Статистичний аналіз рентабельності підприємства

1.Визначимо зміну рентабельності обсягу продажу з допомогою зміни обсягу реалізації P_VП(V_P) за такою формулою:

P_VП(V_P)= ((V_P-P.S)/ V_P)-((V_P-P.S)/ V_P)                        

P_VП(V_P)=((12972,5-9297,9)/12972,5)-((10329,2-9297,9)/10329,2)=0,28326-0,09984= +0,18342

2.Розрахуємо зміну рентабельності обсягу продажу за рахунок збільшення собівартості реалізації P_VП(S) за такою формулою:

P_VП(S) = ((V_P1-P.S₁)/ V_P1)- ((V_P1-P.S₀)/ V_P1)

P_VП(S)=((12972,5-12438,5)/12972,5)-((12972,5-9297,9)/ 12972,5)=0,04116-0,28326=  -0,2421

3.Перевіримо відповідність загального застосування рентабельності продажу та сукупність впливу чинників:

P_VП= P_VП(V_P) + P_VП(S)

P_VП= +0,18342 + (-0,2421)= -0,05868 або ж 5,868%

-5,868=-5,868

Наступним етапом аналізу – дослідження взаємозв'язку між показниками рентабельності активів, їх оборотність і рентабельність реалізованої продукції:

Р_а= П_год/А=(V_р/А)*(П_год/ V_р)             

Це відбиває прибутковість  активів, яка обумовлена визначимо політикою підприємства, і рівнем витрат за виробництво реалізованої продукції (рівень рентабельності). З іншого боку, через рентабельність активів можна оцінити ділову активність підприємства через оборотність активів.

Формула свідчить про підвищення рентабельності коштів:

1.При низькою прибутковості  продукції необхідно йти до  прискоренню оборотності активів  та її елементів;

2. Низька ділова активність підприємства, можливо компенсувати лише зниженням витрат за виробництво продукції або зростанням цін продукцію, тобто, підвищенням рентабельності продукції.

Факторний аналіз рентабельності активів розраховується методом  підстановки, використовуючи дані таблиці  9.

 

 

 

 

Таблиця 9- Оцінка показників, розрахованих з урахуванням активів.

Показники	2008р.	2012р.	Відхилення +/-
1	2	3	4
1.Оборотність активів Vр/А =Оа, оборотів	0,01553	0,00806	-0,00747
2.Рентабельність реалізованої продукції ПП/ Vр=Рп,%	0,12072	0,23858	0,11786
3.Рентабельність активів Ра,%	0,1286	0,03378	-0,0948

1.Визначимо зміну рентабельності активів за рахунок збільшення чистого прибутку.

Р_а=(Оа)=Оа*Рп-Ра=0,00806*0,12072-0,1286=-0,12763

2.Розрахуємо зміну рентабельності активів, з допомогою зниження рентабельності реалізованої продукції.

Р_а(Рп)=Ра-Оа*Рп=0,03378-0,00806*0,12072=+0,03281

3. Перевіримо відповідність  загальної зміни рентабельності активів до впливу чинників.

Р_а=Р_а=(Оа)+Р_а(Рп)=-0,12763+0,03281=-0,0948

-0,0948=-0,0948

Показник рентабельності виробництва Рпф=П/(ОПФ+МОА) перебуває у прямої залежності від рентабельності продукції іа в зворотної- через зміну фондоємності продукції.

Підвищення рентабельності продукції забезпечує переважно  зниження одиниці виробленої продукції. Чим краще використовуються основні  виробничі фонди, тим нижче фондоємкість, вище фондовіддача як наслідок цього- зростання рентабельності виробництва. При поліпшенні використання матеріальних оборотних засобів знижується їхній розмір, яка припадає на 1 грн. Реалізованної продукції. Отже, чинники прискорення оборотності матеріальних оборотних засобів є одночасно чинниками зростання рентабельності виробництва.

Числовая оцінка впливу окремих  чинників до рівня рентабельності виробництва  визначається методом цепних підстановок.

Таблиця 10 - Статистичний аналіз рівня рентабельності виробництва ВАТ «Актіо»

Показники	2008р.	2012р.	Відхилення +/-
1.Дохід (збиток) від звичної діяльності , тис. грн	124,5	191,8	+67,3
2.Чистий дохід (збиток) від продукції (робіт, товарів, послуг)	10329,2	12972,5	+2643,3
3.Средняя вартість основних  виробничих фондів.ОПФ,тис.грн	55540,7	55494,5	-46,2
4.Средняя вартість матеріальних  оборотних засобів, тис. грн	9429,2	8746,2	-683
5.Середньо річна вартість виробничих фондів, тис. грн.	64969,9	64240,7	-729,2
6.Коефіцієнт закріплення оборотних засобівКзос	0,91287	0,67421	-0,23866
7.Коефіцієнт фондоємностіФе	5,37706	4,27786	-1,0992
8.Прибуток 1 грн. Реалізованої продукції	0,0121	0,0148	+0,0027
9.Рентабельність підприємстваРп	0, 192	0,299	+0,107

Загальна зміна рентабельності продукції- зменшення на 0,107 пунктів.

