Таможенные органы как агент валютного контроля

4 Таможенные органы  как агент валютного контроля

Исходя из места в  системе государственного регулирования  внешнеэкономической деятельности, которое таможенные органы занимают, их функции как агентов валютного контроля ограничиваются по преимуществу контролирующими действиями в отношении валютных операций резидентов и нерезидентов, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу.

К этим операциям применяются  валютные ограничения, требующие:

1) получения резидентами  от нерезидентов в сроки, предусмотренные экспортными  контрактами, на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврата в РФ  денежных средств, уплаченных  нерезидентам в соответствии  с импортными контрактами, за  не ввезенные в Российскую  Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Поэтому таможенные органы направляют свои основные усилия на обеспечение действия данных ограничений. Кроме того, в их компетенцию входит контроль соблюдения эквивалентности и сроков встречных поставок при исполнении внешнеторговых бартерных сделок, за действием ограничений, касающихся трансграничных операций, а также контроль за соблюдением законности валютных операций, сопровождающих внешнеторговые сделки, порядка и сроков оформления паспортов сделок.

В осуществлении валютного  контроля принимают участие все  уровни системы таможенных органов  РФ посредством выполнения определенных функций их специализированными подразделениями.

На уровне Центрального аппарата ФТС этим занимается Управление торговых ограничений, экспортного  и валютного контроля. Оно обеспечивает формирование и совершенствование  ведомственной составляющей нормативной базы валютного контроля, представляет интересы ФТС в государственных и иных органах при рассмотрении вопросов валютного контроля, входящих в компетенцию таможенной службы, осуществляет общее методическое руководство и координацию деятельности таможенных органов, связанной с валютным контролем, контролирует выполнение нижестоящими таможенными органами своих функций, организует информационный обмен, в том числе межведомственный.

Полномочия регионального  таможенного управления (РТУ) в сфере  валютного контроля определяются Общим положением о региональном таможенном управлении, утвержденным Приказом  ФТС РФ от 12.01.2005 № 7 (ред. от 19.03.2010) «Об утверждении Общего положения о региональном таможенном управлении и Общего положения о таможне». Эти полномочия состоят в осуществлении:

• валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу ТС;
• контроля исполнения внешнеторговых бартерных сделок;
• контроля валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг через таможенную границу ТС;
• координации и контроля деятельности подчиненных таможенных органов;
• взаимодействия с органами и другими агентами валютного контроля, в обеспечении взаимодействия с ними подчиненных таможенных органов.

В региональном таможенном управлении функции валютного контроля выполняется Подразделением валютного контроля службы федеральных таможенных доходов регионального таможенного управления. Основное содержание его деятельности определяется Приказом ФТС России от 03.03.2011 № 478 (ред. от 05.04.2013) «Об утверждении типовых положений о подразделениях валютного контроля таможенных органов» и состоит в:

• проведении анализа и систематизации информации по сделкам, не подпадающим под действие автоматизированных технологий контроля, относящегося к компетенции Подразделения, реализуемых с использованием паспортов сделок, а также осуществлении контроля за правомерностью и обоснованностью перемещения товаров по указанным сделкам в регионе деятельности РТУ;
• организации проведения проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при исполнении обязательств по внешнеэкономическим сделкам, предусматривающим перемещение товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввоза товаров в Российскую Федерацию и их вывоз из Российской Федерации, вне зависимости от места и времени совершения таможенных операций, даты выпуска (условного выпуска) товаров либо в отсутствие выпуска (условного выпуска) товаров, а также сроков осуществления таможенного контроля, возбуждения дел об административных правонарушениях в соответствии с КоАП России, осуществления производства по делам об административных правонарушениях в порядке, предусмотренном КоАП России, а также приеме сообщений о преступлениях, оформление протоколов принятия устного заявления о преступлении и составление рапортов об обнаружении признаков преступления;
• анализе результатов проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок и таможенных проверок, проведенных другими структурными подразделениями РТУ, в ходе которых рассмотрены вопросы соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок;
• анализе деятельности подчиненных таможенных органов, направленный на предупреждение, выявление и пресечение нарушений валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок;
• осуществление взаимодействия с органами и агентами валютного контроля, учреждениями Банка России, правоохранительными, налоговыми и иными государственными органами по вопросам контроля, относящегося к компетенции Подразделения, обеспечение взаимодействия с ними подчиненных таможенных органов;
• разработке проектов профилей риска, методическом руководстве деятельностью подразделений подчиненных таможенных органов по вопросам анализа данных (сведений) для выявления рисков, их идентификации и оценки по направлениям деятельности Подразделения;
• анализе и контроле деятельности подчиненных таможенных органов, осуществляемой на основе системы управления рисками, в части контроля, относящегося к компетенции Подразделения, на основе показателей и согласно порядку, определяемому ФТС России;
• рассмотрении в пределах своей компетенции обращений физических и юридических лиц по вопросам контроля, относящегося к компетенции Подразделения;
• организации в пределах своей компетенции взаимодействия между подчиненными таможенными органами в решении поставленных перед ними задач, а также Подразделения с другими структурными подразделениями РТУ;
• подготовке заключений соответствующим структурным подразделениям РТУ по жалобам, запросам и заявлениям организаций и граждан, предметом рассмотрения которых являются вопросы, относящиеся к компетенции Подразделения.
• участие в проверках подчиненных таможенных органов по вопросам, относящимся к компетенции подразделений валютного контроля и др.

