом товаров, в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме.

Под экспортной валютной выручкой понимается сумма валютных поступлений от экспорта товара (в  том числе в форме авансовых  переводов – предоплаты), т.е. внешнеторговая валютная цена за вычетом расходов в валюте, связанных с поставкой  на экспорт (комиссионных, транспортных и т.д.).

Невозвращение из-за границы средств в иностранной  валюте, как правило, происходит путем  их сокрытия. Практике известны различные  способы сокрытия иностранных валютных средств, подлежащих обязательному  перечислению на счета в уполномоченные банки.

Наиболее распространенный способ сокрытия валютной выручки от экспорта товаров – это фальсификация  документов, необходимых для проведения экспортной операции (внесение ложных сведений в паспорт сделки или  учетную карточку таможенно-банковского  контроля и др.)[3].

Статьей 193 УК РФ предусмотрена  уголовная ответственность за невозвращение  в крупном размере из-за границы  руководителем организации средств  в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством  РФ обязательному перечислению на счета  в уполномоченный банк РФ. Деяние, предусмотренное  настоящей статьей, признается совершенным  в крупном размере, если сумма  невозвращенных средств в иностранной  валюте превышает десять тысяч минимальных  размеров оплаты труда.

Целью статьи 193 УК РФ является уголовно-правовая охрана финансово-хозяйственных интересов  государства, установленного порядка  проведения валютных операций и стабильность валютного рынка.

Предметом преступления является иностранная валюта (иностранные  денежные знаки – банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении, а также изъятые из обращения, но подлежащие обмену), средства на счетах в денежных единицах иностранных  государств и в международных  денежных или расчетных единицах, ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, облигации) и другие долговые обязательства, а  также средства в иностранной  валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иные поступления неторгового характера, поскольку они подлежат зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках.

В соответствии с  действующим валютным законодательством  РФ, перевод иностранной валюты на счета уполномоченных банков должен быть осуществлен в течение 180 дней с даты осуществления платежа по текущим валютным операциям, в любой форме в пользу резидента.

Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспортных товаров осуществляется органами валютного контроля (Центральный банк РФ, Федеральная Таможенная Служба РФ (ФТС), Правительство РФ) и агентами валютного контроля (уполномоченные банки, управления валютного контроля ФТС, отделы валютного контроля РТУ и таможен).

Основными документами  такого контроля являются паспорт сделки (ПС), оформляемый экспортером в  уполномоченном банке по каждому  заключенному им контракту, и учетная  карточка (УК), составляемая ФТС РФ по каждой из произведенных отгрузок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Уклонение от уплаты таможенных платежей

Можно утверждать, что именно с отменой тотальной  монополии государства на внешнюю  торговлю и переходом Российской Федерации во внешнеэкономической  деятельности на рыночные отношения, широчайшее распространение, наряду с контрабандой, получило уклонение от уплаты таможенных платежей, экономический ущерб от которого, по оценкам международных  экспертов и таможенных органов, составляет от 14 до 20 млрд. долларов в  год[4].

Поэтому вполне оправданными явились усиление государственных  мер противодействия уклонению  от уплаты таможенных платежей и установление за его совершение уголовной ответственности.

В соответствии с  ТК ТС к числу таможенных платежей относятся[5]:

- ввозная таможенная  пошлина;

- вывозная таможенная  пошлина;

- налог на добавленную  стоимость, взимаемый при ввозе  товаров на таможенную территорию  таможенного союза;

- акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе  товаров на таможенную территорию  таможенного союза;

- таможенные сборы.

Конкретные размеры (ставки), а также порядок начисления каждого из названных видов таможенных платежей определяется ФЗ РФ «О таможенном регулировании в РФ», Таможенным кодексом таможенного союза и  другими нормативными актами.

Статьей 194 действующего УК РФ установлена дифференцированная ответственность:

– Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых  с организации или физического  лица, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере  от ста тысяч до трехсот тысяч  рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного  за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.

– за то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору; в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Объектом данного  преступления признается установленный  порядок взимания налогов как  составной части финансовой системы.

Предметом преступления являются таможенные платежи, которые  взимаются в установленном порядке  при перемещении товаров и  иных предметов через таможенную границу РФ, и в иных случаях, предусмотренных Таможенным Кодексом таможенного союза и ФЗ РФ «О таможенном регулировании в РФ».

Неуплата таможенных платежей в установленные сроки  по неосторожности, преступления не образует, но влечет административную ответственность  за нарушение таможенных правил.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Правоохранительная  деятельность таможенных органов является, одной из важнейших форм государственного контроля. Таможни Российской Федерации, являясь правоохранительными органами, компетентны решать все вопросы, касающиеся осуществления таможенного дела на своей территории. Как и региональные управления, таможни осуществляют проведение на своей территории таможенной политики независимо от того, идет ли речь о перемещении через таможенную границу или о борьбе с контрабандой или иными преступлениями в этой сфере. Таможенные посты - неотъемлемая часть единой системы таможенных органов. Основная задача их состоит в реализации мер по обеспечению экономической безопасности. Уголовная политика в сфере борьбы с таможенными преступлениями призвана определять не только основные направления, цели и средства борьбы с противоправными посягательствами, но и ее формы и методы, роль и место органов, занимающихся правоприменительной практикой. Борьба с преступлениями, совершаемыми в таможенной сфере, с учетом их большой общественной опасности, должна вестись всеми предусмотренными законом средствами и, разумеется, только в рамках закона.

Проведенное исследование в данной работе позволяет  сделать вывод о необходимости  научной доработки понятий и  содержаний таможенных преступлений, вновь введенных в Уголовный  Кодекс РФ, так как недостаточно четкая формулировка их составов в  практике правоохранительных органов  нередко приводит к ошибкам при  квалификации преступлений и назначении наказаний.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы:

Конституция Российской Федерации.

Таможенный кодекс Таможенного союза.

ФЗ РФ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27 ноября 2010 года, N 311-ФЗ.

Федеральный закон  от 14.04.1998 № 63-ФЗ «О мерах по защите экономических  интересов Российской Федерации  при осуществлении внешней торговли товарами».

Федеральный закон  от 18 июля 1999г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле»

Федеральный закон  от 8 декабря 2003 г. № 165-ФЗ « О специальных  защитных, антидемпинговых и компенсационных  мерах при импорте товаров».

Федеральный закон  от 27 декабря 2002 г. №184-ФЗ «О техническом  регулировании».

Уголовный кодекс РФ от 25.02.12г.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях  от 30.12.2001 г.

Андриашин Х.А., Свинухов В.Г., Балакин В.В. Таможенное право. Учебник, М.: Магистр, 2008, - 367 с.

Завражных М.Л. Таможенное право России: учеб. пособие, 3-е изд., испр. – м.: Омега-Л, 2010 – 207 с.

Бекяшев К.А., Моисеев Е.Г. Таможенное право: Учеб. – 2-е издание - М.: Проспект, 2010г.

Уголовное право  России. Особенная часть: Учебник / Б.В. Яцеленко; ИМПЭ. М., 2011. C. 196 

Инструкция «О порядке  осуществления валютного контроля за поступлениями в Российской Федерации валютной выручки от экспорта товаров» № 19 от 12 октября 1993г., // Экономика и жизнь. 1993. № 45-48

Диканова Т.А., Осипов В.Е. Указ. соч. С.18