Підвищення рівня рентабельності своєї продукції 0,3 % викликало загострення  рентабельності підприємства на 0,04 пункту

(0,0148/(5,37706+0,91287))- 0, 00192=+0,04

Зменшення фондоємкості привело до зростання рентабельності підприємства на

((0,0148/(4,27786+0,91287))*100-(0,192+0,04)=0,28512-0,232=+0,05312

Зниження коефіцієнта  закріплення матеріальних оборотних  засобів (тобто, прискорення оборотності) справила позитивний вплив на рентабельність виробництва: 0,299-0,232=+0,067 пункту.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Кореляційно-регресійний  аналіз

Непараметричні методи не базуються на уявленнях про закони розподілу даних. У науці розрізняють  два види зв'язку: функціональний (детермінований) і кореляційний (стохастичний).  
 
Для явищ, у яких проявляються динамічні закономірності, характерна жорстка, механічна причинність, яка може бути виражена у вигляді рівняння, чіткої залежності. Така залежність має назву функціональної. При функціональному зв'язку кожному значенню однієї величини (аргументу) відповідає одне або декілька цілком визначених значень іншої величини (функції).  
 
До математичного розрахунку приймається, що зв'язок між х та у може існувати та характеризується функцією:  
 
 
 
У суспільних процесах, у яких проявляються статистичні закономірності, немає чіткої залежності між причиною і результатом, а тому практично, не можливо виявити залежність явищ від факторів, що вивчаються. Такі закономірності складаються під впливом великої кількості причин та умов, що діють одночасно та взаємозалежно з різною силою і в різних напрямах. Крім того, точно не відомо, якою мірою кожен з факторів впливає на величину явища.  
 
Зв'язок, при якому кожному значенню аргумента відповідає не одне, а декілька значень функції, а між аргументом і функціями не можна встановити чіткої залежності, називається кореляційним.  
 
Регресійний аналіз призначений для вибору форми зв'язку, типу моделі, для визначення розрахункових значень залежної змінної (результативної ознаки).  
 
Кореляційно-регресійний аналіз складається з наступних етапів:  
 
вибір форми регресії;  
 
визначення параметрів рівняння;  
 
оцінка щільності зв'язку;  
 
перевірка щільності зв'язку.  
 
При кореляційному зв'язку кожному значенню фактора впливу відповідає низка різних значень досліджуваної ознаки, що не мають суворо визначеної величини. Кореляційна залежність проявляється тільки в середніх величинах та виражає числове відношення між ними у вигляді тенденції до зростання або спадання однієї змінної величини при збільшенні або зменшенні іншої.  
 
 
 
Кореляційний зв'язок є неповним і неточним. Розглянемо, як проявляє себе кореляційний зв'язок на практиці. Собівартість одиниці продукції залежить від рівня продуктивності праці: чим вище продуктивність праці, тим нижчою є собівартість. Але собівартість залежить також і від ряду інших факторів: вартості сировини та матеріалів, палива, електроенергії, їх витрачання на одиницю продукції, загальновиробничих та адміністративних витрат тощо. Тому не можна стверджувати, що при збільшенні продуктивності праці, припустимо на 10 %, собівартість зменшиться також на 10 %. Може трапитись, що, незважаючи на збільшення продуктивності праці, собівартість не тільки не знизиться, але навіть і підвищиться, якщо на неї здійснять більш значний вплив діючі в зворотному напрямі інші фактори.  
 
При кореляційному зв'язку відсутній приріст функції залежно від факторних ознак, характерною є варіація результативних І факторних ознак, які виражаються у їх взаємосполучених відхиленнях від відповідних середніх значень.  
 
Взаємозв'язок дев'яти змінних і трьох факторів схематично представлено на рис. Значення змінних від 1 до 9 отримані шляхом аналізу даних декількох підприємств. Достатньо точно взаємозв'язок змінних визначають головним чином три фактори:  
 
А - використання оренди;  
Б - науково-технічний прогрес;  
В - трудова активність колективу.  
 
При цьому фактор А тісно пов'язаний зі змінними 1, 2, 3, 4, 8, 9; Б - 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9; В -3, 4, 6, 7, 8, 9.  
 
 
 
Якщо зв'язок між характеристиками, що аналізуються, не детермінований, а стохастичний, то статистичні та імовірнісні методи стають практично єдиним інструментом дослідження. В економічному аналізі найбільш відомі методи множинного та парного кореляційного аналізу.

Рентабельність характеризує результативність діяльності організації. Статистичні показники рентабельності дозволили оцінити (порівняти), який прибуток має фірма з кожним гривні коштів, вкладених у активи підприємства з відношенню минулого року. Є різноманітні угруповання системи показників рентабельності. Я розглянув жодну з таких класифікацій з підрозділом статистичних показників рентабельності на показники рентабельності господарську діяльність, показники рентабельності, що характеризують фінансову діяльність організації та статистичні показники рентабельності продукції.

Як я зрозумів з'ясував під час проведення аналізу, рентабельність господарську діяльність відбиває норму  відшкодування (винагороди) протягом усього сукупність джерел, що використовуються підприємством реалізації своєї  діяльності.

