Статистический анализ прибыли и рентабельности

Общая производственно-складская  площадь фабрики «Багратион»  составляет 8 000 м2, из них под производство используется 5 200 м2, под склады – 2 800 м2. Коллектив фабрики сегодня насчитывает более 170 человек, из них 48 – инженерно-технических работников. Сотрудники фабрики «Багратион» имеют высокую квалификацию и большой опыт работы в области мебельной промышленности.

Сегодня в ассортименте фабрики  обширная коллекция мебели для офиса, несколько коллекций корпусной мебели для дома, а также широкая программа недорогих кухонь. В разработке современного интересного дизайна принимают участие российские и иностранные специалисты.

За время существования, мебельная фабрика «Багратион»  подробно изучила потребности и предпочтения своих клиентов, и поэтому среди нашей мебели любой покупатель найдёт себе вариант по вкусу.

Для изготовления нашей мебели используется современное качественное импортное оборудование, таких компаний, как HOLSMA, SCHELLING, IMA, WEEKE, ITALPRESS. Техническое оснащение мебельной фабрики «Багратион» позволяет осуществлять различные производственные процессы: распиловку, оклейку кромкой толщиной от 0,2 до 3 мм, сверление и упаковку мебели.

Адрес: г.Калининград, ул.Брамса, д.27 
Телефон: 8-4012-991-402 (многоканальный)

 

 

 

 

 

2.2 Статистика  прибыли предприятия за январь и февраль 2010-2011 гг.

Статистический анализ прибыли  осуществляется по данным финансовой отчетности (форма»2- «Отчет о финансовых результатах») (Приложение №2). При этом изучается динамика сумм прибыли (убытка) в целом и по отдельным ее видам  за базисный и отчетный период, а  также отклонения от базового периода.

Видно, что произошли изменения  в динамике 2010- 2011 гг. Произошло снижение валовой прибыли на 48,2%, и составила 4973 тыс.руб.

Таблица 2.1.

Факторный статистический анализ валовой прибыли мебельной фабрики «Багратион» тыс.руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	Отклонения +/-
	Сумма, тыс.руб	Сумма тыс.руб	Сумма, тыс.руб	Тпр.,%
1.Доход (выручка) от реализации  продукции(товаров, работ, услуг)	115868	144846	28978	+25
2.В т.ч.: - НДС	12576	15079	2503	+19,9
- Акцизный сбор	-	-	-	-
-Прочие отчисления с дохода	-	42	-	-
3.Чистый доход (выручка) от  реализации продукции (товаров,  работ, услуг)	103292	129725	26433	+25,6
4.Себестоимость реализованной  продукции (товаров, работ, услуг)	92979	124385	31406	+33,8
5. Валовая прибыль (убыток)	10313	5340	-4973	-48,2

В том числе:

- увеличение чистого дохода  на 25,6%, т.е. на 26433 тыс.руб.

- Увеличение себестоимости  реализованной продукции (товаров,  работ, услуг) на 33,8 % или на 31406 тыс.руб.

Снижение валовой прибыли (убытка) произошло за счет значительного  увеличения себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле:

ВП = ЧП - С (2.1)

Где, ВП - валовая прибыль;ЧП - чистый доход от реализации продукции (работ, услуг);

С- себестоимость реализованной  продукции (товаров, работ, услуг).

ЧД = Д - НДС (2.2)

Где, Д- доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

НДС - налог на добавленную  стоимость.

ЧД_2010г. = 115868-12576 = 103292 тыс.руб

ЧД_2011г.= 144846-15079-42=129725 тыс.руб

ВП_2010г.= 103292-92979 = 10313 тыс.руб

ВП_2011г. = 129725-124385=5340 тыс.руб

Анализ валовой прибыли (убытка) проводится методом цепных подстановок.

Факторная модель валовой  прибыли (убытка) имеет вид:

Н = Х1-Х2 (2.3)

Где, У- валовая прибыль (убыток);

Х1- чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

Х2- Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг).

