Контрольная работа по "Налоговое планирование"

Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении  граждан Российской Федерации и  российских организаций, аккредитованных  в этом иностранном государстве, либо если такая норма предусмотрена  международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень иностранных  государств, в отношении граждан  и (или) организаций которых применяются  нормы настоящего пункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных  отношений совместно с Министерством  финансов Российской Федерации.

Не подлежит налогообложению (освобождается  от налогообложения) реализация (а также  передача, выполнение, оказание для  собственных нужд) на территории Российской Федерации:

1) следующих медицинских товаров  отечественного и зарубежного  производства по перечню, утверждаемому  Правительством Российской Федерации: 

важнейшей и жизненно необходимой  медицинской техники;

протезно-ортопедических изделий, сырья  и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;

2) медицинских услуг, оказываемых  медицинскими организациями и  (или) учреждениями, врачами, занимающимися  частной медицинской практикой,  за исключением косметических,  ветеринарных и санитарно-эпидемиологических  услуг. Ограничение, установленное  настоящим подпунктом, не распространяется  на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические  услуги, финансируемые из бюджета. 

3) услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемых  государственными и муниципальными  учреждениями социальной защиты  лицам, необходимость ухода за  которыми подтверждена соответствующими  заключениями органов здравоохранения  и органов социальной защиты  населения; 

4) услуг по содержанию детей  в дошкольных учреждениях, проведению  занятий с несовершеннолетними  детьми в кружках, секциях (включая  спортивные) и студиях; 

5) продуктов питания, непосредственно  произведенных студенческими и  школьными столовыми, столовыми  других учебных заведений, столовыми  медицинских организаций, детских  дошкольных учреждений и реализуемых  ими в указанных учреждениях,  а также продуктов питания,  непосредственно произведенных  организациями общественного питания  и реализуемых ими указанным  столовым или указанным учреждениям (и так далее).

В соответствии с пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ при реализации товаров, работ и услуг на экспорт  налогообложение производится по ставке 0 процентов. Правда, для применения данной ставки необходимо представить  в налоговую инспекцию пакет  документов, подтверждающий осуществление  экспорта.

НДС определяется по налоговой ставке 10% при реализации:

Продовольственных товаров:

скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением  деликатесных);

молока и молокопродуктов (включая  мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного  на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);

Товаров для детей:

трикотажных изделий для новорожденных  и детей ясельной, дошкольной, младшей  и старшей школьной возрастных групп; швейных изделий; обуви (за исключением  спортивной); кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек;

Периодических печатных изданий, кроме  изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной  с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции  рекламного и эротического характера

Медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

лекарственных средств, включая субстанции, в т.ч. внутриаптечного изготовления;

изделий медицинского назначения⁵.

Племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенного яйца; спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей.

Налогоплательщик имеет право  уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные  настоящей статьей налоговые  вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику  при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при  ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся  под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего  потребления, временного ввоза и  переработки вне таможенной территории.

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федер. закон Рос. Федерации от 30.11.1994 в ред. от 27.12.2009 №51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1994. №32. Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федер. закон Рос. Федерации от 31.07.1998 в ред. от 29.12.2009 №146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2012. №31. Ст. 3824.
3. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии, Учебное пособие. – СПб.: ИВЭСЭП, 2010 г. - 59 с.
4. Беспалов М. В., Филина Ф. Н. Схемы минимизации налогообложения / под ред. Д. В. Соловьевой. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. 368 с.
5. Брызгалин А.В., Гринемаер Е.А. Договор и налоговый контроль: методы и приемы налоговых органов по проверке условий договора, проверке договора для целей налогообложения // Налоги и финансовое право, 2010 г. №5. С. 27–66.
6. Вылкова Е.С. Налоговое планирование, Учебник для магистров. - М.: Издательство Юрайт, 2011. - 639 с.
7. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование, СПб.: Питер, 2011 г. - 634 с: ил. - (Серия «Учебник для вузов»).
8. Глубокова Н.Ю. Налоговое планирование, Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – 64 с.
9. Карпов А. Самые популярные законные способы снижения налога на прибыль [Электронный ресурс]: URL: www.glavbuh.net (дата обращения: 03.04.2012).
10. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы: полное практ. руководство. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2011. 432 с.
11. Максимова Т.Н. Налоговое планирование, Издательство "Гроссмедиа" - "РОСБУХ", Москва, 2011г. - 162с.
12. Погорлецкий А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности, Учеб. пособие. — СПб.: Изд-во Михайлова В. А., 2010. — 320 с.
13. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент. Администрирование. Планирование. Учет, Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ – ДАНА. – 2010, 224 с.
14. Слесаренко В. Методика оптимизации налогообложения [Электронный ресурс] URL: www.public-optimiz.ru (дата обращения: 03.04.2012).
15. Яковлева E.H. Оптимизация налога на прибыль // Консультант предпринимателя. 2010. №2. С. 22–26.

¹ Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент. Администрирование. Планирование. Учет. Учебное пособие. - М., 2010. - 224 с.

² Глубокова Н.Ю. Налоговое планирование, Учебно-методический комплекс. – М., 2011. – 64 с.

³ Максимова Т.Н. Налоговое планирование, Издательство "Гроссмедиа" - "РОСБУХ", Москва, 2011. - 162с.

4 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федер. закон Рос. Федерации от 31.07.1998 в ред. от 29.12.2009 №146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2012. №31. Ст. 3824.

5 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федер. закон Рос. Федерации от 31.07.1998 в ред. от 29.12.2009 №146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2012. №31. Ст. 3824.