Оглавление

     Введение

     Либерализация внешнеэкономической деятельности и предоставление права выхода на внешний рынок практически любому хозяйствующему субъекту, включая физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привели к возникновению новой для российской экономики и законодательства проблемы массовой утечки из России за рубеж валютных средств. Суммы, размещенные на зарубежных счетах российских физических и юридических лиц, исчисляются миллионами долларов. Отмечая масштабность этих процессов, эксперты указывают, что в случае возврата в Россию ее валютных ресурсов страна смогла бы не только решить проблему выплаты внешней задолженности, но и отказаться от финансовой помощи других государств и международных организаций. Таким образом, сформировалась система утечки финансовых ресурсов из России, в основе которой лежит незаконная реализация российскими предпринимателями прав на осуществление внешнеэкономической деятельности (злоупотребление данным правом). Причины существования этой системы - непривлекательность инвестиционного климата России не только для иностранных, но и для собственных предпринимателей.

     Острота проблемы незаконного вывоза российского  капитала побудила Президента и Правительство  Российской Федерации принять меры, направленные на обеспечение поступления в страну экспортной валютной выручки и упорядочивающие вывоз валюты из страны за рубеж (система валютного регулирования, важнейшим направлением которого является валютный контроль).

     Фундамент нормативной базы валютного регулирования образовали Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также принятые в его развитие многочисленные подзаконные акты. В 1992-1995 годах в основном было завершено строительство системы органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля.

     В 2003 году был принят  новый Федеральный  закон N 173-ФЗ "О валютном регулировании  и валютном контроле" (далее Закон), ознаменовавший новую эпоху развития валютного законодательства РФ. Принятие нового Закона позволило упорядочить  и кодифицировать многочисленные поправки, инструкции, положения в рамках одного документа,  однако деятельность по применению законодательства о валютном регулировании и валютном (экспортном и импортном) контроле свидетельствует о том, что тенденция утечки капитала из страны не преодолена. Главная причина этого, на мой взгляд, коренится в негодности методов и средств, применяемых государством для решения данной проблемы. Гражданско-правовая природа отношений, которые используются для переброса валюты за рубеж, отторгает неадекватные ей методы регулирования, имеющие главным образом административный характер.

     Существуют  и иные многочисленные способы нелегального или полулегального оставления российских валютных ресурсов за рубежом (занижение  контрактных цен; применение в противоправных целях особенностей международных валютных расчетов; использование оффшорного бизнеса в качестве легального канала утечки капитала и "отмывания" "грязных денег" и др.). Эти примеры - наглядная иллюстрация бессилия административных методов решения проблем, имеющих гражданско-правовой характер. Результатом такого рассогласования является тот факт, что законодательство о валютном регулировании несовершенно и не работает на те цели, ради которых оно создавалось. Более того, ужесточение законодательства о валютном контроле в качестве обратной реакции предпринимателей обусловило поиск ими новых каналов и способов утечки валюты за рубеж: изменение методов валютного регулирования влечет совершенствование способов противодействия ему.

     Однако, так или иначе на настоящий момент сложилась система валютного регулирования и валютного контроля Российской Федерации, составляющая неотъемлемую часть финансовой системы страны. Существует понятие законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, система контролирующих органов и определены санкции за нарушения в сфере валютного регулирования и контроля.

     Целью курсовой работы является рассмотрение деятельности таможенных органов различных  уровней по осуществлению валютного  контроля.

     Задачи  курсовой работы сводятся к определению нормативной базы по осуществлению валютного контроля таможенными органами, перечислению функций и задач, прав и обязанностей таможенных органов различных уровней, связанных с организацией валютного контроля, рассмотрению административной ответственности за несоблюдение валютного законодательства.

1.Место таможенных органов в системе органов и агентов валютного контроля РФ.

     Валютный  контроль осуществляется органами валютного  контроля (Центральным банком РФ, Правительством РФ, Росфиннадзор) и агентами валютного контроля (организациями, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля).

     При этом налагать штрафы, предусмотренные  валютным законодательством, за нарушение  законодательства о валютном регулировании имеют право только органы валютного контроля (в том числе и по представлению агентов).

     Полномочия  органов и агентов валютного  контроля (статья 23 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле"):

     Органы  и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

     1) проводить проверки соблюдения  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

     2) проводить проверки полноты и  достоверности учета и отчетности  по валютным операциям резидентов  и нерезидентов;

     3) запрашивать и получать документы  и информацию, которые связаны  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

     Органы  валютного контроля и их должностные  лица в пределах своей компетенции имеют право:

     1) выдавать предписания об устранении  выявленных нарушений актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования;

     2) применять установленные законодательством  Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

     Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны:

     1) осуществлять контроль за соблюдением  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

     2) представлять органам валютного  контроля информацию о валютных  операциях, проводимых с их  участием, в порядке, установленном  актами валютного законодательства  Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

     Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица обязаны сохранять  в соответствии с законодательством  Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую  им известной при осуществлении их полномочий.

     Органы  и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному  Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления  его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

     Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством  Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

     Эти полномочия являются общими для органов  и агентов валютного контроля. Помимо этого разные органы валютного контроля имеют отличные друг от друга полномочия, обусловленные их компетенцией, целями и задачами, а также структурно-организационной формой.

     Рассмотрим  полномочия отдельных органов и  агентов валютного контроля.

     Согласно  Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ в части валютного регулирования и валютного контроля Банк России выполняет следующие функции:

     - осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты;

     - определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами;

     - организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации являются агентами валютного контроля, подотчетными Банку России.

     - устанавливает условия открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте,

     - устанавливает порядок открытия счетов резидентов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации.

     В соответствии с Федеральным конституционным законом от 17 декабря 1997 г. N 2-ФКЗ "О Правительстве Российской Федерации", Правительство осуществляет в соответствии с Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента Российской Федерации валютное регулирование и валютный контроль. Кроме общих полномочий агентов валютного контроля Правительство РФ:

     - обеспечивает координацию деятельности  в области валютного контроля  федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

     - обеспечивает взаимодействие не  являющихся уполномоченными банками  профессиональных участников рынка  ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

     - устанавливает порядок представления  резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков.

     В соответствии с постановлением Правительства  РФ от 15 июня 2004 г. N 278 «Об утверждении положения о федеральной службе финансово-бюджетного надзора» федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.

     Федеральная служба финансово-бюджетного надзора  осуществляет следующие полномочия, касающиеся осуществления валютного контроля:

     1) осуществляет контроль и надзор  за соблюдением резидентами и  нерезидентами (за исключением  кредитных организаций и валютных  бирж) валютного законодательства  Российской Федерации, требований  актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений;

     2) осуществляет в рамках своей  компетенции производство по  делам об административных правонарушениях  в соответствии с законодательством Российской Федерации;

     3) в установленном порядке взаимодействует  с органами государственной власти  иностранных государств и международными  организациями в установленной  сфере деятельности;

     Федеральная служба финансово-бюджетного надзора  не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации.

     Согласно  постановлению от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении положения о федеральной налоговой службе» Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в том числе функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.