Договор лизинга

следует учесть, что по окончанию срока  лизинга компания не оплачивает налог  на

имущество, так как актив передается на баланс по нулевой стоимости.

Так же следует учесть, что при приобретении за счет кредита или собственных

средств юридическое лицо зачитывает НДС  со стоимости договора купли-продажи.

В случае лизинга НДС ставится со всей суммы  лизинговых платежей.

Если  рассчитать общую сумму денежных платежей по кредиту и лизингу  при

равных  ставках финансирования, то получится  таблица следующего вида:

 

ДАННЫЕ	ЛИЗИНГ	КРЕДИТ	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
Сумма сделки	1 000 000	1 000 000	1 000 000
Аванс	30 %	30 %	100 %
Собственные средства	300 000,00	300 000,00	1 000 000,00
Эффективная ставка, %	18,00 %	18,00 %	0,00 %
Остаток суммы сделки	700 000,00	700 000,00	0,00
Переплата, руб	519 780,69	366 523,95	0
Удорожание	10,40 %	7,33 %	0,00 %
Коэф. Ускоренной амортизации	3,00	1	1
Экономия по налогу на прибыль	254 144,24	144 397,52	71 145,26
НДС к возмещению	231 830,95	152 464,37	152 464,37
Налог на имущество	Учтен в составе лизинговых платежей	77 948,54	77 948,54
Конечная реальная цена покупки	1 033 805,50	1 147 610,60	854 338,90
Ставка дисконтирования	18 %	18 %	18 %
Дисконтрованная цена покупки	770 372,81	812 169,48	866 147,90

Содержание  договора

 

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме.

 

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга  субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры:

• К обязательным договорам относится договор купли-продажи.
• К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.
• В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.

На основании  договора лизинга лизингодатель  обязуется:

• приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;
• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

По договору лизинга лизингополучатель обязуется:

• принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;
• выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;
• по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

В договоре лизинга могут быть оговорены  обстоятельства, которые стороны  считают бесспорным и очевидным  нарушением обязательств и которые  ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать  право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или  изменением условий договора лизинга.

 

  
Права и обязанности участников договора лизинга  

 

• Права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, Федеральным законом о лизинге и договором лизинга.
• При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.

 

  
Права лизингодателя  

 

• В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд.
• Лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и договором лизинга. В этом случае все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование и транспортировку, несет лизингополучатель.

 

  
Распределение рисков между сторонами договора лизинга 

 

• Ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.
• Риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца, если иное не предусмотрено договором лизинга.
• Риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга и связанные с этим убытки несет сторона, которая выбрала предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

 

  
 
 
Платежные проблемы  
 

 

По Закону «О финансовой аренде (лизинге)» получатель должен

платить лизинговые платежи, начиная с момента  «начала

использования лизингового имущества», если в договоре не

указаны иные условия. Но обычно лизинговые компании

включают  в соглашение пункт о том, что  деньги надо начинать

платить раньше, например, с момента подписания договора. Для

получателя  это очень неудобно, так как  если то имущество,

которое поступит от продавца, будет некачественным, деньги

платить ему все равно придется. Судебная практика однозначного

ответа  на вопрос «как надо», не дает. Например, Президиум ВАС,

(постановление  от 1 апреля 2003 г. № 9208/02) решил,  что для

определения момента возникновения лизинговых платежей

можно руководствоваться  договором. А арбитражный суд

Московского округа наоборот, считает, что закон  в данном случае имеет

приоритет над договором (постановлении от 28 сентября 2004 г. № КГ –

А40 / 8404 – 04- П).

Договор лизинга. Образец.

 

                                                                                   г._________________                     "___"_______20__г.

____________________________(наименование  организации), именуемое в дальнейшем  Лизингодатель, в лице____________________________________ (должность,  Ф.И.О.),  действующего на  основании  _____________________  (Устава,  доверенности),  с  одной стороны,    и    _____________________(наименование  предприятия,   организации),   именуемое   в   дальнейшем Пользователь,   в    лице   _____________________    (Ф.И.О.,должность),    действующего  на  основании  ________________,  с  другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:     

 

 1. Предмет договора   

 

 1.1. Лизингодатель  обязуется предоставить  по настоящему   договору Пользователю оборудование   для ______________________________________    

1.2.   Состав   (перечень)  оборудования    с  указанием  технических  характеристик приведен в Приложении 1.    

1.3. Стоимость   передаваемого в пользование  оборудования составляет__________ руб.    

1.4.   Поставка   оборудования,   являющегося   предметом   настоящего договора, будет  произведена  ___________________________________________(наименование  изготовителя  (поставщика) "___"_________ 20__г.  в месте, указанном  в настоящем договоре.