Значительный объем  работы по осуществлению валютного  контроля приходится на таможню. Эта  работа выполняется отделами валютного  контроля. При этом данные подразделения  выполняют в пределах своей компетенции  широкий круг функций, которые также определены Приказом ФТС России от 03.03.2011 № 478 (ред. от 05.04.2013) «Об утверждении типовых положений о подразделениях валютного контроля таможенных органов» Вот их основной перечень:

• принятие решений по вопросам контроля, относящегося к компетенции Подразделения, возникающим в ходе совершения таможенных процедур и осуществления таможенного контроля;
• проведение контроля за соблюдением структурными подразделениями таможни, подчиненными таможенными постами порядка осуществления валютного контроля;
• организация и проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при исполнении обязательств по внешнеэкономическим сделкам, предусматривающим перемещение товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввоз товаров в Российскую Федерацию и их вывоз из Российской Федерации, вне зависимости от места и времени совершения таможенных операций, даты выпуска (условного выпуска) товаров либо в отсутствие выпуска (условного выпуска), а также сроков осуществления таможенного контроля, возбуждение дел об административных правонарушениях в соответствии с КоАП России, осуществление производства по делам об административных правонарушениях в порядке, предусмотренном КоАП России, а также прием сообщений о преступлениях, оформление протоколов принятия устного заявления о преступлении и составление рапортов об обнаружении признаков преступления;
• осуществление мероприятий по реализации системы управления рисками в рамках изданных профилей риска по вопросам контроля, относящегося к компетенции Подразделения, а также организация работы по анализу данных (сведений) для выявления рисков, их идентификации и оценки по направлениям деятельности Подразделения;
• формирование и анализ электронных баз данных, обеспечивающих деятельность Подразделения по осуществлению контроля, относящегося к компетенции Подразделения, и учету его результатов;
• учет, обобщение и анализ данных о перемещении через таможенную границу Таможенного союза физическими и юридическими лицами валюты Российской Федерации, иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг в документарной форме;
• анализ результатов проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок и таможенных проверок участников ВЭД, проведенных другими структурными подразделениями таможни, в ходе которых рассмотрены вопросы соблюдения валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок;
• учет и систематизация карточек с образцами оттисков печатей уполномоченных банков, используемых для целей валютного контроля, а также доведение их до подчиненных таможенных постов;
• проведение анализа и систематизация информации по сделкам, не подпадающим под действие автоматизированных технологий валютного контроля, реализуемых с использованием паспортов сделок, а также осуществление контроля за правомерностью и обоснованностью перемещения товаров по указанным сделкам в регионе деятельности таможни;
• анализ деятельности структурных подразделений таможни, подчиненных таможенных постов, направленной на предупреждение, выявление и пресечение нарушений валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок;
• подготовка и представление в РТУ в соответствии с установленным порядком требуемых статистических и отчетных данных о деятельности таможни по осуществлению контроля, относящегося к компетенции Подразделения;
• рассмотрение в пределах своей компетенции обращений физических и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции Подразделения; подготовка по запросу правового подразделения таможни письменных заключений по жалобам и обращениям организаций и граждан;
• выявление и анализ причин и условий, способствующих нарушению должностными лицами таможни и подчиненных таможенных постов требований валютного законодательства, законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок, а также требований нормативных правовых актов Российской Федерации по вопросам валютного контроля, разработка мероприятий и внесение предложений о принятии мер, направленных на устранение таких причин и условий и др.

Итак, являясь агентом валютного контроля, таможенные органы осуществляют деятельность в данном качестве на системной основе, посредством четкого распределения компетенции по различным уровням своей организации, обеспечивая тем самым выполнение в полной мере функции, установленной Законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Вопросы для самоконтроля

1. Как связаны между собой валютные ограничения и валютный контроль?
2. В чем состоит содержание валютного контроля?
3. Что представляет собой нормативно-правовая основа валютного контроля?
4. Как организована нормативно-правовая основа валютного контроля?
5. Какие федеральные законы входят в состав нормативно-правовой основы валютного контроля?
6. Что представляет собой информационная основа валютного контроля?
7. Какие документы содержат информацию, необходимую для осуществления валютного контроля?
8. В чем состоят особенности субъектной стороны валютного контроля?
9. Кто осуществляет валютный контроль в России?
10. Кто является органом валютного контроля?
11. Кто является агентом валютного контроля?
12. Чем отличаются права органов валютного контроля от прав его агентов?
13. Как организована деятельность таможенных органов как агента валютного контроля?
14. Какие задачи решаются на уровне ФТС при осуществлении валютного контроля?
15. Какие функции при осуществлении валютного контроля выполняются РТУ?
16. Какие функции при осуществлении валютного контроля выполняются таможней?