Анализ финансовых показателей деятельности страховой компании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2014 в 08:23, дипломная работа

Краткое описание

Актуальность работы. Каждое предприятие стремиться максимизировать прибыль и минимизировать затраты для поддержания своей конкурентоспособности. В связи с этим возникает необходимость в постоянном совершенствовании его финансовой, организационной, маркетинговой, управленческой и других видов деятельности, а также разработке путей повышения эффективности функционирования. При изучении эффективности деятельности страховой компании анализируются такие основные показатели, как прибыльность, рентабельность, ликвидность, срок окупаемости затрат и т.п. Значительно меньшее внимание уделяется проблемам социальной, технической и научной эффективности.

Вложенные файлы: 1 файл

Экономическая теория.docx

— 722.37 Кб (Скачать файл)

 

2.2. Оценка финансовых  показателей деятельности страховой  компании

 

Проведем анализ основных показателей деятельности ООО «Страховая компания «Согласие» за 2010-2012 года на основе данных отчетности, представленной в приложении 1.

Анализ активов баланса ООО «Страховая компания «Согласие» представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ активов баланса ООО «Страховая компания «Согласие», тыс. руб.

Наименование показателя

2010

2011

2012

Абсолютное отклонение, +/-

Относительное отклонение, %

2011 к 2010

2012 к 2011

2011 к 2010

2012 к 2011

Нематериальные активы

1432

1630

1017

198

-613

13,83%

-37,61%

Основные средства

2868106

3945537

6163593

1077431

2218056

37,57%

56,22%

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

4940196

4819481

4979584

-120715

160103

-2,44%

3,32%

Отложенные налоговые активы

79592

100094

156396

20502

56302

25,76%

56,25%

Запасы

115154

149486

295982

34332

146496

29,81%

98,00%

Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни

2170746

4847918

5938804

2677172

1090886

123,33%

22,50%

Дебиторская задолженность

4993681

5958753

7381306

965072

1422553

19,33%

23,87%

Депо премий у перестрахователей

275

2989

2931

2714

-58

986,91%

-1,94%

Денежные средства и денежные эквиваленты

762423

1766579

1068486

1004156

-698093

131,71%

-39,52%

Прочие активы

-

70000

63000

70000

-7000

-

-10,00%

Итого по разделу I

15931605

21662467

26051099

5730862

4388632

35,97%

20,26%

Баланс

15931605

21662467

26051099

5730862

4388632

35,97%

20,26%


 

Анализ активов бухгалтерского баланса ООО «Страховая компания «Согласие» показал, что сумма нематериальных активов компании выросла в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 198 тыс. руб. или на 13,83%. В 2012 году по сравнению с 2011 годом сумма нематериальных активов компании уменьшилась (на 613 тыс. руб. или на 37,61%).

Основные средства страховой компании в 2012 году выросли по сравнению с 2011 годом на 2218056 тыс. руб. или на 56,22%. Сумма запасов также выросла (на 146496 тыс. руб. или на 98%).

Дебиторская задолженность ООО «Страховая компания «Согласие» ежегодно растет. Так в 2011 году она выросла на 965072 тыс. руб. или на 19,33%, а в 2012 году выросла на 1422553 тыс. руб. или на 23,87% по сравнению с предыдущим годом.

Денежные средства компании уменьшились в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 698093 тыс. руб. или на 39,52% и составили 1068486 тыс. руб., что отрицательным образом сказалось на финансовых показателях.

Анализ пассивов бухгалтерского баланса ООО «Страховая компания «Согласие» представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ пассивов бухгалтерского баланса ООО «Страховая компания «Согласие»

Наименование показателя

2010

2011

2012

Абсолютное отклонение, +/-

Относительное отклонение, %

2011 к 2010

2012 к 2011

2011 к 2010

2012 к 2011

II. Капитал и резервы 

             

Уставный капитал

3297704

4287800

7287800

990096

3000000

30,02%

69,97%

Переоценка имущества

1797458

1910325

2060350

112867

150025

6,28%

7,85%

Добавочный капитал (без переоценки)

     

0

0

   

Резервный капитал

50000

50000

50000

0

0

0,00%

0,00%

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

129837

182177

229462

52340

47285

40,31%

25,96%

Итого по разделу II

5274999

6430302

9627612

1155303

3197310

21,90%

49,72%

III. Обязательства 

             

Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни

8816746

12728788

13361949

3912042

633161

44,37%

4,97%

Отложенные налоговые обязательства

13345

9158

9969

-4187

811

-31,38%

8,86%

Оценочные обязательства

56611

91541

134898

34930

43357

61,70%

47,36%

Депо премий перестраховщиков

9868

-

-

-9868

0

-100,00%

-

Кредиторская задолженность

1740620

2381976

2880643

641356

498667

36,85%

20,94%

Прочие обязательства

19416

20702

36028

1286

15326

6,62%

74,03%

Итого по разделу III

10656606

15232165

16423487

4575559

1191322

42,94%

7,82%

Баланс

15931605

21662467

26051099

5730862

4388632

35,97%

20,26%


 

Собственный капитал ООО «Страховая компания «Согласие» в 2012 году вырос на 3197310 тыс. руб. или на 49,72% по сравнению с 2011 годом. В 2011 году рост данного показателя был меньше и составил 21,9%. Уставный капитал страховой компании ежегодно рос в исследуемый период времени и к концу 2012 года составил 7287800 тыс. руб.