У⁰ = Х1⁰ - Х2⁰=1031,3 тыс. руб.

У/Х1=Х1' -Х2⁰=129725-92979=36746 тыс.руб.

ДУ/Х1=У/Х1- У⁰=36746-10313=26433 тыс.руб.

В результате изменения одного параметра, т.е. увеличения чистого дохода на 26433 тыс.руб, валовая прибыль(убытки) увеличилась на 26433 тыс.руб.

У/Х2= Х1'-Х2'= 129725-124385=534 тыс.руб.

ДУ/Х2= У/Х2- У/Х1=5340-36746=-31406 тыс.руб.

В результате увеличения себестоимости на 31406 тыс.руб., валовая прибыль (убыток) снизилась на такую же сумму-31406 тыс.руб.

ДУ = ДУ/Х1 + ДУ/Х2 = 26433-31406=-4973 тыс.руб.

Используя балансовый метод, получаем, что вместе с увеличением  дохода(убытка) от реализации продукции(товаров, работ, услуг) на 25%, а именно на 28978 тыс.руб, увеличивается чистый доход на 26433 тыс.руб.(на 25,6%), но, тем самым, происходит значительное увеличение себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг), а именно на 33,8% (на 31406 тыс.руб.), что и является одной из причин, приводящих к снижению валовой прибыли на 48,2% или на 4973 тыс.руб.

Прибыль в январе, феврале 2011 году отображает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех его аспектов. Важнейшей составляющей этого показателя является прибыль от операционной деятельности, которая прямо связана с показателями производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг).

Таблица 2.2

Факторный статистический анализ прибыли (убытка от операционной деятельности мебельной фабрики «Багратион»  тыс.руб.

Показатели	2010г.	2011г.	Отклонения +/-
	Сумма, тыс.руб	Сумма, тыс.руб	Сумма, тыс.руб	Тпр.,%
1.Валовая прибыль (убыток)	10313	5340	-4973	-48,2
2.Прочие операционные доходы	17922	18440	518	+2,9
3.Административные расходы	(8136)	(9324)	1188	+14,6
4.Затраты на сбыт	(4685)	(6132)	1447	+30,9
5.Прочие операционные расходы	(13651)	(585)	-7801	-57,1
6.Прибыль(убыток) от операционной деятельности	1763	2474	711	+40,3

Прибыль (убыток) от операционной деятельности вычисляется по формуле:

П_оп= ВП + (ОД - АВ - ОВ - ЗС) (2.4)

Где, П^оп- прибыль(убыток) от операционной деятельности;

ВП- валовая прибыль (убыток);

ОД- прочие операционные доходы;

ОВ- прочие операционные затраты;

АЗ- административные затраты;

ЗС- Затраты на сбыт.

П_оп.2010г. = 10313+(17922-8136-4685-13651)=1763 тыс. руб.

П_оп.2011г. = 5340+(18440-9324-6132-5850)=2474 тыс.руб.

В результате хозяйственной  деятельности предприятие получило прибыль от операционной деятельности, о чем свидетельствуют данные таблицы. Основной причиной получения прибыли стало снижение прочих операционных расходов на 57,1%, а именно на 7800 тыс.руб. Увеличение затрат на сбыт на 30,9% (1447 тыс.руб.) повлияло на снижение прибыли (убытка) от операционной деятельности, которая составила 2474 тыс руб.

Прочие операционные доходы предприятия в 2010 году составили:

- операционная аренда активов-14799 тыс. руб;

- операционная курсовая разница-570 тыс. руб.

- реализация прочих оборотных активов- 2993 тыс. руб;

- прочие операционные  доходы-78 тыс. руб.

Прочие операционные затраты  ниже операционных доходов от операционной деятельности. Их часть соответственно составила:

- операционная аренда  активов----

- операционная курсовая разница-132 тыс. руб;

- реализация прочих оборотных активов -2887 тыс. руб;

- прочие операционные расходы -2822 тыс. руб.