Статистика фінансової рентабельність характеризує ефективність інвестицій власників, які дають йому ресурси  чи залишають у його розпорядженні  все чи частина своєї прибутку для одержання максимального  доходу на майбутньому.

І, нарешті, статистичні показники  рентабельності продукції можуть стосовно питань, що стосуються визначення ефективності основний діяльності підприємства з  виробництва та її реалізації товарів, робіт, послуг.

За результатами проведеного  дослідження, використовуючи балансовий метод, отримуємо, разом із збільшеннямдохода(убитка) відпродукции(товаров, робіт, послуг) на 25%, саме на 2897,8 тис. грн, збільшується чистий прибуток на 2643,3тис.грн.(на 25,6%), але, цим, відбувається значне збільшення собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), саме на 33,8% (на 3140,6 тис. грн.), що є одній з причин, що призводять до зниження валовий прибутку на 48,2% чи 497,3 тис. грн.

У 2008 року відображає загальний  фінансовий результат виробничо-господарської  діяльності підприємства з урахуванням  інтересів усіх його аспектів. Найважливішою  складової цей показник є прибуток за здійснених операцій, яка прямо  пов'язані з показниками виробництва  та реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).

Через війну господарську діяльність підприємство одержало прибуток за здійснених операцій, про що свідчать дані таблиці. Основною причиною одержання  прибутку стало зниження інших операційних  витрат на 57,1%, саме на 780,0 тис. грн. Збільшення витрат за збут на 30,9% (144,7 тис. грн.) вплинув  зниження прибутку (збитку) від операційну діяльність, що склала 247,4 тис грн.

Значний вплив зміну прибуток від звичайній діяльності до оподаткування, у бік зростання, справила зниження фінансових витрат у 2008 р. проти 2007 р. на 65,3 тис. грн чи 65,3%.

Можна бачити й значно знизився рівень інших доходів, які у 2008 р. склали 82,8 тис. грн, проти 2007 р. Вони знизилися  на 51,3 тис. грн. чи 39,1%

Проаналізувавши таблицю 2.4. можна дійти невтішного висновку у тому,прибиль(убиток) від звичної  діяльності збільшилася2008г. проти2007г. на 2,9 тис. грн. чи 2,3% і становить 127,4 тис. грн. З появою в 2008 року прибуток від звичної діяльності, що становив 64,4 тис. грн. сталося зниження прибуток від звичайній діяльності ту суму, тобто. на 64,4тис.грн.(191,8-127,4)

Рентабельність обсягу продажу  за аналізований період скоротився на 5,87 пункту. Зниження цей показник може свідчити, передусім, про зниження конкурентоспроможності підприємства, оскільки дозволяє припустити скорочення з його продукцію.

Показник рентабельності виробництваРпф=П/(ОПФ+МОА) перебуває  у прямої залежності від рентабельності продукції і на в зворотної- через  зміну фондоємності продукції.

Підвищення рентабельності продукції забезпечує переважно  зниження одиниці виробленої продукції. Чим краще використовуються основні  виробничі фонди, тим нижчефондоемкость, вище фондовіддача як наслідок цього- зростання рентабельності виробництва. При поліпшенні використання матеріальних оборотних засобів знижується їхній  розмір, яка припадає на 1 грн. реалізованої продукції. Отже, чинники прискорення оборотності матеріальних оборотних засобів є одночасно чинниками зростання рентабельності виробництва

Висновок

Рентабельність характеризує результативність діяльності організації. Статистичні показники рентабельності дозволили оцінити (порівняти), який прибуток має фірма з кожним гривні коштів, вкладених у активи підприємства з відношенню минулого року. Є різноманітні угруповання системи показників рентабельності. Я розглянула жодну з таких класифікацій з підрозділом статистичних показників рентабельності на показники рентабельності господарську діяльність, показники рентабельності, що характеризують фінансову діяльність організації та статистичні показники рентабельності продукції.

Як я зрозуміла з'ясував під час проведення аналізу, рентабельність господарську діяльність відбиває норму відшкодування (винагороди) протягом усього сукупність джерел, що використовуються підприємством реалізації своєї діяльності.

Статистика фінансової рентабельність характеризує ефективність інвестицій власників, які дають йому ресурси  чи залишають у його розпорядженні  все чи частина свого прибутку для одержання максимального доходу у майбутньому.

І, нарешті, статистичні показники  рентабельності продукції можуть стосовно питань, що стосуються визначення ефективності основної діяльності підприємства з виробництва та її реалізації товарів, робіт, послуг.

За результатами проведеного  дослідження, використовуючи балансовий метод, отримуємо, разом із збільшеннямдохода(убитка) відпродукции(товаров, робіт, послуг) на 25%, саме на 2897,8 тис. грн, збільшується чистий прибуток на 2643,3тис.грн.(на 25,6%), але, цим, відбувається значне збільшення собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), саме на 33,8% (на 3140,6 тис. грн.), що є одній з причин, що призводять до зниження валовий прибутку на 48,2% чи 497,3 тис. грн.