Обязательства ООО «Страховая компания «Согласие» также ежегодно росли. В 2011 году по сравнению с 2010 годом рост обязательств составил 4575559 тыс. руб. или 42,94%, в 2012 году ситуацию удалось стабилизировать, и рост обязательств составил всего 1191322 тыс. руб. или 7,82%. Основное увеличение обязательств компании было зафиксировано за счет роста кредиторской задолженности (на 36,85% в 2011 году и на 20,94% в 2012 году).

Далее проведем анализ результатов страховой деятельности ООО «Страховая компания «Согласие» за 2010-2012 года (таблица 2.3).

Таблица 2.3

 Анализ  результатов страховой деятельности ООО «Страховая компания «Согласие»

Наименование показателя

2010

2011

2012

Абсолютное отклонение, +/-

Относительное отклонение, %

2011 к 2010

2012 к 2011

2011 к 2010

2012 к 2011

I. Страхование жизни

-

-

-

-

-

-

-

II. Страхование иное, чем страхование  жизни 

 

 

 

       

Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование

13738534

22336046

31451352

8597512

9115306

62,58%

40,81%

Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование

6993175

14021977

19262368

7028802

5240391

100,51%

37,37%

Изменение иных страховых резервов

3028

23108

308504

20080

285396

663,14%

1235,05%

Отчисления от страховых премий

71014

115494

180955

44480

65461

62,64%

56,68%

Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование

4036355

5530027

7567718

1493672

2037691

37,01%

36,85%

Доходы по инвестициям

269713

248980

294818

-20733

45838

-7,69%

18,41%

Расходы по инвестициям

206238

25663

188127

-180575

162464

-87,56%

633,07%

Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни

-

272798

763873

272798

491075

-

180,01%

Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни

-

1058912

1490321

1058912

431409

-

40,74%

Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни

1645635

2082643

3512050

437008

1429407

26,56%

68,63%

III. Доходы и расходы, не связанные  со страховыми операциями 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Управленческие расходы

1174276

1716169

3173453

541893

1457284

46,15%

84,91%

Прочие доходы

1203028

707398

782709

-495630

75311

-41,20%

10,65%

Прочие расходы

1391243

976851

1035213

-414392

58362

-29,79%

5,97%

Прибыль (убыток) до налогообложения

346619

97021

86093

-249598

-10928

-72,01%

-11,26%

Текущий налог на прибыль

86164

63575

86038

-22589

22463

-26,22%

35,33%

в том числе: постоянные налоговые обязательства (активы)

17319

19484

-13327

2165

-32811

12,50%

-168,40%

Изменение отложенных налоговых обязательств

39852

4187

-812

-35665

-4999

-89,49%

-119,39%

Изменение отложенных налоговых активов

-40332

20500

56304

60832

35804

-150,83%

174,65%

Прочее

-16228

-5793

-8262

10435

-2469

-64,30%

42,62%

Чистая прибыль (убыток)

243747

52340

47285

-191407

-5055

-78,53%

-9,66%


 

Страхование жизни в исследуемый период времени компанией не проводилось. За 2012 год заработанные страховые премии ООО «Страховая компания «Согласие» составили 31451352 тыс. руб., что выше показателя предыдущего года на 9115306 тыс. руб. или на 40,81%. В компании ежегодно росли управленческие расходы (на 541893 тыс. руб. или на 46,15% в 2011 году и на 1457284 тыс. руб. или на 84,91% в 2012 году).

Чистая прибыль ООО «Страховая компания «Согласие» в 2012 году составила 47285, что ниже показателя 2011 года на 5055 тыс. руб. или на 9,66%. Максимальное снижение показателя чистой прибыли организации наблюдалось в 2011 году (на 191407 тыс. руб. или на 78,53%). Снижение показателя объясняется проблемами рынка страхования в исследуемый период времени и снижением спроса на страховые услуги.

Проведем расчет финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие» по формулам, представленным в 1-ой главе, на основе данных отчетности за 2010-2012 (таблица 2.4).