Факторный анализ прибыли(убытка) от операционной деятельности проводим методов цепных подстановок.

Факторная модель прибыли(убытка) от операционной деятельности имеет вид:

У= Х1+Х2-Х3-Х4-Х5 (2.5)

Где, У- прибыль(убыток) от операционной деятельности;

Х1 - валовая прибыль(убыток);

Х2 - прочие операционные доходы;

Х3 - административные расходы;

Х4 - расходы на сбыт;

Х5 - прочие операционные расходы.

У⁰= Х1⁰+Х2⁰-Х3⁰-Х4⁰-Х5⁰=176300 тыс. руб.

У/Х1=Х1'+Х2⁰-Х3⁰-Х4⁰-Х5⁰=5340+17922-8136-4685-13651=-321тыс. руб

ДУ/Х1= У/Х1-У⁰= -321 - 176300= -497,3 тыс. руб.

В результате изменения одного параметра, т.е. снижение валовой прибыли(убытка) на 48,2% (497,3 тыс.грн), прибыль от операционной деятельности снизилась на 497,3 тыс. руб.

У/Х2=Х1'+Х2'-Х3⁰-Х4⁰-Х5⁰=534,0+1844,0-813,6-468,5-1365,1=-269,2тыс. руб

ДУ/Х2=У/Х2 - У/Х1=-269,2-(-321,0)=51,8 тыс. руб.

В результате изменения прочих операционных доходов, а именно увеличение на 51,8 тыс. руб., прибыль от операционной деятельности увеличилась на 51,8 тыс. руб.

У/Х3=Х1'+Х2'-Х3'-Х4⁰-Х5⁰= 534,0+1844,0-932,4-468,5-1365,1=-388,0 тыс. руб.

ДУ/Х3=У/Х3 - У/Х2= -388,0-(-269,2)=-118,8 тыс. руб.

В результате увеличения административных расходов на 118,8 тыс. руб произошло снижение прибыли от операционной деятельности на ту же сумму, т.е. на 118,8 тыс. руб.

У/Х4= Х1'+Х2'-X3'-X4'-X5⁰=534,0+1844,0-932,4-613,2-1365,1=-532,7 тыс. руб.

ДУ/Х4=У/Х4-У/Х3= -532,7-(-388,0)=-144,7 тыс. руб.

Увеличение затрат на сбыт продукции на 144,7 тыс. руб повлияло на снижение прибыли(убытка) от операционной деятельности на 144,7 тыс. руб.

У/Х5= Х1'+X2'-X3'-X4'-X5'= 534,0+1844,0-932,4-613,2-585=247,4 тыс. руб

ДУ/Х5= У/Х5-У/Х4= 247,4-(-532,7)= 780,1 тыс. руб.

В результате снижения прочих операционных расходов на 780,1 тыс. руб, прибыль от операционной деятельности увеличилась на 780,1 тыс. руб.

ДУ=ДУ/Х1+ДУ/Х2+ДУ/Х3+ДУ/Х4+ДУ/Х5=-497,3+51,8+(-118,8)+ +(-144,7)+780,1= 71,1 тыс. руб.

Используя балансовый метод, имеем, что прибыль от операционной деятельности в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 40,3 %, т.е. на 71,1 тыс. руб. за счет снижения прочих операционных расходов.

Таблица 2.3

Статистический анализ прибыли  от обычной деятельности (до налогообложения) мебельной фабрики «Багратион» тыс. руб.