 

2. Срок действия  договора    

 

 2.1. Настоящий  договор вступает  в силу с  даты ввода Пользователем оборудования в эксплуатацию.    

2.2.   Срок   пользования  оборудованием   составляет  по  настоящему  договору ________________ лет.       

 

3. Обязательства  сторон    

 

3.1. Лизингодатель  обязуется:    

3.1.1. Предоставить   оборудование в  соответствии  с  соглашением  о лизинге,  заключенном  сторонами по  настоящему договору "___"_____19__г.    

3.1.2. Подписать   протокол приемки  оборудования  после  ввода его в эксплуатацию  Пользователем.    

3.1.3. Заключить   договор страхования оборудования  на срок действия настоящего  договора.    

3.2. Пользователь  обязуется    

3.2.1. Произвести   приемку оборудования  при  поставке  его в  пункт  назначения__________________  (наименование изготовителя, поставщика).    

3.2.2. Осуществить   за свой  счет  монтаж   и  ввод  оборудования   в эксплуатацию.    

3.2.3. Подтвердить   в протоколе  приемки комплектность     поставки, безупречное  функционирование    оборудования  и   достижение   намеченных производственных результатов.    

3.2.4.   Производить   за   свой    счет   техническое   обслуживание  оборудования и текущий ремонт.    

3.2.5. Соблюдать   все инструкции __________________________________(наименование    изготовителя,   поставщика)    по   уходу,   техническому  обслуживанию и эксплуатации  оборудования.    

3.2.6.      Обеспечить  Лизингодателю    беспрепятственный  доступ   к ознакомлению со  своей  бухгалтерской  отчетностью, годовыми   отчетами  и предоставлять  Лизингодателю  полную  информацию   о  своем  экономическом  положении в течение всего  срока действия договора.     

 

4. Условия платежа   

 

4.1.   Пользователь   обязуется   периодически   вносить    плату   за пользование оборудованием   на расчетный  счет  Лизингодателя.   Реквизиты счета N________________ в ___________ банке МФО _______________    

4.2.    Ставки   платы   за    пользование   оборудованием    являются окончательными и изменению  не подлежат.     

4.3. По   соглашению сторон,  Пользователь  вправе  вносить  арендную  плату в  натуральном выражении  в виде материалов, услуг, товаров  и др. с соответствующим расчетом  их стоимости.    

4.4. Плата   за пользование оборудованием  вносится  пользователем  вследующем порядке:     1 год - (2%)...     2 год - (3%)...     3 год - (5%)...     4-5 годы - (по 7,5%)...     6-10 годы - (по 15%)...    

4.5. Внесение  платы за 1-й год производится  в течение ______ дней сдаты подписания протокола приемки оборудования.    

4.6. Последующие   платежи вносятся  ежегодно, не   позднее 15  числа первого  месяца  следующего года,   считая  с  даты  подписания   протокола приемки оборудования.    

 

5. Передача оборудования  

  

5.1.   Передача  оборудования  производится   путем  его  поставки   в___________________________(пункт  назначения)  в соответствии с п.1.4 настоящего договора.    

5.2.   После   осуществления  монтажа    поставленного   оборудования  составляется  трехсторонний    акт   приемки,   подписываемый    надлежаще уполномоченными представителями  Пользователя и _________________________(наименование   изготовителя,  поставщика)   и  пересылается  для   подписи Лизингодателю.    

5.3. Обнаружение   некомплектности  оборудования   при  поставке  или недостатков   в   период  монтажа,   исключающих  возможность   нормального функционирования    оборудования,   подлежит    отражению   в   протоколе,  составляемом   в     соответствии   с     п.5.2.   Выявленные   недостатки(некомплектность)    оборудования подлежит     устранению    за     счет Лизингодателя,  а    при  невозможности   их    устранения Лизингодатель обеспечивает  полную замену оборудования.    

5.4.   В   случае  отказа   от  приемки  оборудования   из-за  наличия недостатков,   исключающих   его  нормальную   эксплуатацию,  Пользователь извещает  Лизингодателя  об этом   в письменной форме в __________ дневной срок с даты их выявления.    

5.5.   Передача   оборудования   в   субаренду  может   осуществляться Пользователем с  согласия Лизингодателя.    

5.6. По   окончании срока  действия  настоящего договора Пользователь  имеет  опцион   (преимущественное   право)  на  покупку  оборудования   по остаточной стоимости. 

 

6. Ответственность    

 

6.1. В   случае невнесения  платы   за  пользование  оборудованием   в сроки,  установленные    в  п.____   настоящего  договора,   Пользователь уплачивает пеню  в размере  _______ от  суммы  невнесенного  платежа  за каждый день просрочки, но не более ____% суммы платежа.