Таблица 2.4

Расчет финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие»

№ показателя

Показатель

Нормативное значение

2010

2011

2012

1

Показатели Финансовой устойчивости

       

1.1

Доля собственного капитала

>= 0,15

0,33

0,30

0,37

1.2

Отношение собственных средств к страховым резервам

>= 0,3

0,60

0,51

0,72

1.3

Уровень долговой нагрузки

<= 0,35

0,12

0,12

0,12

2

Показатели Рентабельности

       

2.1

Рентабельность деятельности (кроме страхования жизни)

от -5% до 40%

1,91%

0,34%

0,24%

2.2

Рентабельность собственного капитала

от 0% до 30%

2,52%

0,43%

0,27%

3

Показатели Убыточности страховых операций

       

3.1

Показатель уровня выплат, кроме страхования жизни

от 5% до 40%

74,32%

81,14%

89,85%

3.2

Показатель уровня расходов, кроме страхования жизни

от 5% до 30%

26,48%

26,27%

31,95%

3.3

Комбинированный показатель убыточности (сумма п. 3.1 и п. 3.2)

до 100%

100,80%

107,41%

121,79%

4

Показатели достаточности инвестиций

       

4.1

Уровень покрытия инвестиционными активами страховых резервов

>= 0,85

0,86

0,84

0,81

4.2

Рентабельность инвестиционного портфеля

>= 0%

1,28%

4,63%

2,14%

4.3

Доля высоколиквидных

инвестиций

>= 20%

21,72%

22,64%

21,43%

4.4

Доля акций других

организаций

<= 40%

39,65%

36,29%

37,82%

5

Показатели оценки

перестраховочных

операций

       

5.1

Доля перестраховщиков в страховых резервах

от 5% до 60%

24,62%

38,09%

44,45%

6

Показатели ликвидности и

платежеспособности

       

6.1

Соотношение суммы страховых выплат по итогам последнего отчетного квартала (приведенное к годовому выражению) к капиталу Банка на дату последнего отчетного

квартала

>= 35%

26,08%

43,73%

69,34%

6.2

Доля наиболее ликвидных активов (денежные средства и инвестиции, кроме инвестиций в дочерние и зависимые общества) в общем объёме активов

>= 0,2

0,23

0,22

0,23

6.3

Показатель

платежеспособности

>= 0,85

1,38

1,36

1,15


 

Большая часть финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие» соответствовали нормативным значениям в исследуемый период времени. У страховой компании возникали сложности с доходностью страховых операций. Показатель уровня выплат, кроме страхования жизни компании не соответствовал нормативному значению в 2010-2012 годах. Показатель уровня расходов, кроме страхования жизни не соответствовал нормативному значению в 2012 году. Комбинированный показатель убыточности не соответствовал нормативному значению в исследуемый период времени.

Присвоим баллы финансовым коэффициентам согласно методике из главы 1 (таблица 2.5).

Таблица 2.5

Присвоение баллов финансовым коэффициентам ООО «Страховая компания «Согласие»

№ показателя

Показатель

Количество баллов

2010

2011

2012

1

Показатели Финансовой устойчивости

     

1.1

Доля собственного капитала

100

100

100

1.2

Отношение собственных средств к страховым резервам

100

100

100

1.3

Уровень долговой нагрузки

100

100

100

2

Показатели Рентабельности

     

2.1

Рентабельность деятельности (кроме страхования жизни)

100

100

100

2.2

Рентабельность собственного капитала

100

100

100

3

Показатели Убыточности страховых операций

     

3.1

Показатель уровня выплат, кроме страхования жизни

0

0

0

3.2

Показатель уровня расходов, кроме страхования жизни

100

100

0

3.3

Комбинированный показатель убыточности (сумма п. 3.1 и п. 3.2)

0

0

0

4

Показатели достаточности инвестиций

     

4.1

Уровень покрытия инвестиционными активами страховых резервов

100

0

0

4.2

Рентабельность инвестиционного портфеля

100

100

100

4.3

Доля высоколиквидных

инвестиций

100

100

100

4.4

Доля акций других

организаций

100

100

100

5

Показатели оценки

перестраховочных операций

     

5.1

Доля перестраховщиков в страховых резервах

100

100

100

6

Показатели ликвидности и

платежеспособности

     

6.1

Соотношение суммы страховых выплат по итогам последнего отчетного квартала (приведенное к годовому выражению) к капиталу Банка на дату последнего отчетного

квартала

0

100

100

6.2

Доля наиболее ликвидных активов (денежные средства и инвестиции, кроме инвестиций в дочерние и зависимые общества) в общем объёме активов

100

100

100

6.3

Показатель платежеспособности

100

100

100

Информация о работе Анализ финансовых показателей деятельности страховой компании