Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2011 в 18:32, реферат
Рыночная отношения, сложившиеся в России, оказали влияние на экономическую систему страны на современном этапе развития, став основой развития различных видов производств. Важным фактором в развитии любого бизнеса является налоговая политика государства. Уплачивать законно установленные налоги и сборы обязанность каждого субъекта хозяйствования, при этом возникает естественное стремление сэкономить, вытекающее из определения предпринимательства. В этих условиях организация может функционировать успешно, только соблюдая правильную, грамотно спланированную налоговую политику предприятия. Обязательным элементом этой политики является оптимизация налогообложения призванная снизить размер налоговых отчислений .
Таблица 2.2
Структура и динамика налогов, уплачиваемых предприятием, т. руб.
| Вид платежа | Сумма платежа, руб. | Изменения | ||
| 2008г. | 2009г. | руб. | % | |
| 1.Единый социальный налог | 1135,8 | 1295,5 | + 159,7 | 114,1 |
| 2.Налог на имущество организаций | 33,5 | 32,2 | - 1,3 | 96,1 |
| 3. Транспортный налог | 2,1 | 2,3 | + 0,2 | 109,5 |
| 4. Земельный налог | 4,1 | 4,1 | 0 | 100 |
| 5. Налог
за загрязнение окружающей |
18,0 | 19,2 | +1,2 | 106,7 |
| 6.Налог на доходы физических лиц | 584,2 | 637,0 | + 52,8 | 109,0 |
| 7.Налог на добавленную стоимость | 924,2 | 902,2 | - 22,0 | 97,6 |
| 8.Налог на прибыль организаций | 312,0 | 167,0 | - 145,0 | 53,5 |
| Итого | 3013,9 | 3059,5 | +45,6 | 101,5 |
Таблица 2.4
Динамика и структура уплачиваемых налогов и платежей ООО "Пет-хлеб" за 2008-2009гг., т. руб
| Вид платежа | Сумма платежа | Отклонения | ||||
| 2008г. | 2009г. | по сумме | по уд. весу | |||
| сумма | уд. вес | сумма | уд. вес | |||
| 1. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость товаров, в том числе: | 1722,1 | 57,2 | 1934,8 | 63,3 | +212,7 | +6,1 |
| 1.1 Социальные налоги и отчисления. | 1720,0 | 57,1 | 1932,5 | 63,2 | +212,5 | +6,1 |
| 1.2 Ресурсные налоги и отчисления. | 2,1 | 0,1 | 2,3 | 0,1 | +0,2 | 0 |
| 2. Налоги
из выручки от реализации |
924,2 | 30,7 | 902,2 | 29,5 | -22,0 | -1,2 |
| 2.1 НДС | 924,2 | 30,7 | 902,2 | 29,5 | -22,0 | -1,2 |
| 2.2 Другие обязательные налоги и платежи. | ||||||
| 3. Налоги, уплачиваемые из прибыли, в том числе: | 367,6 | 12,1 | 222,5 | 7,2 | -145,1 | -4,9 |
| 3.1 Налоги на прибыль. | 312,0 | 10,3 | 167,0 | 5,4 | -145,0 | -4,9 |
| 3.2 Имущественные налоги. | 37,6 | 1,2 | 36,3 | 1,2 | -1,3 | 0 |
| 3.3 Прочие налоги и платежи | 18,0 | 0,6 | 19,2 | 0,6 | +1,2 | 0 |
| Всего | 3013,9 | 100 | 3059,5 | 100 | +45,6 | 100 |
Таблица 2.6
Показатели налоговой нагрузки предприятия за 2008-20089гг.
| Показатели | Фактически за 2008г. | Фактически за 2009г. | Изменения (+,-) |
| 1. Коэффициент налогоёмкости выраженный от реализации товаров, %. | 2,63 | 3,90 | +1,27 |
| 2. Коэффициент
налогоёмкости издержек |
5,01 | 5,94 | +0,93 |
| 3. Коэффициент налогообложения прибыли, %. | 25,83 | 21,25 | -4,58 |
| 4. Коэффициент
налогообложения прибыли, |
41,2 | 69,9 | +28,7 |
| 5. Налоговая нагрузка, % | |||
| - с учётом косвенных налогов; | 10,25 | 10,47 | +0,22 |
| - без учёта косвенных налогов. | 8,81 | 9,32 | +0,51 |
| 6. Доля
налогов, уплаченных из |
|||
| - в действующих ценах, %; | 1,53 | 0,94 | -0,59 |
| - в сопоставимых ценах, %. | - | 0,92 | |
| 7. Доля
налогов, уплаченных из |
10,96 | 10,48 | -0,48 |
Таблица 2.7
Динамика задолженности ООО "Пет-хлеб" за 2008-2009гг., т. руб.
| Налоги и другие платежи | Причитается по расчету | Перечислено в бюджет | Задолженность перед бюджетом на конец года | |||
| 2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость товаров, в том числе: | 1722,1 | 1934,8 | 1265,1 | 263,1 | 457,0 | 1671,7 |
| 1.1. Социальные налоги и отчисления. | 1720,0 | 1932,5 | 1263,0 | 261,5 | 457,0 | 1671,0 |
| 1.2. Ресурсные налоги и отчисления. | 2,1 | 2,3 | 2,1 | 1,6 | - | 0,7 |
| 2. Налоги
из выручки от реализации |
924,2 | 902,2 | 222,5 | 318,2 | 701,7 | 584,0 |
| 2.1 НДС | 924,2 | 902,2 | 222,5 | 318,2 | 701,7 | 584,0 |
| 2.2. Другие обязательные налоги и платежи. | ||||||
| 3. Налоги, уплачиваемые из прибыли, в том числе: | 363,5 | 222,5 | 363,5 | 116,9 | - | 105,6 |
| 3.1. Налоги на прибыль. | 312,0 | 167,0 | 312,0 | 101,0 | - | 66,0 |
| 3.2. Имущественные налоги. | 37,6 | 36,3 | 37,6 | 10,5 | - | 25,8 |
| 3.3 Прочие налоги и платежи | 18,0 | 19,2 | 18,0 | 5,4 | - | 13,8 |
| Всего | 3013,9 | 3059,5 | 1855,2 | 698,2 | 1158,7 | 2361,3 |
Информация о работе Особенности налоговой оптимизации на производственных предприятиях