Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

3.6.14. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем, уплачивается:

б) до 15 июля года, следующего за отчетным;

3.6.15. Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган:

г) физические лица, работающие по совместительству.

3.6.16. Налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму задолженности налогоплательщика в течение:

а) одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств;

3.6.17. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении:

б) доходов налоговых резидентов Российской Федерации, кроме выигрышей, призов, дивидендов, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

3.6.18. Налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы налога на доходы физических лиц:

а) не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на выплату дохода;

3.6.19. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:

г) календарный год.

3.6.20. Система ставок по налогу на доходы физических лиц:

а) пропорциональная;

 

4. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
1. Налог на имущество организаций

4.1.1. Налогоплательщиками признаются:

г) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России.

4.1.2. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.

4.1.3. Не признаются объектами налогообложения:

а) земельные участки, водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для обеспечения охраны правопорядка в России;

4.1.4. Освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности:

в) учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов;

4.1.5. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как:

а) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 31-е число каждого месяца налогового периода и 31-ечисло последнего месяца налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

4.1.6. При передаче  имущества по договору аренды  оно включается в налогооблагаемую  базу:

в) в зависимости от условий договора аренды;

4.1.7. Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется в размере:

а) одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;

4.1.8. Уплата налога на имущество российских организаций, расположенное за пределами России, при исчислении налога на имущество:

а) засчитывается при уплате налога в России, но не более чем рассчитано по российскому законодательству;

 

2. Транспортный налог

4.2.1. Налогоплательщиками признаются:

в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства до опубликования главы 28 «Транспортный налог» НК РФ;

4.2.2. Объектами налогообложения не являются:

б) промысловые морские и речные суда;

4.2.3. Налоговая база определяется:

в) лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;

4.2.4. Налоговым периодом признается:

в) календарный год;

4.2.5. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раза;

4.2.6. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

4.2.7. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:

б)  10 дней;

4.2.8. Налог уплачивается по месту:

в) нахождения транспортного средства;

 

4.3. Налог на игорный бизнес

4.3.1. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:

б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр или пари;

4.3.2. Объектами налогообложения признаются:

а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;

4.3.3. Налоговая база определяется:

г) каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующих объектов.

4.3.4. Если объект налогообложения выбыл в течение налогового периода:

б) налог не исчисляется;

4.3.5. Налоговым периодом является:

а) месяц;

 

5. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
1. Земельный налог

 

5.1.1. К плате за землю относится:

б) земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли;

5.1.2. Плательщиками земельного налога признаются:

в) организации и физические лица — обладатели земельных участков на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования;

5.1.3. Объекты обложения по земельному налогу:

а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;

5.1.4. Юридические лица уплачивают земельный налог не позднее:

а) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

5.1.5. Физические лица уплачивают земельный налог:

б) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом;

5.1.6. Размер и сроки арендной платы устанавливаются:

б) арендным договором;

 

2. Налог на имущество физических лиц

5.2.1. Налогоплательщиками являются физические лица:

б) имеющие право собственности на недвижимое имущество;

5.2.2. Объектом налогообложения признается:

а) недвижимое имущество;

5.2.3. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения считается:

в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, исчисляемая органами технической инвентаризации;

5.2.4. При переходе права собственности на недвижимое имущество в течение года новый собственник уплачивает налог:

б) с момента вступления в право собственности;

5.2.5. В случае возникновения в течение года у налогоплательщиков права на льготу по налогу на имущество они освобождаются от указанных платежей:

в) с того месяца, в котором возникло право на льготу;

5.2.6. Налог уплачивается:

а) равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября;

5.2.7. Налоговым периодом является:

в) год;

 

6. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
1. Упрощенная система налогообложения

6.1.1. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не уплачивают:

б) налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, НДС;

6.1.2. При переходе на упрощенную систему налогообложения сохраняются:

а) ведение кассовых операций и порядок представления статистической отчетности;

6.1.3. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения:

б) страховщики;

6.1.4. Налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность его работников за налоговый период:

в) не превышает 100 человек;

6.1.5. Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения в следующем году, подают заявление в налоговый орган в срок:

г) в период с 1 октября до 30 ноября текущего года.

6.1.6. Стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика не должна превышать:

б) 100 млн. руб.;

6.1.7. Объектом налогообложения признается:

в) доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов;

6.1.8. Сумма минимального налога исчисляется как:

а) 1% суммы доходов;

6.1.9. Налоговым периодом признается:

в) год;

6.1.10. В зависимости от объекта налогообложения установлены следующие налоговые ставки:

а) 6 и 15%;

6.1.11. Сумма налога, исчисленная от доходов, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:

в) на 50%;

6.1.12. На упрощенную систему налогообложения на основе патента имеют право перейти:

г) индивидуальные предприниматели, привлекающие в своей деятельности не более 5 человек наемных работников;

 

6.1.13. Годовая стоимость патента определяется:

а) как произведение налоговой ставки и потенциально возможного годового дохода, соответствующего конкретному виду деятельности;

 

2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

6.2.1. Организации применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход:

б) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным федеральным законом;

6.2.2. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

в) налога на прибыль, налога на имущество, НДС;

6.2.3. Если налогоплательщик начинает свою деятельность, облагаемую ЕНВД, не с начала налогового периода, единый налог уплачивается:

в) с месяца, следующего за месяцем, в котором была начата указанная деятельность;

6.2.4. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, исчисляют:

а) транспортный налог;

6.2.5. Не применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении:

г) юридических услуг.

6.2.6. Вмененный доход — это:

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение;

6.2.7. Суммы НДС, уплаченные поставщикам услуг и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);

6.2.8. Налогоплательщики, перешедшие на систему налогообложения  в виде единого налога на  вмененный доход для отдельных  видов деятельности:

б) не освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;

6.2.9. Налоговым периодом признается:

б) квартал;

6.2.10. При изменении величины физического показателя налог исчисляется с учетом изменений:

а) с месяца, в котором изменен показатель;

6.2.11. Ставка единого налога установлена в размере:

в) 15%;

6.2.12. Сумма единого налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

в) не более чем на 50% суммы налога;

6.2.13. Применять  единый налог на вмененный  доход для определенных видов  деятельности имеют право организации  с численностью работников:

а) не более 100 человек;

 

3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

6.3.1. Организации, применяющие единый сельскохозяйственный  налог, не уплачивают следующие  виды налогов:

б) налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость-

6.3.2. Переход на единый сельскохозяйственный налог сохраняет: