Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1. Сущность налога — это:

б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

1.2. Налог — это:

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

1.3. Сбор — это:

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

1.4. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

б) организации и физические лица;

1.5. Субъект налогообложения — это:

а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

1.6. Объектами налогообложения могут являться:

а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

1.7. Налоговая ставка — это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

1.8. Налоговый период — это:

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

1.9. Налоговая база — это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

1.10. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:

в) налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер;

1.11. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:

а) принцип справедливости;

1.12. Недоимка — это:

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

1.13. Не признается реализацией товаров, работ, услуг:

в) передача основных средств при реорганизации юридического лица;

1.14. Пошлина — это:

в) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц;

1.15. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

1.16. Доходом признается экономическая выгода, выраженная:

б) в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ;

1.17. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:

в) как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством;

1.18. Взаимозависимыми лицами признаются:

г) физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.

1.19. Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:

г) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.

1.20. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:

б) указанные цены (тарифы);

 

2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2.1. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) федеральные налоги и сборы;

2.2. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:

б) не могут устанавливаться;

2.3. К региональным налогам относятся:

в) налог на имущество организаций;

2.4. К федеральным налогам относятся:

б) налог на прибыль организаций;

2.5. К местным налогам относятся:

а) земельный налог;

2.6. К специальным налоговым режимам относятся:

б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

2.7. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

2.8. Местом нахождения обособленного подразделения организации признается:

а) место осуществления деятельности обособленным подразделением;

2.9. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:

б) могут устанавливаться в пределах установленных НК РФ;

2.10. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:

б) с уплатой налога (сбора);

2.11. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:

в) 3 месяцев со дня выявления недоимки;

2.12. Требование об уплате налога должно быть исполнено:

г) срок не установлен.

2.13. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняют:

б) ликвидационная комиссия;

2.14. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:

в) в периоде совершения ошибки;

2.15. Если организация создана в период с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:

в) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания;

2.16. Срок уплаты налога может изменяться в форме:

б) инвестиционного налогового кредита;

2.17. Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов:

в) в течение 7 дней;

2.18. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

а) по налогу на прибыль;

2.19. Процентная ставка пени определяется как 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей:

б) за период существования недоимки;

2.20. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:

б) может быть наложен;

2.21. Исковое  заявление в суд о возврате  суммы излишне уплаченного налога  может быть подано со дня  уплаты указанной суммы:

в) в течение 3 лет;

 

3. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
1. Налог на прибыль организаций

3.1.1. Налогоплательщиками признаются:

а) российские и иностранные организации;

3.1.2. Не являются плательщиками налога на прибыль:

в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

3.1.3. Объектом налогообложения признаются:

а) доходы, уменьшенные на сумму расходов;

3.1.4. Доходами от реализации признаются:

б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

3.1.5. В состав прочих доходов для целей налогообложения включаются:

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

3.1.6. В состав прочих расходов включаются:

а)  расходы на услуги банков;

3.1.7. При определении налоговой базы не учитываются:

в) имущество, полученное в форме залога;

3.1.8. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:

в) на дату признания должником или получения средств на счета в банках либо в кассу в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов;

3.1.9. Не подлежат налогообложению доходы в виде:

б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования;

3.1.10. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются:

а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки;

3.1.11. К посреднической деятельности относится:

б) комиссионная деятельность;

3.1.12. Расходами признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;

3.1.13. К расходам на оплату труда не относятся:

в) выплаты за счет средств специального назначения;

3.1.14. К амортизируемому имуществу относится:

а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

3.1.15. Представительские расходы нормируются в размере:

а) 4% расходов на оплату труда;

3.1.16. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются:

а) транспортный налог;

3.1.17. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются:

б) расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов;

3.1.18. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения:

а) включаются в себестоимость товаров (работ, услуг)в пределах, установленных положениями НК РФ;

3.1.19. Сумма резерва по сомнительным долгам создается:

в) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать 10% выручки;

3.1.20. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций имущество:

в) увеличивается на рыночную стоимость этого имущества с учетом ст. 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости;

3.1.21. Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:

в) пропорционально среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества;

3.1.22. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

3.1.23. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:

г) 20%, 15%, 10%, 9%, 0%.

3.1.24. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

в) календарный год;

3.1.25. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:

г) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал.

3.1.26. Сумму налога:

а) организация исчисляет самостоятельно как произведение ставки налога и налоговой базы;

3.1.27. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

в) не позднее 28-го числа каждого месяца;

3.1.28. Не включаются в доходы банка:

б) суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в уплату уставного капитала;

3.1.29. Организации ведут налоговый учет:

а) в обязательном порядке;

3.1.30. Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов:

б) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы;

 

3.2. Налог на добавленную стоимость

3.2.1. Плательщиками НДС не признаются:

в) обособленные подразделения организации;

3.2.2. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:

г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн руб.

3.2.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:

в) налоговых вычетов;

3.2.4. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):

а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

3.2.5. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учр

г) передача товаров для собственных нужд.

3.2.6. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

г) плательщиком НДС признается передающая сторона.