Показатели	2010г.	2011г.	Отклонения +/-
	Сумма, тыс. руб	Сумма, тыс. руб	Сумма, тыс. руб	Тпр.,%
1.Прибыль(убыток)от операционной деятельности	176,3	247,4	71,1	+40,3
2.Прочие финансовые доходы	4,2	5,2	1,0	+23,8
3.Прочие доходы	135,9	82,8	-53,1	-39,1
4.Финансовые расходы	(124,5)	(59,2)	-65,3	-52,4
5.Прочие расходы	(67,4)	(84,4)	17,0	+25,2
6.Прибыль(убыток)от обычной деятельности	124,5	191,8	67,3	+54,1

Прибыль(убыток) от обычной деятельности (до налогообложения) рассчитывается по формуле:

П_об.д.= П_оп +Д_у.к.+П_д.- ФЗ - З_у.к.- П_з (2.6)

Где, П_об.д.- прибыль(убыток) от обычной деятельности до налогообложения;

Д_у.к.- доход от участия в капитале;

П_д- прочие финансовые доходы;

ФЗ- Финансовые затраты;

З_у.к.- затраты от участия в капитале;

П_з- прочие затраты.

П_{об.д.2010г.}= 176,3+4,2+135,9-124,5-67,4=124,5 тыс. руб

П_{об.д.2011г.}=247,4+5,2+82,8-59,2-84,4=191,8 тыс. руб

Согласно рассчитанной таблице  видно, что прибыль(убыток) от обычной деятельности до налогообложения в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 67,3 тыс руб. или на 54,1% и составила 191,8 тыс. руб.

Значительное влияние  на изменение прибыли от обычной  деятельности до налогообложения, в  сторону увеличения, оказало снижения финансовых издержек в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 65,3 тыс. руб или на 65,3%.

Также можно наблюдать  и значительное снижение прочих доходов, которые в 2011 г. составили 82,8 тыс. руб, по сравнению с 2010 г. Они снизились на 51,3 тыс. руб. или на 39,1%

 

Таблица 2.4.

Статистический анализ финансовых результатов от обычной деятельности тыс. руб.

Показатели	2010г	2011г.	Отклонения +/-
	Сумма, тыс. руб	Сумма, тыс. руб	Сумма, тыс. руб	Тпр.,%
1.Прибыль(убыток)от обычной деятельности	124,5	191,8	67,3	+54,1
2.Налог на прибыль от обычной  деятельности	-	64,4	64,4	-
3. Прибыль(убыток)от обычной деятельности	124,5	127,4	2,9	+2,3

Прибыль (убыток) от обычной  деятельности учитывается по формуле:

П_об.= П_об.д.- Н_п. (2.7)

Где, П_об- прибыль(убыток) от обычной деятельности;

Н_п- налог на прибыль от обычной деятельности.

П_об.2010г.=124,5-0=124,5 тыс руб.

П_об.2011г.=191,8-64,4=127,4 тыс. руб.

Проанализировав таблицу 2.4. можно сделать вывод о том, прибыль(убыток) от обычной деятельности увеличилась в 2011г. по сравнению с 2010г. на 2,9 тыс. руб. или на 2,3% и составила 127,4 тыс. руб. С появлением в 2011 году налога на прибыль от обычной деятельности, который составил 64,4 тыс. руб. произошло снижение прибыли от обычной деятельности на ту же сумму, т.е. на 64,4 тыс. руб.(191,8-127,4)

Таблица 2.5

Статистический анализ чистой прибыли (убытка) мебельной фабрики «Багратион»

Показатели	2010г.	2011г.	Отклонения +/-
	Сумма, тыс. руб	Сумма, тыс. руб	Сумма, тыс. руб	Тпр.,%
1. Прибыль(убыток)от обычной деятельности	124,5	127,4	2,9	+2,3
2.Чрезвычайный доход(убыток)	-	-	-	-
3.Налог с чрезвычайного дохода	-	-	-	-
4.Чистый доход (убыток)	124,5	127,4	2,9	+2,3

Из таблицы 2.5 видно, что мебельная фабрика «Багратион» в 2011 и в 2010 гг. не имело чрезвычайных доходов, в связи с этим чистый доход(убыток) составил в 2011 году 127,4 тыс руб. и по сравнению с 2010 годом он увеличился на 2,3% или на 2,9 тыс. руб.